БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПУ «ОРШАГАЗ»
МИНСК, 2009
1. Общая характеристика предприятия. 3
2. Анализ организационной структуры управления предприятия. 11
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 29
4. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия. 52
Литература. 57
Республиканское унитарное производственное предприятие газового хозяйства «Витебскоблгаз», как хозяйствующий субъект, организовано в соответствии с Постановлением ЦК КПБ и СМ БССР от 07.05. 1975 г. №69. Филиал «Оршанское производственное управление газового хозяйства» (ПУ «Оршагаз») реорганизовано в структурное подразделение «Витебскоблгаз» 01.06. 1999 г. без образования юридического лица.
Имущество предприятия принадлежит на праве собственности Республике Беларусь и закреплено за ним на праве хозяйственного ведения. Предприятие и его структурные подразделения входят в состав Белорусского концерна по топливу и газификации «Белтопгаз», который является уполномоченным органом государственного управления.
Предприятие является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам.
Целью создания предприятия является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли для удовлетворения социально-экономических интересов работников предприятия и собственника имущества. Предметом деятельности является выполнение работ по газификации области и районов, обеспечение наиболее полного удовлетворения потребностей населения, коммунально-бытовых, сельских потребителей, предприятий, организаций и учреждений - всех отраслей народного хозяйства в газовом топливе. Для реализации поставленной цели предприятие осуществляет оптовую и розничную торговлю.
Имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе предприятия. Филиал же распоряжается закрепленными за ним основными средствами, трудовыми и материальными ресурсами, осуществляет свою деятельность на внутреннем хозяйственном расчете.
Уставный фонд предприятия составлял на 01.01. 2008 года 975000 р.
Непосредственное руководство ПУ «Оршагаз» осуществляет директор, который назначается и освобождается от должности генеральным директором «Витебскоблгаз». Отношения предприятия с юридическими и физическими лицами строятся на основе договоров. Предприятие реализует свою продукцию, работы и услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе или по ценам и тарифам, регулируемым государством.
Производственное управление «Оршагаз» обслуживает газовое хозяйство г. Орши и Оршанского района. На сегодняшний день это более 70 тыс. газифицированных квартир в городах и сельской местности, в т. ч.47 тыс. оснащены природным газом, 26 тыс. - сжиженным газом, остальные используют газобаллонные установки. Предприятие обслуживает более 250 км газопроводов, имеет на обслуживании 35 ГРУ, 33 ГРП, 46 ШРП, 140 катодных станций. Около 40 промышленных и сельскохозяйственных объектов (потребителей) потребляют в год около 200 млн. м³ природного газа.
Несмотря на значительный объем работы, предприятие по отчетным данным 2007 года не выполнило план газификации квартир на 24%, газификации в сельской местности - на 2%. План реализации сжиженного газа выполнен на 88%, природного - на 91%. Потери по сжиженному газу сократились примерно в 2 раза по сравнению с планом.
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2008 год в сопоставлении с 2007 содержатся в табл.2.2
Система показателей разносторонне характеризует экономическую, финансовую, социальную деятельность организации. Значение величин, их динамика необходимы для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений, направленных на повышение эффективности функционирования организации.
Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности организации исходит из многочисленных показателей, определяющих разнообразные стороны ее деятельности и включает: оценку прибыльности, рентабельности, производительности труда, качество работы, использования основных производственных фондов, динамичность различных показателей, оценку эффективности использования экономического потенциала, степень устойчивости организации в рыночных условиях и другие.
Производственное управление «Оршагаз» занимается эксплуатацией газового оборудования и систем газоснабжения в г. Орша и Оршанском районе.
По состоянию на 2008 год газификация жилого фонда по управлению характеризуется следующими данными: всего газифицировано 70934 жилых объекта, из них на природном газе 43218 в городе (60,0%) и 3836 в сельской местности (5,4%), в том числе на сжиженном газе - 10436 объекта в городе (14,7%) и 13444 - в сельской местности (19,0%); остальная часть приходится на газобаллонные установки (см. табл.1).
Таблица 1
Газификация жилого фонда региона
| Всего газифици-ровано | Из них | ||||
| На природном газе | На сжиженном газе | ||||
| В городах | В сельск. местности | В городах | В сельск. местности | ||
| Всего в 2006 г. | 70655 | 41619 | 3240 | 12011 | 13785 |
| Всего в 2007 г. | 70743 | 41716 | 3386 | 11698 | 13943 |
| Всего в 2008 г. | 70934 | 43218 | 3836 | 10436 | 13444 |
| Прогноз 2009 г. | 71100 | 45100 | 4100 | 9500 | 12400 |
Результаты производственной деятельности предприятия оцениваются по параметрам газификации жилого фонда и использованию газа. За 2007 год процент выполнения плана по поставкам сжиженного газа выполнен на 88%. Это вызвало невыполнение плана по реализации данного вида газа основным группам потребителей. Аналогичная ситуация наблюдалась и по поставкам природного газа. Здесь выполнение плана составило 91%.
