Пасив.
| Статутний фонд (капітал) (85) | статутний фонд підприємства з урахуванням здійснюваних у встановленому порядку його змін При заповненні необхідно врахувати, що операції по передачі та прийманню частин підприємства повинні бути відображені у статутному фонді обох сторін в однаковому погодженому порядку. У цьому ж рядку філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи, що виділені на окремий (а не самостійний) баланс, показують одержану від підприємства частину його статутного фонду для здійснення діяльності, передбаченої при створенні і виділенні на окремий баланс відокремленого підрозділу. Орендні підприємства у даній статті не відображають фонд у орендованих основних засобах, акціонерні товариства - фонд у основних засобах, на які не випущені акції. Облік зазначених фондів ведеться на окремих субрахунках рахунка 88 "Фонди спеціального призначення". Залишки цих коштів відображаються у рядку 430 балансу. |
| Додатковий капітал (88) | сальдо субрахунків "Фонд індексації балансової вартості майна", "Фонд індексації вартості незавершеного будівництва", "Фонд використаних на капітальні вкладення цільових та інших спеціальних коштів", "Фонд поповнення власних коштів та дооцінки товарно-матеріальних цінностей", "Фонд безплатно одержаного майна", "Емісійний доход" та "Фонд використаного на капітальні вкладення та придбання нематеріальних активів прибутку" рахунка 88 "Фонди спеціального призначення". |
| Резервний фонд (88) | залишок резервного фонду підприємства, створеного за рахунок прибутку відповідно до засновницьких документів. Небанківські фінансові установи у цьому рядку також відображають страховий резерв. Створення цього резерву відображається по дебету рахунка 80 "Прибутки і збитки" і кредиту рахунка 88 "Фонди спеціального призначення", субрахунок "Резервний (страховий) фонд". Зменшення цього резерву відображається зворотним записом. Використання цього резерву відображається по дебету рахунка 88 "Фонди спеціального призначення". |
| Фінансування капітальних вкладень (93, 94) | залишки вибраних сум фінансування капітального будівництва і геологорозвідувальних робіт, а також витрати на формування основного стада, облік яких ведеться на рахунках 93 "Фінансування капітальних вкладень" і 94 "Фінансування формування основного стада. Залишки сум бюджетного фінансування на геологорозвідувальні і топографо-геодезичні роботи, що вибрані з рахунка, показуються як у тому числі по вписуваному рядку 421. |
| Розрахунки За майно (76) | заборгованість за одержані за плату основні фонди, організація орендарів - заборгованість орендодавцю за матеріальні оборотні засоби, що підлягає оплаті. |
| Спеціальні фонди і цільове фінансування (87, 88, 96) | залишки коштів фондів економічного стимулювання та інших фондів спеціального призначення, які створені на підприємстві відповідно до засновницьких документів, а також залишки коштів цільового фінансування, які отримані з бюджету, позабюджетних фондів та інших джерел. |
| Амортизаційний фонд (86) | залишок коштів нарахованої амортизації основних засобів, для аналітичного обліку якого застосовуються субрахунки 1 "З власних основних засобів" і 2 "З орендованих основних засобів". |
| Відстрочена податкова заборгованість (95) | сума податкової заборгованості, щодо якої термін сплати відстрочено. |
| Доходи майбутніх періодів (83) | кошти, що одержані у звітному році, але відносяться до наступних звітних періодів (орендна плата, квартирна плата тощо), а також інші суми, облік яких ведеться на рахунку 83 "Доходи майбутніх періодів" відповідно до встановленого порядку. У цій статті показуються наступні надходження заборгованості по недостачах, що виявлені у звітному періоді за минулі роки, і різниця між вартістю товарно-матеріальних цінностей, яких не вистачає, по облікових цінах і цінах, по яких визначена матеріальна шкода. При заповненні цієї статті у тих випадках, коли судом виноситься рішення про часткове відшкодування шкоди, що пред'явлене підприємством до стягнення, на рахунку 83 "Доходи майбутніх періодів" повинна залишитися сума різниці в цінах по цінностях, яких недоситає в частині, яка присуджена судом до стягнення, обчисленої виходячи з пропорції вартості шкоди, що пред'явлена до стягнення, і суми, яка стягується. На решту суми різниці сторнується кредит рахунка 83 у кореспонденції з рахунком 72. При списанні вартості товарно-матеріальних цінностей, яких не вистачає або які викрадені, суми товарних надбавок, що відносяться до вказаних цінностей в торговельних, постачальницьких і збутових організаціях та на підприємствах громадського харчування, відображаються по дебету рахунка 42 "Торговельна націнка" і кредиту рахунка 83 |
