Анализ финансового состояния организации 14 (стр. 10 из 11)

- прочие расходы в базисном периоде;

2007г:

П¹_Б=5027-4744-228-9=46т.р.

2. Балансовая прибыль в отчетном периоде

,

где

- денежная выручка в отчетном периоде;

- себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде;

- коммерческие расходы в отчетном периоде;

- управленческие расходы в отчетном периоде;

- прочие доходы в отчетном периоде;

- прочие расходы в отчетном периоде;

2008г:

П¹_Б =5636-5106-659=-143т.р.

3. Условный показатель балансовой прибыли №1

П¹_{Б усл}=5636-4744-228-9=655т.р.

4. Условный показатель балансовой прибыли №2

П²_{Б усл}=5636-5106-228-9=293т.р

5. Условный показатель балансовой прибыли №3

П³_{Б усл}=5636-5106-659-9= -138т.р.

6. Условный показатель балансовой прибыли №4

П⁴_{Б усл}=5636-5106-659= -129т.р.

7. Условный показатель балансовой прибыли №5

П⁵_{Б усл}= -129т.р.

8. Отклонение балансовой прибыли

∆П_Б=-143-46=-189т.р.

9. Отклонение балансовой прибыли за счет изменения денежной выручки

∆П^ДВ_Б= 655-46=609т.р.

10.Отклонение балансовой прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции, товаров, работ и услуг

∆П^СР_Б=293-655=-362т.р.

11.Отклонение балансовой прибыли за счет изменения коммерческих расходов

∆П^КР_Б=-138-293=-431т.р.

12.Отклонение балансовой прибыли за счет изменения управленческих расходов

∆П^УР_Б=-129+138=9т.р.

13.Отклонение балансовой прибыли за счет изменения прочих доходов

∆П^ПД_Б=-129+129=0

14.Отклонение балансовой прибыли за счет изменения прочих расходов

∆П^ПР_Б=-129+129=0

Наибольше значение отклонения прибыли до налогообложения происходит в положительную сторону за счет изменения денежной выручки, равной 609 тыс.руб. и в отрицательную сторону – за счет изменения коммерческих расходов. Факторный анализ прибыли до налогообложения приведен в Приложении 16.

7.4. Факторный анализ показателей рентабельности

Для оценки изменения показателей рентабельности проведен:

1) факторный анализ рентабельности продаж;

2) факторный анализ рентабельности реализованной продукции, работ и услуг;

3) факторный анализ производственных средств;

4) факторный анализ собственного капитала.

При анализе рентабельности продаж и рентабельности реализованной продукции рассчитано количественное влияние следующих факторов:

▪ денежной выручки;

- себестоимости реализованной продукции;

- коммерческих расходов;

- управленческих расходов.

При анализе рентабельности производственных средств расчет проведен по следующим факторам:

- балансовой прибыли;

- средней остаточной стоимости основных средств;

- средней остаточной стоимости материальных запасов.

Факторная модель рентабельности продаж

,

где

- рентабельность продаж, %;

- денежная выручка;

- себестоимость реализованной продукции;

- коммерческие расходы;

- управленческие расходы.

2007г:

=

2008г:

=

Факторная модель рентабельности реализованной продукции

,

где

- рентабельность реализованной продукции, %;

- денежная выручка;

- себестоимость реализованной продукции;

- коммерческие расходы;

- управленческие расходы.

2007г:

Р_ПР=

2008г:

Р_ПР=

Факторная модель рентабельности производственных средств

,

где

- рентабельность производственных средств, %;

- балансовая прибыль;

- средняя остаточная стоимость основных средств;

- средняя остаточная стоимость материальных запасов.

2007г:

Р_ПС=

2008г:

Р_ПС=

При оценке рентабельности производственных средств также были учтены следующие факторы:

- доля прибыли, полученной на 1 рубль реализованной продукции;

- фондоемкость продукции;

- материалоемкость продукции.

При определении количественного влияния факторов на изменение рентабельности производственных средств, факторная модель создается на основе равенства

,

где

- рентабельность производственных средств, %;

- доля прибыли, полученной на 1 рубль реализованной продукции;

- фондоемкость продукции;

- материалоемкость продукции.

2007г:

=

=

=

=0,01/(0,07+0,02)*100%=11,11%

2008г:

=

=

=

=-0,02/(0,06+0,02)*100%=-25%

Заключение

Данное предприятие является обществом ограниченной ответственности. Анализ актива и пассива показал увеличение на 56,87 тыс.руб. за 3 года. Это связано с ростом краткосрочных обязательств и оборотных активов, который равен 228,72 тыс.руб. и 138,42 тыс.руб. соответственно.