Положительным моментом в деятельности предприятия явилось сокращение потерь газа: на 10,3 кт. сжиженного газа по сравнению с плановым заданием и 1699 тонн нормальных м³ (тнм³) по природному.
Результаты функционирования предприятия в рыночной среде выражаются не только в натуральной, но и в стоимостной, денежной оценке, которая находит свое отражение в финансово-экономической стороне деятельности и соответствующих показателях (см. табл.1).
В 2008 году, по сравнению с 2007 годом, выручка от реализации продукции (работ, услуг) сократилась на 3726,2 млн. р. или 10,3%; себестоимость возросла на 1004,8 млн. р. или на 3,2%. В результате изменения динамики основных прибылеобразующих показателей, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) выразилась в отрицательном значении. Убыток по организации в 2008 году составил 581,2 млн. р., что, однако, на 97,7 млн. р. меньше данного показателя за прошлый год.
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели работы за 2006-2009 гг.
| Наименование показателя | 2006 год | 2007 год | Темп роста% 2006 к 2007 | 2008 год | Темп роста% 2007 к 2008 | план 2009 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Выручка (валовый доход) от реализации продукции (услуг, работ) млн. р. | 35775,7 | 36295,8 | 101,5 | 32569,6 | 89,7 | 37069,0 |
| Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, млн. р. | 30978,9 | 31825,7 | 102,7 | 32830,5 | 103,2 | 32650,0 |
| Начисленные налоги и сборы с выручки, млн. руб. | 5052,6 | 5053,1 | 100,0 | 5029,8 | 99,5 | 5035,0 |
| Прибыль (убыток) от реализованной продукции, млн. р. | -457,9 | -601,6 | 68,6 | -574,7 | 104,5 | -125,0 |
| Чистая прибыль, убыток, млн. р. | -640,1 | -678,9 | 93,9 | -581,2 | 114,4 | -168,0 |
| Численность всего персонала, чел. | 287,0 | 280,0 | 97,6 | 288,0 | 102,9 | 278,0 |
| в т. ч. ППП, чел. | 238,0 | 238,0 | 100,0 | 235,0 | 98,7 | 230,0 |
| Фонд оплаты труда, млн. р. | 1803,0 | 2139,4 | 118,7 | 2688,5 | 125,7 | 2454,3 |
| Рентабельность от реализованной продукции, % | -1,3 | -1,6 | 76,9 | -1,8 | 87,5 | 0,1 |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. р. | 521,0 | 635,0 | 121,9 | 805,0 | 126,8 | 830,0 |
| Производительность труда всего персонала, млн. р. | 124,4 | 129,6 | 104,2 | 113,1 | 87,3 | 121,0 |
Как видно из данных, представленных в таблице 2, выручка от реализации в организации увеличилась на 520,1 тыс. р. или на 1,5% в 2007 году по сравнению с 2006 годом. Но в результате роста себестоимости товаров, работ и услуг на 848,8 млн. р. или 2,7%, на предприятии в 2007 году увеличился и размер убытка от реализации - на 143,7 млн. р. или на 26,2% по сравнению с прошлым периодом. Увеличение убытка от реализации с 457,9 млн. р. в 2006 году до 601,6 млн. р. в 2007 году объясняется не только высокой себестоимостью продукции (услуг), но и превышением темпов роста себестоимости над темпами роста выручки от реализации. Такая же ситуация отмечалась и в 2008 году.
Заметим, что сумма начисленных налогов с выручки оставалась в анализируемом периоде практически неизменной, лишь в 2008 году она сократилась на 24 млн. р.
Особый интерес для анализа и разработки стратегии по управлению персоналом на предприятии вызывает изменение численности работающих и тех показателей, которые связаны с результатом и эффективностью деятельности рабочей силы. Численность работающих в организации за анализируемый период практически оставалась неизменной. Однако их уменьшение в 2007 году до 280 человек позволило увеличить в организации производительность труда. Выработка в расчете на одного работающего в 2007 году составила 126 млн. р. и по сравнению с 2006 годом увеличилась незначительно - на 1,2%. В 2008 году в связи с приростом численности работающих на 8 человек и сокращением объемов реализации, производительность труда снизилась на 16,5 млн. р. в расчете на одного работающего.