| Резерви наступних витрат і платежів (89) | залишки сум на покриття наступних витрат і платежів, які зарезервовані у витратах виробництва (обігу) у встановленому порядку на наступну оплату відпусток працівникам та винагороди за чинним законодавством за вислугу років, включаючи відрахування на державне соціальне страхування із цих сум, виробничих затрат по підготовчих роботах у сезонних галузях промисловості, наступні затрати для ремонту предметів прокату та інших резервів, створення яких в установленому порядку погоджено з Міністерством фінансів України. |
| Реструктуризованний борг (60) | |
| Нерозподілений приббуток минулих років (98) | залишок нерозподіленого прибутку минулих років. Після складання і затвердження річного бухгалтерського звіту кредитове сальдо з рахунка 80 "Прибутки і збитки" на кінець звітного року оборотами у першому після звітного року місяці списується в кредит рахунка 98. За прийнятими в установленому порядку рішеннями про його спрямування підприємства списують нерозподілений прибуток минулих років у кореспонденції з кредитом рахунків: 75 "Розрахунки з учасниками" - якщо його спрямовано на виплату дивідендів; 88 "Фонди спеціального призначення" - якщо його спрямовано на створення (поповнення) резервного (страхового) фонду; 85 "Статутний фонд" - якщо його спрямовано на збільшення статутного фонду; 87 "Фонди економічного стимулювання" - якщо його спрямовано у фонди, створення яких на підприємстві передбачено установчими документами. |
| Заборгованість за майно в аренді (99) | заборгованість орендарів з переданих їм в оренду цілісних майнових комплексів, облік якої здійснюється відповідно до Порядку, що наведений у пункті 2.9 цієї Інструкції. Тут також відображається заборгованість по зобов'язаннях з фінансової оренди основних фондів. |
| Прибуток: Нерозподілений звітного року (80) | відображається окремо балансовий прибуток звітного року та його використання протягом року без включення даних у валюту балансу. Нерозподілений прибуток звітного року визначається як різниця між сумою одержаного у звітному році прибутку та сумою його використання протягом року. |
| використаний у звітному році* (81) | |
| звітного року * (80) | |
| Збитки: минулих років (98) | |
| звітного року (80) | Перевищення дебетового сальдо рахунка 81 проти кредитового сальдо рахунка 80 за звітний період. Показується без додаткових записів на рахунках бухгалтерського обліку. |
| Всього по розділу 1 | визначається як сума показників усіх статей цього розділу, зменшена на показники статей "Збитки звітного і минулих років". При цьому якщо загальний фінансовий результат від діяльності підприємства за звітний період виражено збитками, то показник статті "Збитки звітного року" складається із суми збитку від діяльності підприємства за звітний період і суми використаного за звітний період прибутку, що відображено по дебету рахунка 81 "Використання прибутку". |
| ІІ. Довгострокові пасиви Кредити банків (92) | суми заборгованості, які підлягають погашенню згідно з договорами пізніше ніж через 12 місяців після звітної дати. Малі підприємства у рядку 500 "Кредити банків, позикові кошти та інші довгострокові пасиви" також показують суми позик та іншої заборгованості, що підлягають погашенню пізніше ніж через 12 місяців після звітної дати, включаючи заборгованість |
| Позикові кошти (95) | суми заборгованості заготівельних організацій і переробних підприємств з бюджетної позички для фінансування державного контракту, сума фінансової допомоги на зворотній основі, також суми від реалізації облігацій, які емітовані підприємством, з відображенням в обліку по дебету рахунків грошових коштів у кореспонденції з рахунком 95 "Інші позикові кошти". |
| Інші довгострокові пасиви | |
| Всього по розділу ІІ | |
