Разработка предложений по совершенствованию логистической системы в целях повышения финансовых результатов предприятия на примере ЗАО "Рос&Нефть" (стр. 15 из 16)
Меньший объем товарных запасов потребует меньшего наличия оборотных средств для ведения производственно-хозяйственной деятельности. Закупка топлива осуществляется за счет заемных средств, получаемых в коммерческом банке под 14% годовых. Предприятия содержит излишние запасы топлива, тем самым, связывая свои финансовые ресурсы, не пуская их в оборот. Это ухудшает деловую активность предприятия, его финансовые результаты. Рационализация товарных запасов позволит изъять из оборота значительную сумму денежных средств – 22082,5 тыс. руб. При этом уменьшится плата за кредит. Экономия от этого составит сумму в 9326 тыс. туб.
Таким образом, решая проблему, связанную с управлением запасами в ЗАО «Рос&Нефть», можно получить экономический эффект в сумме 17841 тыс. руб.
Такая сумма составляет примерно 70% стоимости автозаправочной станции, которую фирма может ввести в строй, расширяя объемы сбыта нефтепродуктов в Калининградском регионе.
3.4 Расчет точки безубыточности для предприятия логистической системы
В результате внедрения предлагаемых мероприятий по совершенствованию управления заказами и закупками нефтепродуктов, управления запасами нефтепродуктов менеджеры фирмы могут определить доходы и затраты в рамках предлагаемого оптимального материалопотока, при котором повышаются финансовые результаты предприятия в рассматриваемых условиях.
На основании данных табл. 3.5 определена точка безубыточности для двух вариантов: в первом случае точка безубыточности рассчитана для существующих условий, второй вариант учитывает оптимизацию материалопотока.
Таблица 3.5 – Данные для расчета точки безубыточности в условиях оптимизационной логистической модели
| Показатели | В существующих условиях | В проектируемых условиях | Отклонение, +,- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Поток нефтепродуктов, тыс. руб. | 1350257 | 1350257 | 0 |
| 2.Переменные издержки, тыс. руб. | 1143944 | 1134618 | -9326 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3.Постоянные издержки, тыс. руб. | 98294 | 89779 | -8515 |
| 4.Поток нефтепродуктов, тыс. тонн | 87170 | 93185 | +6015 |
| 5.Средняя цена 1 т, тыс. руб. | 15,49 | 14,49 | -1,0 |
| 6.Переменные издержки единицы продукции, тыс. руб. | 13,12 | 12,18 | -0,94 |
Точка безубыточности рассчитывается следующим образом [19, с.348]:
а) существующие условия:
Минимальное количество тонн нефтепродуктов, которое необходимо реализовать, чтобы покрыть затраты уменьшилось с 41529 до 37079 тонн при построении более рациональной логистической схемы запасов. Тем самым снижается порог рентабельности, а это, в свою очередь, ведет к более быстрой окупаемости затрат.
ЗАО «Рос&Нефть» действует в условиях чистой конкуренции. Кривая спроса на поток нефтепродуктов на региональном рынке в условиях чистой конкуренции имеет вид нисходящей кривой и совершенно эластична. В данной ситуации предприятие не может ограничивать объем нефтепродуктов ради повышения цены, так как доля на рынке мала и на рыночную цену она повлиять не может. Опасна и другая ситуация, то есть снижение цены для увеличения объема потока нефтепродуктов. Последнее может привести к тому, что ее затраты на производство потока нефтепродуктов не будут покрываться.
В условиях чистой конкуренции, при относительно фиксированных ценах и неизменных производственных мощностях перед компанией логистической системы стоит важный вопрос: «Что ожидает фирму – прибыль или убытки?».
Для оценки такой ситуации сопоставим валовой доход с валовыми издержками, причем рассмотрим оба варианта: существующую ситуацию и оптимизационный вариант.
Прибыль достигается при разности валовых доходов (TR) и валовых издержек (TC) и показана линией СД (рис. 3.2).
TR, TC,
Рисунок 3.2 – Расчет точки безубыточности в результате внедрения мероприятия по совершенствованию логистики запасов в ЗАО «Рос&Нефть»
Как видно из приведенного графика, точка безубыточности сдвинется влево и поток нефтепродуктов в точке безубыточности в существующих условиях (Qmin1) в проектируемом варианте уменьшится (Qmin2).
Внедрение оптимизационной логистической модели сдвинет линию валовых издержек, что приведет к получению дополнительной прибыли, размер которой был рассчитан выше.
Заключение
Процесс формирования экономических результатов хозяйственной деятельности объекта исследования ЗАО «Рос&Нефть» состоит из ряда компонентов (блоков), имеющих определенный набор экономических и финансовых показателей, важнейшими из которых являются технико-организационный уровень и другие условия производства; средства труда; предметы труды; труд; себестоимость продукции (работ, услуг); капитал (фонды); прибыльность продукции; оборачиваемость капитала; рентабельность капитала; финансовое состояние.
ЗАО «Рос&Нефть» является предприятием розничной торговли в сфере реализации нефтепродуктов населению. Рост конкуренция на рынке нефтепродуктов связан с постепенным улучшением социально-экономических условия в стране, повышением благосостояния и платежеспособности населения. Поэтому, в условиях неопределенности и непредсказуемости развития рыночной экономики необходим комплексный и глубокий анализ хозяйственной деятельности предприятия для того чтобы принимать грамотные управленческие решения, которые в свою очередь являются необходимой предпосылкой успешного функционирования данного бизнеса.
При разработке темы дипломной работы в данном отчете были проанализированы финансовые отчеты, статистическая отчетность, оперативная информация о деятельности за четыре отчетных квартала 2005 г. ЗАО «Рос&Нефть», а именно: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении денежных средств (форма № 4), данные оперативного учета и отчетности. Проведен анализ конкурентной среды, изучена маркетинговая политика компании.
При анализе финансово-хозяйственной деятельности компании применены следующие методы анализа: горизонтальный, вертикальный, анализ относительных показателей, сравнительный анализ.
За период с первого по четвертый квартал 2005 гг. основные технико-экономические показатели, характеризующие деятельность «Рос&Нефти», имеют положительную динамику.
Активную деятельность компания развернула только с начала 2005 г.
Динамика товарооборота имеет положительную тенденцию роста, что для начинающей компании весьма важно.
Предприятие успешно выполнило план розничного товарооборота во всех кварталах, несмотря на некоторое снижение в 3 квартале по сравнению со 2, что объясняется влиянием фактора сезонности.
За период отчетного года доходы предприятия выросли с 249,4 млн. руб. до 381,6 млн. руб. (темп роста составил 153,0%). При этом себестоимость продукции росла более высокими темпами – 153,6%, что следует признать как отрицательную тенденцию. Прибыль от реализации продукции в четвертом квартале по сравнению с первым увеличилась с 21459 тыс. руб. до 31472 тыс. руб.
Доля внеоборотных активов в структуре имущества предприятия невелика и составляет всего 7,7%.
В структуре материальных затрат большой удельный вес удельный вес составляют покупные товары - около 90% , что свидетельствует о том, что предприятие является торговым. Поэтому основное внимание необходимо уделять работе с поставщиками, находя более «выгодных» партнеров.
Увеличение валюты баланса свидетельствует о наращивании производственного потенциала фирмы.
Основные средства увеличились на 3 %, в связи с вводом в эксплуатацию дополнительного оборудования, для повышения эффективности отпуска топлива на АЗС.
Величина собственных оборотных средств невелика, что свидетельствует о недостаточно неликвидном положении организации.
Коэффициент покрытия запасов имеет отрицательное значение, поэтому, если предприятие в ближайшем будущем не изменит динамику показателей в благоприятную сторону, то у него возникнут серьезные проблемы при расчетах с кредиторами.
За анализируемый период несколько повысилась финансовая устойчивость предприятия, однако относительные показатели ликвидности, показатели значительно ниже нормативных значений.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности выявил необходимость повышения эффективности деятельности ЗАО «Рос&Нефть».
Произведенный анализ рыночной ситуации показывает, что сильное конкурентное давление компания испытывает со стороны сразу несколько крупных агентов рынка нефтепродуктов. Среди них «ЛукОйл-Калининградморнефть» - дочернее предприятие НК «ЛукОйл»- имеет 33 АЗС; ЗАО «Рос&Нефть»- имеет 9 АЗС, «Калининграднефтепродукт» - дочернее предприятие ОАО «СургутНефтегаз», которое имеет 57 АЗС.
По результатам произведенного SWOT-анализа, выявлено, что компании для реализации своих сильных сторон и использования имеющихся во внешней среде возможностей, актуальной является деловая стратегия развития бизнеса.