Управление затратами 11 (стр. 4 из 7)
Если затраты на 1 руб. товарной продукции представить в виде (см. формулу 1.4):
(1.4)где УЗ – затраты на 1 руб. товарной продукции;
ЦП – цена на продукцию
то анализ проводится методом цепных подстановок и его алгоритм аналогичен алгоритму проведения анализа, позволяющего выявить влияние факторов первого уровня на изменение затрат на 1 руб. товарной продукции.
Чтобы установить, как эти факторы повлияли на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на 1 руб. товарной продукции за счёт каждого фактора умножить на фактический объём реализации продукции, выраженный в плановых ценах (см. табл. 1.4).
Таблица 1.4
Порядок расчета влияния факторов на изменение суммы прибыли
| Фактор | Формула расчета влияния фактора |
| Объем выпуска товарной продукции |  |
| Структура товарной продукции |  |
| Уровень переменных затрат на единицу продукции |  |
| Изменение суммы постоянных затрат |  |
| Изменение уровня отпускных цен |  |
| Итого |  |
В процессе анализа проводят также сравнение затрат на 1 руб. товарной продукции в динамике и, если есть возможность, сравнение со среднеотраслевым показателем.
Глава 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ В ООО «ЗАВОД СТРОЙМАШ» ЗА 2007 – 2008 ГГ.
2.1 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия
Орский завод строительных машин – это машиностроительное предприятие Оренбургской области, основан 21 мая 1943 г. для производства чугунных корпусов авиационных бомб. В первые годы после войны перед заводом была поставлена задача – освоить производство строительных машин. И уже в 1945 г. были выпущены первые ручные лебедки.
В 50-е гг. на предприятии расширяется номенклатура стационарных и передвижных ленточных конвейеров. В тот же период завод выполняет заказы Волго-Донского канала по изготовлению механизмов закрытия шлюзов, производит металлоконструкции для Орско-Халиловского металлургического комбината (Уральская сталь). В 1957 г. на заводе был сдан в эксплуатацию новый чугунолитейный цех.
С 1963 г. на заводе строительных машин начинается серийный выпуск ряда копров с гидравлическим приводом С-955, С-908, для забивки железобетонных свай, свай оболочек и шпунта длиной 12-16 м.
В 1970-80-х гг. происходит техническое перевооружение завода. В этот период был освоен выпуск специальных копров: СП-69,СП-56, СП-55 для забивки свай длиной 16, 20 и 24м, установок статического зонирования грунтов СП-59, разгрузчиков железнодорожных вагонов ТР-2А, комплексов конвейеров для кирпичных заводов СМК-350 и СМК-480, мобильных копров СП-49А для забивки свай длиной 12м на базе трактора Т-130, установок для срезки головок железобетонных свай СП-61А.
В 1994 г. путем преобразования государственного предприятия «Орский завод строительных машин» создается открытое акционерное общество «Завод строительных машин», которое является его правопреемником и несет все права и обязанности, возникшие до момента преобразования. Сокращенное наименование предприятия – ОАО «Строймаш».
В связи со сменой руководителя произошли некоторые изменения в названии и структуре предприятия. С 2003 г. ОАО «Строймаш» получил название ООО «Завод Строймаш». Но при этом вид деятельности и традиции завода сохранились.
Завод занимает территорию 8,87 га с общей площадью застройки 27275 кв.м. По застройке он имеет 4 блока цехов, административный корпус, столовую, спортивно-оздоровительный комплекс, проходную, открытые и закрытые помещения складов. В первом блоке расположены цеха металлоконструкций, сборочный, окрасочный; во втором – механический, инструментальный, электроремонтный; в третьем блоке расположены чугунно-литейный цех, ремонтно-механический; в четвертом – участок изготовления деталей из пластмасс, гараж.
Основной производственной деятельностью ООО «Завод Строймаш» является промышленное машиностроение, изготовление запасных частей, чугунное литье. Но в тоже время завод занимается коммерческой деятельностью, оказанием платных услуг населению, внешнеэкономической деятельностью.