| ІІІ. Розрахунки та інші короткострокові пасиви Кредити банків (92) | суми заборгованості, які підлягають погашенню згідно з договорами протягом 12 місяців після звітної дати Малі підприємства показують заборгованість за зобов'язаннями |
| Позикові кошти (95) | суми заборгованості заготівельних організацій і переробних підприємств з бюджетної позички для фінансування державного контракту, сума фінансової допомоги на зворотній основі, також суми від реалізації облігацій, які емітовані підприємством, з відображенням в обліку по дебету рахунків грошових коштів у кореспонденції з рахунком 95 "Інші позикові кошти". |
| Кредити та позики що не погашені в строк | прострочена заборгованість по одержаних кредитах банків та інших позиках. |
| Розрахунки з кредитора-ми: за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав (60, 76) | сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, що надійшли, виконані роботи та надані послуги, заборгованість постачальникам по невідфактурованих поставках і розрахунки по надлишку товарно-матеріальних цінностей, який установлено при прийманні. |
| за товари, роботи і послу-ги, сплачені в строк (60, 76) | сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, що надійшли, виконані роботи та надані послуги, заборгованість постачальникам по невідфактурованих поставках і розрахунки по надлишку товарно-матеріальних цінностей. |
| по векселях виданих (66) | сума заборгованості, на яку підприємство видало векселі на забезпечення поставок (робіт, послуг) постачальників, підрядників та інших кредиторів, суми, на які видало органу митного контролю податкові векселі з податку на додану вартість. |
| по авансах одержаних (61) | сума одержаних від інших підприємств авансів по наступних розрахунках. |
| з податкових розрахунків (67) | переплата по податках, зборах та інших платежах до бюджету, сальдо сум на субрахунку рахунка 67 "Податкові розрахунки", |
| з бюджетом (68) | заборгованість підприємства по усіх видах платежів до бюджету, включаючи податки з працівників підприємства, заборгованість підприємства з податку на додану вартість, розрахунковий період якого не настав та облік якої провадиться на субрахунку з аналогічною назвою рахунка 68 "Розрахунки з бюджетом” |
| по позабюджетних платежах (65) | заборгованість підприємства по внесках у позабюджетні фонди, зокрема на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг загального користування, у Державний фонд сприяння конверсії, Державний інноваційний фонд. |
| по страхуванню (69) | сума заборгованості за відрахуваннями пенсійному фонду, на соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників. Дебетове сальдо на окремих субрахунках рахунка 69 "Розрахунки по страхуванню" показується у статті "Розрахунки з іншими дебіторами". |
| по оплаті праці (70) | заборгованість по нарахованій, але ще не сплаченій сумі оплати праці, а також по депонованій заробітній платі. Дебетове сальдо по даних аналітичного обліку на рахунку 70 "Розрахунки по оплаті праці" показується у статті "Розрахунки з іншими дебіторами". |
| з дочірніми підприємствами (78) | дані по поточних операціях з дочірніми підприємствами (міжбалансові розрахунки) та по внутрівідомчих розрахунках, облік яких ведеться на рахунку 78, "Внутрішньовідомчі розрахунки по поточних операціях" (аналогічна стаття є і у активі). |
| з учасниками (75) | |
| з іншими кредиторами (71, 76) | заборгованість підприємства по розрахунках, що не знайшли відображення в інших статтях розділу III пасиву балансу, зокрема, заборгованість постачальникам по інших розрахунках, покупцям, підзвітним особам, та штрафи, пені, неустойки, що визнані підприємством або по яких одержані рішення суду чи іншого уповноваженого органу про їх стягнення. |
| Позики для працівників (97) | кредити і кошти підприємства, що використані на видачу позик працівникам |
| Інші короткострокові пасиви | суми кредиторської заборгованості, що підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітної дати. У випадках якщо суми кредиторської заборгованості підлягають погашенню пізніше ніж через 12 місяців після звітної дати, то вони відображаються у статті "Інші довгострокові пасиви", крім сум заборгованості, що відображена у розділі I пасиву балансу. |
| Всьго по розділу ІІІ | |
| БАЛАНС (сума рядків 495, 530,750) |
* Дані по цих рядках в валюту балансу не входять.