Для стимулирования продаж предполагается использовать следующие основные меры:
¨ предоставление торговых скидок (оптовым покупателям, постоянным клиентам, за покупку продукции в комплекте). Средняя величина скидки была принята в размере 10% на все виды приборов, максимальная может достигать 25%;
¨ сезонные скидки в размере 10% от стоимости всех изделий на период с января по март каждого года;
¨ продажа с отсрочкой платежа за поставленную продукцию. В расчетах по инвестиционному проекту учтены следующие средние сроки, связанные с отсрочкой платежей (15 дней на доведение продукции до потребителя и 15 дней задержки платежа после ее поставки потребителю).
Для стимулирования продаж также предполагается использовать рекламу. Имея в виду производственно-технический характер приборов Проекта, проведение широкой рекламы в средствах массовой информации, ориентированных на индивидуальных потребителей является неэффективным. Информирование потенциальных покупателей предполагается осуществлять через местные администрации, курирующие региональные программы по энергосбережению, публикации в специализированных изданиях.
С учетом высокого технического уровня организаций- оптовых покупателей приборов Проекта, большое внимание будет уделено оформлению сайта в сети «Интернет».
Предполагается также регулярное представление приборов Проекта на специализированных технических выставках, таких как:
региональные ежегодные выставки «Энергосбережение»;
межведомственные выставки по линии Минстроя РФ и Минтопа РФ и др.
5.Производственный план
План продаж был сформирован на основе проведенных маркетинговых исследований, исходя из стратегической задачи проекта - завоевание 25% российского рынка приборов учета и регулирования тепло- и водопотребления.
При формировании плана продаж учитывалось влияние фактора сезонности. Объемы продаж приборов (с учетом сезонности спроса на изделия) представлены в Табл. 1
Таблица 1
Распределение годового объема продаж по кварталам с учетом сезонности спроса
| Годовой объем продаж | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| Объем продаж в % в годовому | 100 | 15 | 20 | 30 | 35 |
| Термопреобразователи сопротивления, шт | 90 000 | 13 500 | 18 000 | 27 000 | 31 500 |
| Вихревые электромагнитные расходомеры, шт. | 60 000 | 9 000 | 12 000 | 18 000 | 21 000 |
| Тепловычислители, шт. | 30 000 | 4 500 | 6 000 | 9 000 | 10 500 |
| Квартирные водосчетчики, шт. | 600 000 | 90 000 | 120 000 | 180 000 | 210 000 |
| Системы регулирования теплопотребления, шт. | 5 040 | 756 | 1 008 | 1 512 | 1 764 |
План продаж учитывал загрузку производства в односменном режиме работы. Таким образом, производство имеет значительные резервы по увеличению объемов продаж.
В 1 квартале 2008 г. (этап выхода на проектную мощность) объемы продаж были запланированы следующим образом:
тепловычислители (теплосчетчики), расходомеры, системы регулирования теплопотребления - 50% к уровню соответствующего квартала после выхода производства на проектную мощность;
термопреобразователи сопротивления (термометры) – из расчета необходимости комплектации теплосчетчиков и систем регулирования теплопотребления;
квартирные водосчетчики – не планировались.
· План производства был сформирован, исходя из
· плана продаж;
· запланированных переходящих остатков готовой продукции на конец каждого планового периода.
Остатки готовой продукции были заданы в натуральных показателях на базе длительностей оборота в днях. Для обеспечения бесперебойной отгрузки изделий покупателям остатки достаточно будет поддерживать на уровне 30 дневного запаса.
6.Организационный план
Расчеты по настоящему инвестиционному проекту были проведены на следующих условиях:
1. Срок жизни проекта (для расчета показателей эффективности инвестиций и начисления амортизации оборудования) – 10 лет.
Горизонт планирования – 4 года, шаг планирования – 1 квартал.
2. Расчеты были выполнены в базовых ценах, а фактор инфляции был учтен косвенно – за счет использования ставки дисконтирования в реальном выражении (очищенном от инфляции), что адекватно введению равных индексов инфляции на все статьи издержек и поступлений. Данный подход был выбран вследствие того, что прогнозирование инфляции в современных российских условиях является делом чрезвычайно сложным и субъективным. В то же время ошибки в прогнозировании инфляции могут существенно исказить результаты проекта.
Вместо введения в расчеты индексов инфляции была выполнена оценка показателей эффективности проекта в сегодняшних ценах, а также оценка устойчивости бизнеса к действию различных негативных факторов, в том числе и инфляционного характера.
3. Расчеты по проекту были проведены в долларах США.
Выручка от продаж была рассчитана на основе плана продаж в натуральных показателях и отпускных цен на продукцию.
Помимо этого учитывалось, что предприятие предоставляет скидки (раздел 3 настоящего документа).
