| | | |к ж/о N 10) |10,15 |
| | | |Ведомости N 13, 13а учета| |
| | | |затрат в обслуживающих| |
| | | |производствах и хозяйствах | |
| | | |Ведомость N 15 по| |
| | | |аналитическому учету сч.26,| |
| | | |31, 43 | |
| | | |Ведомость N 18 учета затрат| |
| | | |по капитальным вложениям| |
| | | |к сч. 08 | |
|———|———————————————|——————————————|———————————————————————————|———————————————————————|
| 2 |68 "Расчеты |Ж/о N 8 |Ведомость N 7 учета|Декларация о доходах|
| |по налогам и | |с разными дебиторами|физического лица,|
| |сборам | |и кредиторами (с вкладным|расчетно-платежные |
| | | |листом на каждые 20|ведомости, |
| | | |дебиторов или кредиторов) |Главная книга,|
| | | | |ж/о N 1, 2, 8, 13, 15 |
|———|———————————————|——————————————|———————————————————————————|———————————————————————|
| 3 |69 "Расчеты по |Ж/о N 9, 10, |Ведомости N 12, 13, 15, 18 |Расчеты в фонды|
| |социальному |10/1, 10а | |социального страхования|
| |страхованию и | | |и обеспечения, |
| |обеспечению" | | |расчетно-платежные |
| | | | |ведомости, |
| | | | |Главная книга,|
| | | | |ж/о N 1, 2, 9, 10,|
| | | | |10/1, 10а, 15 |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Аудитору Самарину В.И. для использования в ходе аудиторской проверки.
Руководитель группы Петров П.Н.
Приложение 16
Схема аудита операций по расчетам по оплате труда
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Наименование |Дебет|Кре- | В каких документах | Цели и процедуры аудита |
| операций | |дит | операция отражена | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Операции по начислению дополнительной заработной платы |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Начислена оплата|26 |70 |Расчетно-платежные |Проверить правильность отражения в учете|
|труда за работу| | |ведомости, свод|операций, связанных с доплатой,|
|в выходной день| | |по зарплате,|и обоснованность их отнесения |
|(основные | | |ж/о N 10, 10с |в себестоимость продукции (работ, услуг) |
|производственные | | | | |
|рабочие) | | | | |
|——————————————————|—————|—————|————————————————————|——————————————————————————————————————————|
|Начислено |69.1 |70 |Листок |Проверить правильность исчисления|
|пособие по | | |нетрудоспособности, |среднедневного заработка для оплаты|
|временной | | |табель учета|больничного листа, процентов оплаты|
|нетрудоспособности| | |использования |в зависимости от непрерывного стажа|
| | | |рабочего времени,|работы, правомерность возмещения|
| | | |расчетно-платежные |начисленной оплаты за счет средств Фонда|
| | | |ведомости, ж/о|социального страхования |
| | | |N 10, 10с, ведомости| |
| | | |N 12, 13 | |
|——————————————————|—————|—————|————————————————————|——————————————————————————————————————————|
|Удержаны алименты|70 |76 |Исполнительный лист,|Проверить соответствие базы для начисления|
|из заработной| | |расчетно-платежные |алиментов Перечню видов заработной платы,|
|платы работников | | |ведомости, Главная|неудержанные суммы алиментов по вине|
| | | |книга, ведомость N 7|предприятия, взыскатель вправе предъявить|
| | | | |иск к этому предприятию. Также следует|
| | | | |проверить, куда отнесены расходы|
| | | | |по перечислению алиментов |
|——————————————————|—————|—————|————————————————————|——————————————————————————————————————————|
|Начислен |70 |68.1 |Лицевой счет,|Проверить базу налогообложения,|
|налог на доходы | | |расчетно-платежные |обоснованность применения льгот |
| | | |ведомости, Главная| |
| | | |книга, ж/о N 8 | |
|——————————————————|—————|—————|————————————————————|——————————————————————————————————————————|
|Произведены |70 |71 |Расчетно-платежные |Проверить сроки задолженности|
|удержания | | |ведомости, Главная|по подотчетным суммам, наличие приказа об|
|задолженности | | |книга, ж/о N 7 |установлении круга лиц, которым|
|по подотчетным| | | |предоставлено право получать деньги|
|суммам | | | |под отчет, своевременность хозяйственных|
| | | | |операций, так как в случае приобретения|
| | | | |ТМЦ и искажения расчетов текущего месяца|
| | | | |по подотчетным суммам может повлечь|
| | | | |искажение расчета налога на имущество|
| | | | |и соответственно налогооблагаемой прибыли|
| | | | |текущего месяца |
|——————————————————|—————|—————|————————————————————|——————————————————————————————————————————|
|
Операции по отчислениям взносов в фонды социального страхования и обеспечения |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Произведены |20 |69.1 |Свод по заработной|Проверить правильность определения|
|отчисления в Фонд| | |плате, Главная|налогооблагаемой базы. При излишнем|
|социального | | |книга, ж/о N 9, 10,|начислении налога будет завышена|
|страхования (4%) | | |10/1 |себестоимость продукции (работ, услуг)|
|от заработной| | | |соответственно занижена налогооблагаемая|
|платы основных| | | |прибыль |
|производственных | | | | |
|рабочих | | | | |
|——————————————————|—————|—————|————————————————————|——————————————————————————————————————————|
|Произведены |20 |69.2 |То же |То же |
|отчисления в ПФР| | | | |
|а) от заработной| | | | |
|платы персонала| | | | |
|(1%); | | | | |
|б) от фонда| | | | |
|заработной платы| | | | |
|производственного | | | | |
|персонала (28%) | | | | |
|——————————————————|—————|—————|————————————————————|——————————————————————————————————————————|
|Произведены |20 |69.3 |-"- |-"- |
|отчисления | | | | |
|в фонды| | | | |
|обязательного | | | | |
|медицинского | | | | |
|страхования (3,6%)| | | | |
|от фонда| | | | |
|заработной платы| | | | |
|производственных | | | | |
|рабочих | | | | |
|——————————————————|—————|—————|————————————————————|——————————————————————————————————————————|
Аудитору Самарину В.И. для использования в ходе аудиторской проверки.
Руководитель группы Петров П.Н.
Приложение 1
Организационная структура общества
Дирекция:
-генеральный директор;
- заменитель генерального директора (3 ед.);
- секретарь – референт;
Бухгалтерия:
- главный бухгалтер;
- бухгалтер;
- кадровик;
- кассир;
- экономист;
Специалисты:
- программист;
- переводчик;
Производственный персонал:
- охранник;
- уборщица;
- электрик;
- водитель.