1. Бандурка О.М., Орлов П.І. Фінансова діяльність підприємства.: Підручник для студентів. ВЗО. фін. спец. - К: Либідь, 1998. - с.250 - 257;
2. Баранчеев В. Стратегический аналіз: технология, инструменты, организация // Проблемы теории и практики управления. - 1998. - №5. Забагни Н.В. и др. Предпринимательский менеджмент. - М.: Прио - 1999;
3. Кірейцев Г.Г. Фінанси підприємств. - К. ЦУЛ, 2002г. - с 206 - 230;
4. Ковалев В.В. Финансы предприятий. - М. Финансы и статистика 1997г. - с.354 - 359;
5. Лихота У.П. Фінансова стратегія управління підприємством // Фінанси України 2/2001;
6. Онищенко С.В. Фінансове планування - основний елемент управління фінансами підприємства // Фінанси України 9/2000;
7. Поддерьогін А.М. Фінанси підприємств. - К.: КНЕУ, 1999. - с.288 - 302;
8. Поддерьогін А.М. Фінанси підприємств: Підручник. - К.: КНЕУ. 2000;
9. Поліщук О.В. Планування результативної діяльності підприємства;
10. Слав`юк Р.А. Фінанси підприємств.: Навчальний посібник. - К. ЦУЛ, 2002 -с.322 - 336;
11. Шершньова З. Є., Оборська С.В. Стратегічне управління: Навч. посібник. - К.: КНЕУ. - 1999;
12. Покропивний С.Ф., Соболь С.М., Швиданенко Г.О. Бізнес-план: технологія розробки та обгрунтування: Навч. посібник. - К: КНЕУ, 1998. - 208 с.
Додаток 1
Платіжний календар за період з__до_______ року
| № | Стаття | План | Факт | Відх. (+-) |
| Надходження | ||||
| 1 | Виручка | |||
| 2 | Штрафи, пені, інші надходження | |||
| 3 | Надходження від реалізації цінних паперів | |||
| 4 | Дивіденди, відсотки | |||
| 5 | Погашення простроченої дебіторської заборгованості | |||
| 6 | Кредити отримані | |||
| 7 | Аванси отримані | |||
| 8 | Орендна плата | |||
| 9 | Безповоротна фінансова допомога | |||
| 10 | Цільові надходження | |||
| 11 | Кошти на формування Статутного фонду | |||
| 12 | Інші надходження | |||
| ВСЬОГО надходжень | ||||
| Витрати | ||||
| 1 | Заробітна плата та прирівняні до неї платежі | |||
| 2 | Платежі до бюджету | |||
| 3 | Внески до Пенсійного фонду | |||
| 4 | Внески на соціальне страхування | |||
| 5 | Інші відрахування в позабюджетні фонди | |||
| 6 | Плата за товарно-матеріальні цінності | |||
| 7 | Погашення кредиторської заборгованості | |||
| 8 | Погашення банківських кредитів | |||
| 9 | Сплата відсотків за кредит | |||
| 10. | Авансові платежі | |||
| 11 | Орендна плата | |||
| 12 | Плата за векселями | |||
| 13 | Виплата дивідендів | |||
| 14 | Інші витрати | |||
| ВСЬОГО витрат | ||||
| Перевищення надходжень над витратами | ||||
| Залишок коштів на початок планового періоду | ||||
| Залишок коштів на кінець планового періоду |
Додаток 2
| Виручка від реалізації | ПДВ | Акцизний збір | Амортизаційні відрахування | До державних фондів | На ставку% | Прибуток від реалізації | Позареалізаційні доходи | Довгострокові кредити | Довгострокові позики | Від 1 випуску акцій | Фінансування з бюджету | Безкоштовно надана допомога | Інші доходи та надходження | Всього доходів | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Витрати на реалізацію продукції | |||||||||||||||
| ПДВ за товари | |||||||||||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції | |||||||||||||||
| Капітальні вкладення | |||||||||||||||
| Поповнення оборотних коштів | |||||||||||||||
| Орендна плата | |||||||||||||||
| Відрахування у резервний фонд, ФЕС | |||||||||||||||
| Виплачені дивіденди | |||||||||||||||
| Відрахування на благочинність | |||||||||||||||
| Погашення довго - та короткострокових кредитів | |||||||||||||||
| ПДВ до бюджету | |||||||||||||||
| Акцизний збір | |||||||||||||||
| Податок з прибутку, на землю, транспортні засоби, за воду | |||||||||||||||
| До державних цільових фондів | |||||||||||||||
| Відсотки за кредит | |||||||||||||||
| Інші | |||||||||||||||
| Всього |
Шахова таблиця до фінансового плану (тис. грн)
Додаток 3
Бізнес-план товариства з обмеженою відповідальністю “Світанок"
1. Резюме
Практична реалізація підприємницької ідеї щодо створення товариства з обмеженою відповідальністю - ТОВ “Світанок" - має бути здійснена започаткуванням діяльності пекарного цеху середньої потужності на базі приміщення колишнього кафе “Зустріч” на проспекті Ушакова м. Херсона.
