Анализ эффективности использования ресурсов ОАО Яранский КМП (стр. 10 из 13)

Таблица 22. Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени методом сравнения за 2002 год

Показатель	Численность рабочих (Ч)	Кол-во отработанных дней (Д)	Продолжительность дня (П)	Решение
ФРВ план	План	План	План	155* 255*8=316200
ФРВ усл.1	Факт	План	План	1542558=314160
ФРВ усл.2	Факт	План	План	1542508=308000
ФРВ факт	Факт	Факт	Факт	1542508=308000
Изменение	-2040	-6160	–	-8200

Из таблицы 22 видно, что фонд рабочего времени изменился за счет сокращения численности рабочих на 6160 тыс. руб., за счет сокращения рабочих дней в году. Общее изменение фонда рабочего времени равно – 8200 тыс. руб.

Таблица 23. Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени методом сравнения за 2003 год

Показатель	Численность рабочих (Ч)	Кол-во отработанных дней (Д)	Продолжительность дня (П)	Решение
ФРВ план	План	План	План	1542508=308000
ФРВ усл.1	Факт	План	План	1622508=324000
ФРВ усл.2	Факт	Факт	План	1622508=324000
ФРВ факт	Факт	Факт	Факт	1622508=324000
Изменение	16000	–	–	16000

По данным таблицы 23 видно, что общий фонд рабочего времени увеличился на 16000 тыс. руб., за счет увеличения среднегодовой численности рабочих.

Анализ уровня и темпов роста производительности труда.

Производительностью труда называется способность работников производить определенное количество продукции в единицу времени или количество времени (период), который необходимо затратить на выпуск единицы продукции. Увеличение производительности труда способствует дополнительному выпуску продукции; снижению себестоимости продукции; увеличению прибыли и повышению рентабельности.

Уровень производительности труда, выраженный в стоимостном выражении, является универсальным для всех цехов и предприятий отрасли, так как дает возможность определить производительность труда по всем видам продукции одновременно. Расчет производительности труда работников в стоимостном выражении определяется исходя из объемов товарной продукции в сопоставимых ценах.

При анализе используем стоимостной метод определения производительности труда. Он заключается в определении выработки, т.е. объема выполненных работ или другого стоимостного показателя, приходящегося на одного работающего или рабочего в единицу времени в денежном выражении.

Динамика производительности труда работников рассматриваемого предприятия в сопоставимых ценах представлена в табл. 24.

Таблица 24. Анализ производительности труда

Показатель	2001	2002	2003	2002/ 2001	2003/ 2002
Ср.годовая численность работников ППП, чел.	233	229	241	-4	12
В т.ч рабочих	155	154	162	-1	8
Удельный вес рабочих	0,665	0,673	0,672	0,008	-0,001
Отработано одним рабочим дней за год, чел/дней	255	250	250	-5	–
Отработано одним рабочим часов за год, чел/год	2040	2001	2001	-40	–
Ср.продолжительность рабочего дня	8	8	8	–	–
Выпуск продукции, тыс. руб.	106900	146777	151637	39877	4860
Выработка одного рабочего за год, тыс. руб.	689,67	953,09	936,03	263,42	-17,06
Выработка одного рабочего за день, руб.	2704,58	3812,36	3744,12	1107,78	-68,24
Выработка одного рабочего за час, руб.	338,07	476,54	468,01	138,47	-8,53
Выработка работника за год, тыс. руб.	458,8	640,9	629,2	182,1	-11,7

Среднегодовая численность работников в 2002 году уменьшилась на 4 чел., в т.ч. численность рабочих сократилась на 1 чел.; в 2003 году среднегодовая численность работников увеличилась на 12 чел., в том числе численность рабочих увеличилась на 8 чел., т.к. рабочих принимают на сезонные работы.

В 2002 году сократилось число рабочих дней в году на 5 дней, в 2003 году изменений не произошло. Продолжительность рабочего дня осталась неизменной и равна 8 часов. Выпуск продукции в 2002 году увеличился на 39877 тыс. руб., а в 2003 году ещё увеличился на 4860 тыс. руб.

Выработка одного рабочего за год в 2002 году увеличилась на 138,47 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности, а в 2003 году уменьшилась на 8,53 тыс. руб.

Выработка одного работника за год в 2002 году увеличилась на 182,1 тыс. руб., а в 2003 году уменьшилась на 11,7 тыс. руб.

Проведем факторный анализ среднегодовой выработки работников.

где

– производительность труда;

– удельный вес рабочих;

– количество отработанных дней одним рабочим;

– продолжительность рабочего дня;

– часовая выработка рабочего.

Таблица 25. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия за 2002 год способом абсолютных разниц

Показатель	УД	Д	П	ЧВ	Решение
ПТ план	План	План	План	План	0,6652558*0,33807=458,6
ПТ усл1	Факт	План	План	План	0,6732558*0,338=464
ПТ усл2	Факт	Факт	План	План	0,6732508*0,338=454,95
ПТ усл3	Факт	Факт	Факт	План	0,6732508*0,338=454,95
ПТ факт	Факт	Факт	Факт	Факт	0,6732508*0,476=640,7
Изменение	5,4	-9,05	-	185,75	182,1

Увеличение выработки в 2002 году на 182,1 тыс. руб. на человека произошло главным образом за счет роста часовой выработки рабочего.

Таблица 26. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия за 2003 год способом абсолютных разниц

Показатель	УД	Д	П	ЧВ	Решение
ПТ план	План	План	План	План	0,6732508*0,47654=641,42
ПТ усл1	Факт	План	План	План	0,6722508*0,47654=640,47
ПТ усл2	Факт	Факт	План	План	0,6722508*0,47654=640,47
ПТ усл3	Факт	Факт	Факт	План	0,6722508*0,47654=640,47
ПТ факт	Факт	Факт	Факт	Факт	0,6722508*0,46801=629
Изменение	-0,95	-	-	-11,47	-12,42

В 2003 году снижение уровня выработки на 12,42 тыс. руб. на человека произошло за счет снижения часовой выработки рабочего.

Анализ использования оплаты труда.

Анализ заработной платы является важной частью анализа работы предприятия в целом. Главная его задача состоит в выявлении и устранении разного рода непроизводительных выплат, обеспечения высокой зависимости уровня заработной платы от количества и качества затрачиваемого труда.

Для эффективно работающей организации темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы. В таком случае считается, что часть созданной работниками прибавочной стоимости остается в распоряжении организации и может быть использована на ее развитие. Если же темп роста заработной платы в сопоставимых ценах опережает темп роста производительности труда, то такая организация продает имеющиеся у нее фонды и платит заработную плату не за сделанные работы.

Для анализа заработной платы рассматриваемого предприятия построим табл. 27. Среднегодовая зарплата работников по предприятию возросла в 2002 году на 9,13 тыс. руб. по сравнению с 2001 годом. В 2003 году также отмечен рост среднегодовой зарплаты работников на 7,36 тыс. руб. по сравнению с 2002 годом.

Таблица 27. Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда работников

Показатель	2001		2002		2003
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
ФОТ всего	5520	100	7592	100	9849	100
ФОТ ППП	5335	96,6	7363	96,9	9509	96,5
В т.ч. ФОТ ИТР	1115	20,2	1564	20,6	2247	22,8
ФОТ служащих	693	12,5	960	12,6	1239	12,6
ФОТ рабочих	3527	63,9	4839	63,7	6023	61,1
ФОТ основных рабочих	2053	37,2	2974	39,2	3916	39,7
ФОТ вспомогательных рабочих	1474	26,7	1865	24,6	2107	21,4
Средняя зарплата по предприятию	22,90	0,417	32,03	0,422	39,39	0,399
ФОТ всего	2072	–	2257		–
ФОТ ППП	2028	0,3	2146		-0,4
В тч ФОТ ИТР	449	0,4	683		2,2
ФОТ служащих	267	0,1	279		–
ФОТ рабочих	1312	-0,3	1184		-2,7
ФОТ основных рабочих	921	2	942		0,5
ФОТ вспомогательных рабочих	391	-2,1	242		-3,2

По данным таблицы проводим анализ влияния факторов на ФОТ по отдельным категориям работников.