Таблица 2.1
Наименование продукции выпускаемой ООО «Завод Строймаш»
| Наименование продукции | Наименование продукции |
| 1 | 2 |
| Универсальное оборудование (совмещение БО-9 и СП-49) | Разгрузчик нерудных материалов ТР-2Б, усиленный ТР-2Б |
| Копер сваебойный СП-49Д на базе трактора Т-10Б | Секции ограды, решетка газонная, столбик к ограде |
| Копер навесной КН-6 | Чугунное литье |
| Копер сваебойный СП-69 на рельсовом ходу | Люк телефонный тяжелого и легкого типов |
| Копер КоК-8 на базе автомобиля УРАЛ-4320-1912-30 | Задвижки гидравлические ДУ-50, ДУ-80, ДУ-100 |
| Продолжение таблицы 2.1 | |
| 1 | 2 |
| Копер КоК-16 на базе крана МКГ-25.01А | Люк канализационный тяжелого и легкого типов |
| Навесное оборудование | Плиты чугунные |
| Шнеки, буровые головки к шнекам, шнековые буровые штанги | Печное литье, печь хозяйственная, печь для бани |
| Буровая установка БО-9 | Чугунные полугруза |
| Машина срезки свай СП-87 | Запасные части конвейеров |
| Гидроцилиндры ф60-320мм, пневмоцилиндры ф63-160 | Запчасти к строительным машинам |
| Лебедка ручная ТЛ-2А, ТЛ-3А, ТЛ-5А | Наголовники для свай |
| Конвейера стационарные, передвижные длиной от 2м до 180м, с шириной ленты от 500 до 1600мм | Ролики ф от 89 до 194мм, длиной от 195мм до 1800мм |
В настоящее время завод выпускает копры для забивки железобетонных свай (СП-69, СП-49Д), конвейеры стационарные звеньевые различной длины и ширины (ТК-19, ТК-24А), ручные лебедки с тяговым усилием 1-5 тонн (ТЛ-2А, ТЛ-3А), гидроцилиндры различного назначения, ролики к ленточным конвейерам и другие запасные части к строительным машинам. А также копровое оборудование и универсальное оборудование для нефтяной, газовой, угольной и горнодобывающей промышленности, для погружения вертикальных и наклонных железобетонных свай с дизель-молотом, разгрузчиков нерудных материалов, предназначенный для выгрузки песка, гравия, шлака, угля, торфа и других сыпучих материалов.
Рассмотрим систему показателей, характеризующих производственно-экономическую деятельность ООО «Завод Строймаш» и ее эффективность. Для этого проведем анализ данных, представленных в таблице 2.2.
Анализируя данные таблицы 2.2 можно сказать, что технико-экономические показатели деятельности исследуемого предприятия существенно изменились за рассматриваемый период.
В 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдается хоть и не значительное, но все же уменьшение уровня производства товарной продукции, которое составило 428 тыс. руб. или 0,23%.
Себестоимость выпущенной продукции увеличилась на 4,3%. Это объясняется ростом цен на комплектующие изделия, а также увеличением расходов на оплату труда. Себестоимость реализованной продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшилась на 5649 тыс. руб. или на 3,6%. Это говорит о том, что в отчетном году реализовывалась менее трудоемкая продукция.
Таблица 2.2
Технико-экономические показатели деятельности предприятия
ООО «Завод Строймаш» за 2007-2008 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение, % |
| Объем выпуска продукции, тыс. руб. | 184206 | 183778 | -428 | -0,2 |
| Себестоимость выпуска продукции, тыс. руб. | 160179 | 167071 | 6892 | 4,3 |
| Себестоимость реализации продукции, тыс. руб. | 168455 | 162806 | -5649 | -3,4 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 185300 | 174202 | -11098 | -6.0 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 22815 | 15906 | -6909 | -30,3 |
| Балансовая прибыль, тыс. руб. | 24027 | 16707 | -7320 | -30,5 |
| Средняя списочная численность работников, чел. | 690 | 630 | -60 | -8,7 |
| Всего ФОТ, тыс. руб. | 69014 | 79909 | 10895 | 15,8 |
| Средняя заработная плата, руб. | 8335 | 10570 | 2235 | 26,8 |
| Производительность труда, руб. | 267,0 | 291,7 | 24,7 | 9,3 |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. | 0,87 | 0,91 | 0,04 | 4,6 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 32441 | 35291 | 2850 | 8,8 |
| Фондоотдача, руб. | 5,68 | 5,21 | -0,47 | -8,3 |
| Фондоемкость, руб. | 0,18 | 0,19 | 0,01 | 5,6 |
| Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 47 | 56 | 9 | 19,2 |
| Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб. | 17859 | 34282 | 16423 | 91,9 |
| Оборачиваемость оборотных средств, оборотов | 10,4 | 5,1 | -5,3 | -50,9 |
| Продолжительность оборота оборотных средств, дн. | 34,6 | 70,6 | 36 | 104,1 |
| Рентабельность производства продукции | 15,0 | 9,9 | -5,1 | -34,0 |
| Рентабельность реализации продукции | 12,3 | 9,1 | -3,2 | -26,0 |
Рост себестоимости выпущенной продукции соответственно приводит к увеличению затрат на 1 руб. товарной продукции продукции. В 2008 г. затраты на 1 руб. товарной продукции составили 87 коп., что на 4 коп. или 4,6% больше чем в 2007 г.