∆ tгод 1 раб (tгод 1 прод) = + 686 х 0,0056 = + 384
Из расчетов следует, что выработка годовая 1 работающего за отчетный год повысилась на 411 тыс. руб., или на 12,21 %. Это изменение обусловлено двумя факторами:
- за счет повышения доли торгово-оперативного персонала на 0,44 % выработка увеличилась на 27 тыс. руб.;
- за счет повышения выработки 1 торгово-оперативного работника на 686 тыс. руб. выработка увеличилась на 384 тыс. руб.
Факторный анализ (метод цепных подстановок) влияния на выручку от продаж трудовых факторов 1 представлен в таблице 2.45.
| Показатель | Фактор | N | Влияние | Фактор | |
| T | tгод 1 раб | ||||
| База | 45 | 3 368 | 151 576 | Х | Х |
| Условный 1 | 50 | 3 368 | 168 418 | + 16 842 | T |
| Отчет | 50 | 3 780 | 188 978 | + 20 560 | tгод 1 раб |
| Итого | Х | Х | + 37 402 | Х | |
Факторный анализ влияния на выручку от продаж трудовых факторов 2 порядка представлен в таблице 2.46
Таблица 2.46 Анализ влияния на выручку от продаж трудовых факторов 2 порядка
| Показатель | Фактор | N | Влияние | Фактор | |||
| T | Я | ПРД | tчас 1 раб | ||||
| База | 45 | 216 | 8,91 | 1,75 | 151 576 | Х | Х |
| Условный 1 | 50 | 216 | 8,91 | 1,75 | 168 418 | + 16 842 | T |
| Условный 2 | 50 | 211 | 8,91 | 1,75 | 165 023 | - 3 394 | Я |
| Условный 3 | 50 | 211 | 8,90 | 1,75 | 164 841 | - 183 | ПРД |
| Отчет | 50 | 211 | 8,90 | 2,01 | 188 978 | + 24 137 | tчас 1 раб |
| Итого | Х | Х | Х | Х | + 37 402 | Х | |
Из расчетов следует, что выручка от продаж за отчетный год увеличилась на 37 402 тыс. руб., или на 24,68 %. На это изменение оказали влияние трудовые факторы первого порядка:
- за счет повышения численности на 5 чел. выручка увеличилась на 16 842 тыс. руб.;
- за счет повышения годовой выработки 1 работающего на 411 тыс. руб. выручка увеличилась на 20 560 тыс. руб.
Влияние на выручку от продаж трудовых факторов второго порядка:
- за счет уменьшения числа явок на 5 выручка снизилась на 3 394 тыс. руб.;
- за счет уменьшения продолжительности рабочего дня на 0,01 часа выручка снизилась на 183 тыс. руб.;
- за счет повышения часовой выработки 1 работающего на 0,26 тыс. руб. выручка увеличилась на 24 137 тыс. руб.
По результатам анализа на предприятии выявлены резервы повышения выручки от продаж на 3 577 тыс. руб. за счет увеличения числа явок и продолжительности рабочего дня до уровня прошлого года.
Анализ состава, структуры, динамики основных средств представлен в таблице 2.47.
| Показатель | На начало года | На конец года | Изменение за год | ||||
| тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | темп роста, % | структуры, % | |
| Машины и оборудование | 7 409 | 98,87 | 7 649 | 49,05 | + 240 | 103,24 | - 49,81 |
| Транспортные средства | 0 | 0,00 | 7 859 | 50,40 | + 7 859 | - | + 50,40 |
| Другие основные средства | 85 | 1,13 | 85 | 0,55 | 0 | 100,00 | - 0,59 |
| Итого | 7 494 | 100,00 | 15 593 | 100,00 | + 8 099 | 208,07 | 0,00 |
| в т.ч. активная часть | 7 409 | 98,87 | 15 508 | 99,45 | + 8 099 | 209,31 | + 0,59 |
Из расчетов следует, что на конец отчетного года по сравнению с началом года стоимость основных средств увеличилась на 8 099 тыс. руб., темп роста составил 208,07 %, это произошло за счет увеличения стоимости активной части: оборудования и транспортных средств.
В структуре основных средств преобладают транспортные средства (50,40 %) и оборудование (49,05 %).
