Основную часть производимой продукции "У" НПЗ реализует на внутреннем рынке. Завод является основным поставщиком нефтепродуктов в Красноярском крае. По итогам 2002 года выручка от реализации увеличилась на 17% по сравнению с аналогичным периодом 2001 года и составила 693250 тыс. руб. прибыль от реализации увеличилась на 57% и составила 38472 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет модернизации производства, что повлекло за собой выпуск высокооктановых бензинов.
Перспективы развития "У" НПЗ связаны, прежде всего, с повышением глубины переработки нефти, так как по этому показателю он не отвечает современным требованиям. Несмотря на то, что по загрузке производственных мощностей он входит в первую пятерку, заводу необходимо привлекать внешние инвестиции. В этом заводу оказывает помощь ВНК, которая ведет переговоры о предоставлении ЕБРР кредита для реконструкции завода. Интерес к заводу проявляют так же и другие потенциальные инвесторы. Кроме этого в развитии "У" НПЗ заинтересована администрация края, так как он поставляет основную часть бензина и дизельного топлива, а также он является одним из крупнейших плательщиков в областной бюджет. Таким образом, в ближайшем будущем возможна стабилизация ситуации на заводе и улучшение финансово-производственных результатов его деятельности.
Целью данного раздела является определение финансового состояния Предприятия на основе анализа основных форм бухгалтерской отчетности, а также показателей финансовой деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерской отчетности предприятия за прошедшие периоды. Указанный анализ необходим для выявления тенденций в деятельности предприятия и определения основных финансовых показателей, характеризующих его состояние.
В ходе выполнения настоящей работы был рассмотрен годовой финансовый отчет ОАО "У" НПЗ за 2002 г.
Анализ проводился по следующим этапам:
Общая оценка баланса предприятия.
Оценка динамики и структуры актива баланса
Оценка динамики и структуры пассива баланса.
Анализ основных финансовых коэффициентов
Табл.2.1 Бухгалтерский баланс ОАО "У" НПЗ на 01.01.2003 г., тыс. руб.
| АКТИВ | Код стр. | 01.01.2002г. | 01.01.2003г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 1 654 | 4 507 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 1 654 | 4 507 |
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 1 577 735 | 1 576 079 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | 230 | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 1 577 505 | 1 576 079 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 854 582 | 875 292 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 105 988 | 108 392 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 92 377 | 99 753 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | 988 | 984 |
| инвестиции в другие организации | 143 | 9 286 | 4 318 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 3 337 | 3 337 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2 539 959 | 2 564 270 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 227 819 | 244 650 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 220 677 | 236 228 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 914 | 15 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 1 938 | 2 006 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 175 | 175 |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 4 115 | 6 014 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 212 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 21 706 | 22 112 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1 571 | 2 599 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | ||
| векселя к получению (62) | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | ||
| авансы выданные (61) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | 1 571 | 2 599 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 638 067 | 523 315 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 289 789 | 85 135 |
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | 3 315 | 798 |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (61) | 245 | 168 866 | 285 589 |
| прочие дебиторы | 246 | 176 097 | 151 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 424 | 4 148 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 424 | 4 148 |
| Денежные средства | 260 | 2 002 | 39 660 |
| касса (50) | 261 | 6 | 27 |
| расчетные счета (51) | 262 | 1 786 | 38 926 |
| валютные счета (52) | 263 | 27 | 706 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 183 | 1 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 85 | 91 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 891 674 | 836 575 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 3 431 633 | 3 400 845 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 513 | 513 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 2 436 849 | 2 441 569 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 2 070 | 1 015 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 128 | 128 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 1 942 | 887 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 186 021 | 174 418 |
| в т. ч. на развитие социальной сферы | 441 | 203 | 232 |
| дооценка основных средств непроизводственного назначения | 442 | 185 818 | 174 186 |
| Централизованный финансовый фонд | 443 | 96 000 | 52 225 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 160 | 28 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 9 497 | 50 330 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | (42 158) | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | ||
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2 688 952 | 2 720 098 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | 23 100 | 23 100 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 23 100 | 23 100 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 23 100 | 23 100 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 114 965 | 14 873 |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 114 965 | 14 873 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 602 092 | 640 084 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 74 834 | 39 915 |
| векселя к уплате (60) | 622 | 370 125 | 492 520 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 1 295 | 2 179 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 4 572 | 6 840 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 2 433 | 1 845 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 29 851 | 18 836 |
| авансы полученные (64) | 627 | 13 005 | 8 756 |
| прочие кредиторы | 628 | 105 977 | 69 193 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 48 | 45 |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 2 476 | 2 645 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 719 581 | 657 647 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 3 431 633 | 3 400 845 |
Табл.2.2 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
| Наименование показателя | Код стр. | 01.01.2001г. | 01.01.2002г. | 01.01.2003г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 579 564 | 591 678 | 693 250 |
| в том числе от основного производства | 011 | 557 102 | 640 501 | |
| от прочего производства | 012 | 15 632 | 19 928 | |
| от перепродажи | 013 | 18 944 | 32 821 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 549 567 | 555 186 | 650 436 |
| в том числе от остновного производства | 021 | 524 339 | 605 383 | |
| от прочего производства | 022 | 15 127 | 14 463 | |
| от перепродажи | 023 | 15 720 | 30 590 | |
| Валовая прибыль | 029 | 36 492 | 42 814 | |
| Коммерческие расходы | 030 | 12 669 | 11 946 | 4 342 |
| Управленческие расходы | 040 | |||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) | 050 | 17 328 | 24 546 | 38 472 |
| II. Операционные доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | 060 | 176 | 682 | 2 299 |
| Проценты к уплате | 070 | |||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 3 | 10 158 | 2 284 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 601 919 | 1 118 534 | 352 908 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 593 752 | 1 148 629 | 329 855 |
| III. Внереализационные доходы и расходы | 25 674 | |||
| Внереализационные доходы | 120 | 546 | 118 465 | 21 437 |
| Внереализационные расходы | 130 | 20 123 | 20 761 | 54 069 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) | 140 | 6 097 | 102 995 | 33 476 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 93 498 | 29 609 | |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 1 915 | 9 497 | 3 867 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | ||||
| Чрезвычайные доходы | 170 | 4 182 | ||
| Чрезвычайные расходы | 180 | |||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) | 190 | 9 497 | 3 867 | |
| СПРАВОЧНО.Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:по привилегированным | 201 | |||
| по обычным | 202 | |||
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:по привилегированным | 203 | |||
| по обычным | 204 |
Исходя из рассмотрения отчетности за год, можно сделать следующие основные выводы: