Смекни!
smekni.com

Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия (стр. 5 из 9)

Принцип расчетов рассмотрим на примере оплаты труда вспомогательных рабочих (Звсп):

Звсп.=

р.

Премии (П.) установим на уровне 25 % от основной заработной платы:

Пвсп.=

р.

Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы возьмем равным 20 %. Результаты расчетов оформим в таблице 14.

Здоп.всп.=

р.

Таблица 14 - Годовой фонд заработной платы персонала

Категории

персонала

Фонды

Всего

оплата труда, тыс. р.

Оплата труда по сдельным расценкам Зарплата по тарифным ставкам и окладам

Премии

Дополнительная зарплата
1 2 3 4 5 6
1. Основные рабочие 1074275 * 268568,8 268568,8 1611,41
2. Вспомогательные рабочие * 126385,29 31596,32 31596,32 189,58
3. Руководители * 221174,27 55293,57 55293,57 331,76
4. Специалисты * 110587,13 27646,78 27646,78 165,88
5. Служащие * 31596,32 7899,08 7899,08 47,39
6. Прочие * 15798,16 3949,54 3949,54 23,7
В с е г о 1074275 505541,17 394954 394954 2369,72

5. Расчет затрат на производство и реализацию продукции

В таблице 15 рассчитаем затраты на производство и реализацию продукции для этого воспользуемся ранее рассчитанными данными. Материальные расходы возьмем из таблицы 3, фонд оплаты труда из таблицы 14, амортизацию из таблицы 9. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли в предыдущие статьи. Единый социальный налог (ЕСН) рассчитаем как 35,6% от годового фонда оплаты труда:

ЕСН=

тыс.р.

Прочие затраты (ПЗ) по каждому году рассчитываются отдельно. Для периода полного использования мощности они составят:

ПЗ=

тыс.р.

Все дальнейшие расчеты ведутся подобным образом.


Таблица 15 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов Полное использование мощности
3 год 4 год 5 год 6 год
Сумма, тыс. р. Удельный вес, % Сумма, тыс. р. Удельный вес, % Сумма, тыс. р. Удельный вес, % Сумма, тыс. р. Удельный вес, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1Материальные расходы 8085,7 41 8085,7 41 8085,7 41 8085,7 64
2 Расходы на оплату труда 2369,72 12 2369,72 12 2369,72 12 2369,72 19
3 Суммы начисленной амортизации 7319,201 37 7284,121 37 7310,421 37 588,997 4
4 Прочие расходы:4.1 Единый социальный налог;4.2 Прочие затраты

843,62

1188,398

4

6 %

843,62

1186,159

4

6 %

843,62

1187,838

4

6 %

843,62

758,81

7

6 %

Итого текущие затраты на производство 19806,639 100 19769,32 100 19797,299 100 12646,847 100

В таблице 16 мы представим итоги расчетов затрат на годовой выпуск продукции. Материальные расходы возьмем из таблицы 3. При расчете затрат в период освоения учтем, что при и изменении объема производства переменные затраты изменяются прямопропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются. Из задания мы знаем, что в первый год освоения наша проектная мощность (Nосв.1) составит 40%, а во второй год мощность (Nосв.2) составит 80% от полной мощности.

Nосв.1=

шт.

Nосв.2=

шт.

Для расчета материальных затрат в период освоения составим пропорцию:

,

где Уп.пм.- материальные расходы условно переменные, полная мощность;

Уп.осв.- материальные расходы периода освоения;

Nпм.- объем производства, полная мощность;

Nосв.- объем производства, период освоения.

Все дальнейшие расчеты будем рассматривать на примере второго года освоения. Переменные материальные затраты составят:

Уп.осв2=

тыс.р.

Остальные данные для периода освоения рассчитываются подобным образом, путем составления пропорций, с учетом проектной мощности.

Расходы на оплату труда для полного использования мощности возьмем из таблицы 14. Для основных рабочих они будут только переменными, а для остальных категорий- постоянными. Для периода освоения постоянные расходы на оплату труда мы переносим с периода полного использования производственной мощности, а переменные соответственно мощности первого и второго года пересчитываем:

Уп.осв2=

тыс.р.

Сумму начисленной амортизации перенесем из таблицы 9, этот элемент относится к постоянным расходам. Прочие расходы перенесем из таблицы 15.Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается как 35,6% от расходов на оплату труда:

ЕСНпост.=

тыс.р.