ТОВ “Світанок" є заново створюваною фірмою у сфері виробництва хлібобулочних виробів з метою задоволення потреб населення м. Херсона в якісному продукті харчування. Основними видами продукції нового підприємства мають стати хліб білий формовий і хліб український, попит на які не задовольняється повністю. Тому ринкову нішу для такого товару можна вважати перспективною. У майбутньому можливі оптовий продаж хліба торговельній мережі міста та виїзна торгівля хлібом.
Конкурентними перевагами пропонованих для внутрішнього ринку виробів можна вважати швидку адаптацію до зміни кон’юнктури ринку, використання спеціальної паперової упаковки і постійну наявність у торговельній мережі, що обслуговуватиметься ТОВ “Світанок”. До цього важливо додати, що нові види продукції є продуктами підвищеної якості, оскільки вироблятимуться з екологічно чистих і висококалорійних компонентів. На виробництво та продаж виробів ТОВ “Світанок" отримано ліцензію місцевого органу влади.
Сформований статутний фонд ТОВ “Світанок" є основним джерелом власних коштів, які будуть використані для придбання комплекту технологічного устаткування та необхідної кількості сировини. Оскільки власних коштів не вистачає, виникає потреба в кредиті для купівлі устаткування. Прийнятний процент плати за кредит має становити не більше 20%, а термін повернення кредиту - не менше одного року. Необхідна сума грошового кредиту становить 30000 гривень.
За перші два тижні функціонування ТОВ “Світанок" має вийти на беззбитковий рівень виробництва. На кінець першого року господарювання чистий прибуток очікується в сумі майже 117000 гривень. За такого рівня прибутковості виробництва строк окупності інвестиційних ресурсів разом з платою за кредит становитиме приблизно п’ять місяців.
2. ТОВ “Світанок" та його продукція
Протягом останніх років для хлібопекарної промисловості України стало характерним істотне зменшення обсягів виробництва всіх видів продукції, що є наслідком глибокої кризової ситуації в національній економіці. У 2008 р. вироблено 3796 тис. т хліба та хлібобулочних виробів порівняно з 6701 і 7348 тис. т відповідно у 2002 і 1997 р. Це означає, що протягом 11 років (1997-2008 р) виробництво цих видів продукції скоротилося на 48,3% [ (7348 - 3796/7348) ´ 100], а за останні 6 років (2003-2008 р) випуск і продаж зменшився для: хліба - на 22,6%, хлібобулочних виробів - на 52%, кондитерських виробів - на 45%. Лише за 2008 р. порівняно з попереднім роком хліба та хлібобулочних виробів продано менше на 22%. Разом з тим у Херсоні за період, що аналізується, виробництво хліба та хлібобулочних виробів не зменшилось, а збільшилось на 3,6%.
Важливим чинником, що негативно впливає на економіку хлібопекарного виробництва, є стрімке та в багатьох випадках економічно необгрунтоване зростання цін на борошно й готові хлібобулочні вироби. За 2003 - 2008 рр. оптові ціни на борошно в Україні зросли в 27300 разів, а роздрібні ціни - у 46300 разів. Саме це призвело до підвищення роздрібних цін на хліб та хлібобулочні вироби за останні п`ять років у 44100 разів, а за один тільки 2008 р. - у середньому в 1,4 раза.
У галузі розпочався процес структурної перебудови виробництва. Якщо до 2004 р. хлібопекарна промисловість України була представлена в основному великими державними підприємствами - хлібозаводами й хлібокомбінатами, то за останні два-три роки в порівняно широких масштабах здійснюється акціонування різногалузевих підприємств, у тому числі й хлібопекарних. Окрім того, майже в усіх населених пунктах України започатковується діяльність приватних мініпекарень, хлібопекарних цехів та інших невеликих підприємств такого профілю. Основною передумовою їх створення є стійкий попит на хлібобулочні вироби, який зараз повністю не задовольняється.
Виходячи з такої економічної ситуації, було прийнято рішення про заснування товариства з обмеженою відповідальністю “Світанок" у вигляді хлібопекарного цеху середньої потужності, місією котрого є задоволення потреб населення м. Херсона у високоякісних і різноманітних хлібобулочних виробах. При цьому ТОВ “Світанок" у своїй виробничій і торговельній діяльності має намір ураховувати окремі важливі результати ситуаційного аналізу. По-перше, наявні виробничі потужності з випікання хлібобулочних виробів завантажені в середньому на 45%. По-друге, на херсонських хлібопекарних підприємствах погіршується структура та якість хлібобулочних виробів, спрощується товарний асортимент; в обмеженій кількості виробляються хліб “Московський” і “Бородинський”, сайки, булки “Міські" та батони “Студентські”, ванильні бублики, гірчичні та вершкові сухарі тощо; переважна кількість хліба випікається з борошна першого і другого сортів, без застосування молочної сироватки, модифікованого крохмалю, збагаченого білками та вітамінами.
У початковий період свого функціонування хлібопекарний цех ТОВ “Світанок" буде випікати переважно хліб білий формовий і хліб “Український", на який існує сталий попит населення м. Херсона. На випікання й реалізацію цих видів хліба отримано ліцензію державної адміністрації м. Херсона за № 255873 від 31 травня 2008 р. Існує також запатентований оригінальний товарний знак для цих виробів. У перспективі передбачається значно розширити асортимент продукції ТОВ “Світанок”. При цьому зону обслуговування споживачів також буде розширено.