Δуа = Δa • bпл • cпл • dпл,
Δуb = aф • Δb • cпл • dпл,
Δус = aф • bф • Δc • dпл,
Δуd = aф • bф • cпл • Δd,
Δу = aф • bф • cф • dф - aпл • bпл • cпл • dпл,
Δу = Δуа • Δуb • Δyc • Δyd.
За счёт снижения удельного веса рабочих в общей численности работников среднегодовая выработка рабочих снизилась на:
В1 = -0,092 х 214 х 7,95 х 0,005971 = -0,953 млн. руб.
За счёт снижения количества отработанных дней одним рабочим за год среднегодовая выработка рабочих снизилась на:
В2 = 0,571 х (-2) х 7,95 х 0,005971 = -0,054 млн. руб.
За счёт сокращения средней продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка рабочих снизилась на:
В3 = 0,571 х 212 х (-0,03) х 0,00059 = 0,022 млн. руб.
За счёт увеличения среднечасовой выработки продукции среднегодовая выработка рабочих выросла на:
В4 = 0,571 х 212 х 7,92 х 0,00059 = 0,566 млн. руб.
Таким образом, одним из основных факторов, повлиявших на снижение среднечасовой выработки, послужило сокращение рабочего времени.
Важной частью анализа трудовых ресурсов является анализ использования рабочего времени.
Найдём влияние факторов на изменение фонда заработной платы ЗАО «Промстройдрев» в 2010 году (таблица 3.6).
Таблица 3.6 – Использование персонала ЗАО «Промстройдрев» в 2009-2010 гг.
| Показатель | 2009 | 2010 | Изменение | Темп роста |
| Среднегодовая численность рабочих | 92 | 170 | 78 | 184,8 |
| Отработано за год одним рабочим дней | 214 | 212 | -2 | 99,1 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | 7,95 | 7,92 | -0,03 | 99,6 |
| Отработано за год одним рабочим часов | 1860,3 | 1837,44 | -22,86 | 98,8 |
| Фонд рабочего времени | 156519,6 | 285436,8 | 128917,2 | 182,4 |
Данные таблицы 3.6 показывает, что за 2010 год среднегодовая численность работников увеличилась на 78 чел. или на 84,8%, количество отработанных одним рабочим часов снизилось на 2 дня или на 0,9%, средняя продолжительность рабочего дня снизилась на 0,03 часа или на 0,4%. Количество часов, отработанных одним рабочим снизилось на 22,86 ч. или на 1,3%. Таким образом, общий фонд рабочего времени увеличился на 128917,2 ч-ч. или на 5,3%.
Расчёт факторов можно провести с помощью любого из методов детерминированного факторного анализа, например цепной подстановки. Этот метод заключается в получении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путём последовательной замены базисных значений факторов на фактические. Разность двух промежуточных значений обобщающего показателя в цепи подстановок равна изменению обобщающего показателя, вызванного изменением соответствующего фактора. Этот метод используется для расчёта влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратких и смешанных (комбинированных).
В общем виде имеем следующую систему расчётов по методу цепных подстановок (на примере мультипликативной модели):
Y0 = a0 · b0 • c0 • d - базовое значение обобщающего показателя;
Ya = a1 • b0 • c0 • d0 - промежуточное условное значение;
Yb = a1 • b1 • c0 • d0 - промежуточное условное значение;
Yc = a1 • b1 • c1 • d0 - промежуточное условное значение;
Y1 = (a1 • b1 • c1 • d1…) - фактическое значение.
Общее абсолютное отклонение обобщающего показателя определяется по формуле
Δy = y1 - y0 = a1 • b1 • c1 • d1… - a0 • b0 • c0 • d0…
Общее отклонение обобщающего показателя раскладывается на факторы:
- за счёт изменения фактора а
Δya = ya - y0 = a1 • b0 • c0 • d0… - a0 • b0 • c0 • d0;
- за счёт изменения фактора b
Δyb = yb - ya = a1 • b1 • c0 • d0… - a1 • b0 • c0 • d0…
Таким образом, найдём данные для факторного анализа фонда рабочего времени (таблица 3.7).
Таблица 3.7 – Данные для факторного анализа фонда рабочего времени
| Результативный показатель | Фактор | Значение | ||
| ЧР | Д | П | ||
| Т0 | 92 | 214 | 7,95 | 156519,6 |
| Тусл1 | 170 | 214 | 7,95 | 289221 |
| Тусл2 | 170 | 212 | 7,95 | 286518 |
| Т1 | 170 | 212 | 7,92 | 285436,8 |
Таким образом, исходя из представленных выше расчётов, общее изменение фонда рабочего времени равно:
ΔТ = Т1 – Т2 = 285436,8 – 156519,6 = 128917,2 ч-ч.
Рассчитаем влияние факторов:
ΔТВ1=Тусл1 – Т0 = 289221 – 156519,6 = 132701,4 ч-ч.
ΔТВ2=Тусл2 – Тусл1= 286518 – 289221 = -2703 ч-ч.
ΔТВ3=Т1 – Тусл2 = 285436,8 – 286518 = -1081,2 ч-ч
Анализ рассчитанных данных показывает, что за 2010 год общее количество рабочего времени выросло на 132701,4 ч-ч. За счёт роста численности работников на 78 чел. общий фонд рабочего времени вырос на 132701,4 ч-ч., за счёт снижения количества отработанных дней на 2 дня общий фонд рабочего времени снизился на -2703 ч-ч., за счёт снижения средней продолжительности рабочего дня общий фонд рабочего времени снизился на –1081,2 ч-ч.
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
Фонд рабочего времени (Г) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):
Т=ЧР х Д хП
где ЧР – численных работников;
Д – количество отработанных дней одним рабочим;
П – средняя продолжительность рабочего дня
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Рассмотрим использование рабочего времени ЗАО «Промстройдрев» (табл. 3.8)
Таблица 3.8 – Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | 2009 | 2010 | Изменение | |
| На одного рабочего | На всех рабочих | |||
| 1. Календарное количество дней | 365 | 365 | 0 | 0 |
| 2. Выходные и праздничные дни | 111 | 111 | 0 | 0 |
| 3. Номинальный фонд рабочего времени, дн. | 254 | 254 | 0 | 0 |
| 4. Неявки на работу, дн. | 40 | 42 | 2 | 340 |
| - ежегодные отпуска | 26 | 27 | 1 | 170 |
| - больничные | 12 | 12 | 0 | 0 |
| - простои | 2 | 3 | 1 | 170 |
| 5. Явочный фонд рабочего времени, дн. | 214 | 212 | -2 | -340 |
| 6. Продолжительность рабочей смены, ч. | 8 | 8 | 0 | 0 |
| 7. Бюджет рабочего времени, ч. | 1712 | 1696 | -16 | -2720 |
| 8. Предпразничные сокращённые дни, ч. | 9 | 9 | 0 | 0 |
| 9. Внутрисменные простои, ч. | 1,7 | 7,96 | 6,26 | 1064,2 |
| 10. Полезный фонд рабочего времени, ч. | 1701,3 | 1679,04 | -22,26 | -3784 |
| 11. Средняя продолжительность рабочей смены,ч | 7,95 | 7,92 | -0,03 | -5,1 |
Анализ таблицы 3.8 показывает, что полезный фонд рабочего времени на одного работника сократился на 22,26 ч-ч, на всех – 3784 ч-ч., что является весьма существенным резервом роста фонда заработной платы. Сильное влияние на снижение полезного фонда рабочего времени оказал рост внутрисменных простоев на 6,26 ч.ч на одного работника и 1064,2 ч.ч. – на всех.