ЕСНпер.=

тыс.р.

Прочие затраты относятся к постоянным расходам и переносятся с третьего года на период освоения.

В таблице 17 мы рассчитаем себестоимость единицы продукции. Так как график реализации работ в период освоения предполагает неполное использование производственной мощности, мы выделим постоянную и переменную часть в составе затрат и рассчитаем себестоимость единицы продукции как в период освоения, так и при полном использовании производственной мощности. Зная, что производственная мощность в первый год составит 1000 шт., во второй год- 2000 шт., и при полном использовании мощности- 2500 шт., произведем расчеты. Исходные данные для расчетов возьмем в таблице 16.

Например, для второго года освоения материальные расходы(Sмз) составят:

Sмз=

тыс.р.

Остальные показатели рассчитываются подобным образом.


Таблица 16 –Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы

затрат

Освоение Полное использование мощности
первый год второй год третий год четвертый год пятый год шестой год
Всего В том числе
Всего
В том числе

Всего

В том числе Всего В том числе
Всего
В том числе
Всего
В том числе
переменные постоянные переменные постоянные переменные постоянные переменные постоянные переменные постоянные переменные постоянные
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
11.Материальные расходы, всего, в том числе: 3598,14 2991,71 606,43 6589,85 5983,42 606,43 8085,7 7479,28 606,43 8085,7 7479,28 606,43 8085,7 7479,28 606,43 8085,7 7479,28 606,43
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия 2749,14 2749,14 * 5498,28 5498,28 * 6872,85 6872,85 * 6872,85 6872,85 * 6872,85 6872,85 * 6872,85 6872,85 *
1.2 Вспомогательные материалы, заработы и услуги производственного характера; 331,51 48,51 283 380,03 97,03 283 404,29 121,287 283 404,29 121,287 283 404,29 121,287 283 404,29 121,287 283
1.3 Топливо, энергия со стороны. 517,49 194,06 323,43 711,54 388,11 323,43 808,57 485,14 323,43 808,57 485,14 323,43 808,57 485,14 323,43 808,57 485,14 323,43
2. Расходы на оплату труда, всего, в том числе: 1402,87 644,56 758,31 2047,44 1289,13 758,31 2369,72 1611,41 758,31 2369,72 1611,41 758,31 2369,72 1611,41 758,31 2369,72 1611,41 758,31
- основных рабочих, 644,56 644,56 * 1289,13 1289,13 * 1611,41 1611,41 * 1611,41 1611,41 * 1611,41 1611,41 * 1611,41 1611,41 *
- вспомогательных рабочих, 189,58 * 189,58 189,58 * 189,58 189,58 * 189,58 189,58 * 189,58 189,58 * 189,58 189,58 * 189,58
- руководителей, 331,76 * 331,76 331,76 * 331,76 331,76 * 331,76 331,76 * 331,76 331,76 * 331,76 331,76 * 331,76
- специалистов, 165,88 * 165,88 165,88 * 165,88 165,88 * 165,88 165,88 * 165,88 165,88 * 165,88 165,88 * 165,88
- служащих, 47,39 * 47,39 47,39 * 47,39 47,39 * 47,39 47,39 * 47,39 47,39 * 47,39 47,39 * 47,39
- прочих 23,7 * 23,7 23,7 * 23,7 23,7 * 23,7 23,7 * 23,7 23,7 * 23,7 23,7 * 23,7
3. Сумма начисленной амортизации 7475,101 * 7475,101 7377,661 * 7377,661 7319,201 * 7319,201 7284,121 * 7284,121 7310,421 * 7310,421 588,997 * 588,997
4. Прочие расходы:4.1 единый социальный налог, 4.2 прочие затраты.

377,94

1188,398

107,98

*

269,96

1188,398

485,93

1188,398

215,97

*

269,96

1188,398

843,62

1188,398

573,66

*

269,96

1188,398

843,62

1186,159

573,66

*

269,96

1186,159

843,62

1187,838

573,66

*

269,96

1187,838

843,62

758,81

573,66

*

269,96

758,81

Итого 14042,449 3744,25 10298,199 17689,279 7488,52 10200,759 19806,639 9664,35 10142,289 19769,32 9664,35 10104,97 19797,299 9664,35 10132,949 12646,847 9664,35 2982,497

Таблица 17 - Себестоимость единицы продукции, р.