Устойчивым источником финансовых ресурсов являются амортизационные отчисления, которые определяются исходя из стоимости основных средств и нематериальных активов.
Одним из важнейших источников финансовых ресурсов является прибыль предприятия.
Следует различать следующие виды прибыли:
-валоваяприбыль (ПВ)
Пв=N – С N- выручка от реализации продукции;
С – себестоимость продукции;
-прибыль от продаж (Ппр)
Ппр= Пв – УР – КР УР – управленческие расходы;
КР – коммерческие расходы.
-прибыль до налогообложения (Пдн)
Пдн = Ппр + ВнД – ВнР + ОД – ОР ВнД-внереализационные доходы
ВнР-внереализационные расходы
ОД – операционные доходы
ОР –операционные расходы
--прибыль чистая(Пч)
Пч = Пдн – ОП Оп – обязательные платежи
2.Заемные и привлеченные источники финансовых ресурсов
К заемным источникам финансовых ресурсов относятся: кредиторская задолженность, кредиты и займы.
Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, складывается из задолженности по заработной плате, задолженности по бюджету и внебюджетным фондам, резерва предстоящих платежей. Использование кредиторской задолженности в качестве источника финансовых ресурсов связано с тем, что по ряду операций имеется разрыв между временем начисления платежа и временем реального перечисления денежных средств. Так, между сроком начисления заработной платы и днем ее выплаты имеется определенное количество дней, за которые предприятие еще должно заплатить работникам. Указанные средства не принадлежат предприятию или имеют строго целевое назначение. Однако, они постоянно находятся у предприятия, которое распоряжается ими по своему усмотрению до момента погашения задолженности.
Кредит – это предоставление заемщику кредитной организацией денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности.
Займ – это предоставление любыми юридическими или физическими лицами денежных средств и товаров во временное пользование на определенных условиях.
К привлеченным источникам финансовых ресурсов относят доходы, получаемые предприятием от продажи ценных бумаг.
Тема «Система страхования»
План:
1.Основные понятия в страховом деле
2.Признаки и функции страхования
3.Классификация страхования
4.Способы определения суммы страхового возмещения.
1.Основные понятия в страховом деле
Одним из звеньев финансовой системы страны является страхование. Страхование выражает особые экономические отношения, отличные от кредитных и бюджетных. Отношения страхования регулируются законом РФ «Об организации страхового дела в РФ»
Страхование - это экономические отношения, связанные с формированием страхового фонда и его использованием на выплату страховых возмещений при наступлении страхового случая.
Отношения страхования возникают между двумя сторонами - страховщиком и страхователем.
Страховщик - это специальная организация, берущая на себя ответственность за возмещение убытков ввиду гибели (повреждения) имущества или выплату денежной суммы при определенных событиях, наступающих в жизни человека.
Страхователь - юридическое или физическое лицо, вносящее в страховой фонд установленные платежи.
Застрахованный – это лицо, в пользу которого заключен договор страхования.
Как правило, договор личного страхования заключается на случай наступления событий в жизни самого страхователя, поэтому понятия «застрахованный» и «страхователь» часто совпадают. Однако в отдельных видах личного страхования страхователем и застрахованным выступают разные лица.
Например, в страховании от несчастных случаев за счет предприятий и организаций страхователем является организация или предприятие, а застрахованным - ее работник. В страховании детей или страховании к бракосочетанию застрахованными являются дети, а страхователями - родители и другие родственники.
В отношениях страхования страховщик берет на себя ответственность за возмещение убытков ввиду гибели (повреждения) имущества или выплату денежной суммы при определенных событиях, наступающих в жизни человека.
Страховой фонд - это резерв денежных средств, предназначенный для выплаты страхового возмещения (обеспечения) страхователю при наступлении страхового случая.
Страховой случай — свершившееся событие, предусмотренное договором страхования.
Страховой риск — предполагаемое событие, на случай наступления, которого проводится страхование.
Страховая выплата производится после наступления страхового случая в виде страхового возмещения при имущественном страховании, а также как страховое обеспечение при личном страховании.
Страховая сумма — это денежная сумма, определенная договором страхования (при добровольном страховании) или установленная законом (при обязательном страховании).
Страховое возмещение — возмещение какой-либо денежной суммы вследствие наступления страхового случая, касающегося имущества страхователя.
Страховое обеспечение — выплата какой-либо денежной суммы страхователю при наступлении страхового случая, связанного со страхованием жизни.
Страховой взнос — это плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с условиями договора.
Страховой тариф — ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.
2.Признаки и функции страхования
Основными признаками страхования являются следующие:
1. Страхование носит целевой характер. Страховые выплаты происходят лишь при наступлении заранее оговоренных условий, связанных с наступлением тех или иных событий.
2. Страхование носит вероятностный характер. Заранее не известно, когда наступит событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно затронет.
3. Страхование характеризуется возвратностью средств. В этом признаке страховые отношения похожи на кредитные. Отличие от кредитных отношений в том, что средства страхового фонда предназначены для выплаты совокупности страхователей, а не каждому из них в отдельности.
Как и любая экономическая категория, страхование выражает свою сущность через функции, которые аналогичны функциям финансов, но имеют специфические особенности.
Распределительная функциякак общая финансовая функция проявляется через специфические функции (подфункции) страхования: рисковую, предупредительную и сберегательную.
Рисковая функция непосредственно связана с основным назначением страхования. Она заключается в оказании денежной помощи пострадавшим физическим либо юридическим лицам. Именно в рамках этой функции происходит перераспределение стоимости среди участников страхования в связи с наступлением случайных страховых событий.
Главная цель любого страхования — это финансовая помощь при наступлении рискового события. Предупредительная функция отражает еще один аспект страховой деятельности: финансирования за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска.Эта функция предполагает заключение страхового договора до наступления события и заблаговременную выплату страхователем суммы, зависящей от величины страхового риска.
Сберегательная функция страхования в определенной степени аналогична кредитованию. Здесь с помощью страхования на дожитие накапливаются некоторые суммы. Эти денежные средства позволяют поддержать определенный уровень жизни, достатка в престарелом возрасте.
Контрольная функциязаключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда
3.Классификация страхования
Классификация страхования представляет собой систему деления страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений. В основе такого деления лежат различия в объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.
Страхование может осуществляться в двух формах — как добровольное и обязательное.
Добровольное страхованиепроводится на основе договора, заключенного между страхователем и страховщиком.
Обязательное страхованиеосуществляется в силу закона.
Всю совокупность страховых отношений можно разделить на три отрасли.
В личном страховании объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. К личному страхованию относятся:
1) страхование жизни;
2) страхование от несчастных случаев и болезней;
3) медицинское страхование.
В имущественном страховании объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Имущественное страхование включает:
• страхование средств наземного транспорта;
• страхование средств воздушного транспорта;
• страхование средств водного транспорта;
• страхование грузов;
• страхование других видов имущества, кроме перечисленных выше;
• страхование финансовых рисков.
В страховании ответственности объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. Страхование ответственности включает:
1) страхование кредитов;
2) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;