Оценка технического состояния основных средств приведена в таблице 2.48.
| Показатель | На начало года | На конец года | Изменение |
| Первоначальная стоимость, в т.ч. | 7 494 | 15 593 | + 8 099 |
| активной части | 7 409 | 15 508 | + 8 099 |
| других основных средств | 85 | 85 | - |
| Амортизация, в т.ч. | 168 | 791 | + 623 |
| активной части | 151 | 765 | + 614 |
| других основных средств | 17 | 26 | + 9 |
| Коэффициент износа, в т.ч. | 0,0224 | 0,0507 | + 0,0283 |
| активной части | 0,0204 | 0,0493 | + 0,0289 |
| других основных средств | 0,2000 | 0,3059 | + 0,1059 |
| Коэффициент годности, в т.ч. | 0,9776 | 0,9493 | - 0,0283 |
| активной части | 0,9796 | 0,9507 | - 0,0289 |
| других основных средств | 0,8000 | 0,6941 | - 0,1059 |
| Остаточная стоимость, в т.ч. | 7 326 | 14 802 | + 7 476 |
| активной части | 7 258 | 14 743 | + 7 485 |
| других основных средств | 68 | 59 | - 9 |
Из таблицы следует, что техническое состояние основных средств ухудшилось, поскольку увеличился коэффициент износа на 0,0283 и снизился коэффициент годности на 0,0283. Наиболее изношенными являются другие виды основных средств, коэффициент износа составил 0,2 на начало года и 0,3059 на конец года.
Анализ движения основных средств приведен в таблице 2.49. За отчетный период на анализируемом предприятии основные средства не выбывали.
| Показатель | Все основные средства | Активная часть |
| Наличие на начало, тыс. руб. | 7 494 | 7 409 |
| Поступило, тыс. руб. | 8 099 | 8 099 |
| в т.ч. введено в эксплуатацию | 8 099 | 8 099 |
| Наличие на конец, тыс. руб. | 15 593 | 15 508 |
| Коэффициент поступления | 0,5194 | 0,5222 |
| Коэффициент обновления | 0,5194 | 0,5222 |
| Коэффициент прироста | 1,0807 | 1,0931 |
Из таблицы следует, что за отчетный период на предприятии основных фондов поступило на 8 099 тыс. руб., в т.ч. активной части — на 8 099 тыс. руб. На предприятии идет активное обновление основных средств.
Оценка эффективности использования основных средств приведена в таблице 2.50.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 24 877 | 20 601 | - 4 276 |
| Фондоотдача | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 |
| Фондоемкость | 0,0317 | 0,0585 | + 0,0268 |
| Фондорентабельность | 5,1730 | 1,8620 | - 3,3110 |
Из таблицы следует, что за отчетный период в организации снизилась эффективность использования основных средств, поскольку повысилась фондоемкость на 0,0268, снизились фондоотдача на 14,44 и фондорентабельность на 3,31.
Данные для анализа динамики уровня фондоотдачи основных средств приведены в таблице 2.51. Факторный анализ осуществлен методом абсолютных разниц.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 |
| Среднегодовая стоимость активной части, тыс. руб. | 4 738 | 11 001 | + 6 263 |
| Доля активной части, d | 0,9851 | 0,9943 | + 0,0091 |
| Фондоотдача основных фондов, fОФ | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 |
| Фондоотдача активной части, fАЧ | 31,9949 | 17,1790 | - 14,8159 |
∆ fОФ (d) = + 0,0091 x 31,9949 = + 0,2921
∆ fОФ (fАЧ) = - 14,8159 х 0,9943 = - 14,7309
На анализируемом предприятии фондоотдача основных фондов за отчетный год снизилась на 14,44. На это изменение оказали влияние 2 фактора:
- за счет повышения доли активной части на 0,0091 фондоотдача основных фондов повысилась на 0,2921;
- за счет снижения фондоотдачи активной части на 14,8159 фондоотдача основных фондов снизилась на 14,7309.
По результатам анализа обнаружен резерв по увеличение фондоотдачи основных фондов на 14,7309, который может быть мобилизован за счет повышения фондоотдачи активной части на 14,8159.
Анализ влияния на выпуск продукции изменения величины основных фондов и фондоотдачи приведен в таблице 2.52. Факторный анализ осуществлен методом абсолютных разниц.
Таблица 2.52 Анализ влияния на выпуск продукции изменения величины основных фондов и фондоотдачи
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| абсолютное | относительное | |||
| Выручка от продаж, N, тыс. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, F, тыс. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 | 230,07 |
| Фондоотдача основных фондов, fОФ | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 | 54,19 |
∆ N (F) = + 6 255 х 31,5192 = + 197 152,81
∆ N (fОФ) = - 14,4388 x 11 064 = - 159 750,81
Из расчетов следует, что выручка от продаж возросла на 37 402 тыс. руб., или на 24,68 %. Рост обусловлен экстенсивным фактором на 197 152,81 тыс. руб. За счет снижения фондоотдачи на 14,4388 выручка от продаж снизилась на 159 750,81 тыс. руб. Обнаружен резерв увеличения выручки от продаж путем доведения фондоотдачи до уровня прошлого года.