В расчетах учитывались два вида скидок:
сезонные, действующие с января по март (1 квартал) каждого года - 10% на все виды продукции;
оптовые - за покупку крупных партий или комплектов. По опыту ЗАО «Байкал», оптовые скидки в среднем составляют 10% от объемов продаж по каждому виду продукции.
Текущие затраты и порядок их отнесения на себестоимость
В качестве переменных рассматривались следующие виды затрат:
· сырье и материалы;
· комплектующие изделия;
· сдельная заработная плата основных производственных рабочих и начисления на нее.
Расчет переменных затрат на 1 изделие содержится в калькуляциях[1]
Укрупненно сведения о переменных затратах на 1 изделие (по видам приборов) приведены в Табл. 2
Таблица 2
Переменные затраты на 1 изделие
| Цена | Затраты на 1 изделие, USD | |||||
| Наименование приборов | (без НДС), USD | Матери-алы | Комп-лектую-щие | сд. зар. плата | начисл. на зарпл. | Контр. маржа, % |
| Термопреобразователи сопротивления (термометры) | 16.0 | 0.1 | 4.3 | 0.6 | 0.2 | 67.2% |
| Вихревые электромагнитные расходомеры | 170.0 | 11.0 | 32.9 | 23.0 | 8.9 | 55.5% |
| Тепловычислители | 250.0 | - | 68.6 | 1.4 | 0.5 | 71.8% |
| Квартирные водосчетчики | 13.0 | 4.0 | 1.6 | 2.3 | 0.9 | 32.9% |
| Системы регулирования теплопотребления "Истопник" | 780.0 | 1.5 | 100.1 | 4.4 | 1.7 | 86.2% |
Повременная заработная плата была рассчитана на основе укрупненного проекта штатного расписания - Табл. 3
Таблица 3
Укрупненный проект штатного расписания (для повременшиков)
| Категория работающих | Численность, чел | Среднемес. зарплата, USD |
| Руководство (топ-менеджеры) | 7 | 1 100 |
| Аппарат управления | 72 | 380 |
| АУП цехов, включая складское хозяйство | 24 | 400 |
| Охрана | 15 | 300 |
| Складское хозяйство и транспортно-экспедиторская служба | 23 | 300 |
| ИТОГО | 454 | - |
Затраты на топливо и энергию были рассчитаны, исходя из удельных коммунальных затрат на 1 кв. м. производственной площади (с учетом сезонного фактора). В летние месяцы (2, 3 кварталы) коммунальные затраты планировались в сумме 0,8 USD/кв. м., в зимние месяцы - эта сумма была увеличена на 30%.
Административные расходы.
Запланированы на основе удельного расхода на 1 работника АУП (80 USD в месяц).
Текущий ремонт и эксплуатация основных фондов. Затраты были приняты на уровне половины амортизационных отчислений на реновацию (без учета амортизации нематериальных активов).
Реклама и представительские расходы. Затраты были приняты на уровне 0,5 % от выручки (ниже норматива отнесения на себестоимость продукции).
Амортизация начислялась дифференцировано по категориям внеоборотных активов. В расчетах применялись следующие средние нормы амортизации:
для пассивной части (здания и сооружения)- 1,5 % годовых;
для активной части (оборудования и транспортные средства) - 10%;
для нематериальных активов - 10%.
Прочие затраты Эти затраты были запланированы на уровне 10% от остальных статей постоянных затрат, не включая амортизацию, процент за кредит и налоги в составе себестоимости.
В расчетах постоянные затраты за период были отнесены на себестоимость произведенной продукции и в дальнейшем распределялись между объемом продаж и переходящими остатками продукции. Распределение постоянных затрат производилось пропорционально переменным затратам.
Налоги и другие обязательные платежи Предприятия были рассчитаны по следующим ставкам (Табл. 4).
Таблица 4
Налоги и обязательные платежи
| Налоги и обязательные платежи | Ставка,% | База налогооблож. | Отнесение в учете |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Начисления на зарплату | 38.5% | Фонд зар. Платы | С/стоимость |
| из них: | |||
| пенсионный фонд | 28.0% | -”- | -”- |
| соц. страхование | 5.4% | -”- | -”- |
| мед. страхование | 3.6% | -”- | -”- |
| фонд занятости | 1.5% | -”- | -”- |
| Налог на прибыль | 35% | Прибыль | Прибыль |
| НДС[2] | 20.0% | Добавленная стоимость | Оборотные средства |
| Налог на пользователей дорог | 2.50% | Чистая выручка | С/стоимость |
| Налог на имущество | 2.0% | Стоимость имущества | Фин. результат |
| Налог на содержание жил. фонда | 1.5% | Чистая выручка | Фин. результат |
| На нужды образования | 1.0% | Фонд заработной платы | Фин. результат |
| Налог на рекламу | 5.0% | Затраты на рекламу | Фин. результат |
Незавершенное строительство. В качестве незавершенного строительства учитывались затраты, связанные с оборудованием (до ввода его в действие).