Расходы на оборудование, материалы и инвентарь, используемый при оказании услуг и подготовки к ним
| № | Наименование расходов | Количество, шт. | Цена, руб. | Стоимость, руб. |
| Оборудование, материалы и меблировка | ||||
| Торговые залы | ||||
| 1. | Табурет к стойке бара | 5 | 3000 | 15 000 |
| 2. | Кассовый аппарат | 1 | 4000 | 4000 |
| 3. | Прожекторы для эстрады | 3 | 6000 | 18 000 |
| Кладовые помещения | ||||
| 4. | Шкаф | 2 | 7000 | 14 000 |
| 5. | Стеллаж | 2 | 5000 | 10 000 |
| 6. | Прочий мелкий инвентарь | 5000 | 5000 | |
| Моечная кухонной посуды | ||||
| 7. | Стеллаж | 1 | 3000 | 3000 |
| 8. | Подтоварник | 1 | 3000 | 3000 |
| Кабинет административно-управленческого персонала | ||||
| 9. | Стол рабочий | 4 | 5500 | 22 000 |
| 12. | Стул рабочий | 4 | 2000 | 8000 |
| 10. | Стеллаж | 4 | 4000 | 16 000 |
| 11. | Телефонный аппарат | 3 | 2000 | 6000 |
| 12. | Факс | 1 | 3100 | 3100 |
| 13. | Осветительные приборы: Люстра Настольная лампа | 1 4 | 2200 1100 | 2200 8800 |
| 14. | Жалюзи | 2 | 1350 | 2700 |
| 15. | Канцелярские принадлежности | 3000 | ||
| 16. | Прочий малоценный инвентарь | 2800 | ||
| Вестибюль и гардероб | ||||
| 17. | Банкетка | 1 | 3800 | 3800 |
| 18. | Вешалка-плечики | 65 | 80 | 5200 |
| 19. | Номерок | 65 | 50 | 3250 |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) | ||||
| 20. | Хозяйственный инвентарь | 6500 | ||
| 21. | Спецодежда и униформа | 32 | 61 800 | |
| 22. | Посуда и столовые приборы | 52 652 | ||
| Итого: 125 182 | ||||
Расходы на коммунальные услуги.
1. Электроэнергия - в день потребляется 200 кВ, стоимость 1 кВ = 2 руб. Следовательно, в день затрачивается 400рублей, а в год 123 200 рублей.
2. Отопление – 1 м2 стоит 11 рублей (среднегодовая сумма, с учетом 5 неотапливаемых месяцев). Площадь кофейного клуба 250 м2, следовательно , в день сумма затрат на отопление составит 2 750 рублей, а в год 33 000рублей.
3. Водоснабжение - 1 м3 горячей воды стоит 40 рублей, а 1 м3 холодной воды стоит 8 рублей. В год потребляется 1480 м3 . Из них 830 м3 - холодная вода и 630 м3 –горячая. Следовательно, расходы на водоснабжение составят – 32 240 рублей в год.
4. Вывоз мусора – затраты на вывоз мусора составляют 4 560 рублей в месяц и 54 720рублей в год.
Таблица 21
| № | Наименование | Стоимость руб. в год |
| 1. | Отопление | 33 000 |
| 2. | Водоснабжение | 32 240 |
| 3. | Электроэнергия | 123 200 |
| 4. | Вывоз мусора | 54 720 |
| Итого: 243 160 | ||
2) Расходы на оплату трудавключают любые начисления работникам в денежной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ.
Расходы на заработную плату работникам кофейного клуба «Кот-Д’ивуар», включая з/плату за работу в ночную смену и праздничные дни, составят – 6 792 000 рублей. Сумма ЕСН – 1 765 920 рублей.
3) Амортизируемое имущество
Амортизируемое имуществом, в соответствии со статьей 256 главы 25 налогового кодекса РФ, признается имущество, которое находится на праве собственности организации, используются им для извлечения дохода, и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизационным имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей (Таблица 22).
Таблица 22
Расчеты амортизационных отчислений
| Виды основных средств | Балансовая стоимость, руб. | Норма амортизационных отчислений | Сумма амортизации руб. в год |
| Здание | 4 113 850 | 8% | 329 108 |
| Мебель и оборудование | 2 530 972 | 20% | 506 194 |
| Итого: 835 302 | |||
4) Прочие расходы к ним относятся:
· Расходы на сертификацию –23 000 на 5 лет, итого 4600рублей в год.
· Расходы на лицензирование услуг – 1300 на 5 лет, итого 260 руб. в год.
· Арендные платежи :
Сумма арендных платежей составляет 1209 рублей в месяц /м 2 . Всего мы арендуем 250 м2 . Стоимость аренды составит 3 625 000 в год
· Расходы на подготовку и переподготовку кадров.
Рабочий персонал закрытого кофейного клуба «Кот-Д’ивуар» не реже 1 раза в год должны проходить курсы повышения квалификации в образовательных учреждениях. Стоимость курса равна 27 000 рублей. В данной программе будут участвовать 16 человек. Следовательно, расходы составят: 27 000 * 16 = 432 000рублей в год;
· Услуги дизайн – студии – 290 000 руб.
· Расходы на износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП). Для расчета этой статьи используют эксплуатационные нормы потерь. Расчет приводится в таблице.
Таблица 23
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
| Наименование | Нормы эксплуатационных потерь к товарообороту | Сумма рублей в год |
| Спецодежда | 0,18 | 4 326 |
| Стеклянная посуда | 0,5 | 8 652 |
| Фарфоровая посуда | 0,55 | 24 200 |
| Хозяйственный инвентарь | 0,07 | 455 |
| Итого: 37 633 | ||
Итак, когда имеются результаты расходов по всем статьям составляется смета затрат, основой которой служит классификация затрат по экономическим элементам (Таблица 23).
Таблица 24
Смета затрат на производство и реализацию продукции
| № | Элементы затрат | Сумма руб. |
| 1. | Материальные затраты: Оборудования, инвентаря и материалов Сырье Коммунальные платежи Договор с прачечной | 284 032 16 735 488 243 160 84 200 |
| 2. | Расходы на оплату труда | 8 557 920 |
| 3. | ЕСН 26% | 1 765 920 |
| 4. | Амортизация основных фондов | 835 302 |
| 5. | Прочие расходы всего:В т.ч. сертификация Лицензирование Арендные платежи Подготовка и переподготовка кадров Услуги дизайн-студии Износ МБП Договор с музыкантами | 4 901 493 4600 260 3 625 000 432 000 290 000 37 633 512 000 |
| Итого расходов: 31 641 595 | ||
Полная себестоимость услуг на 2007 год составит 31 641 595 рублей.
1. Выручка от реализации кофейного клуба «Кот-Д’ивуар» состоит из объемов реализации нескольких видов услуг:
· Реализация напитков и кондитерских изделий – 65 462 320 рублей
· Организация досуга потребителей.
Выручка от продажи клубных карт – 6 300 000 рублей.
Отсюда, общий объем реализации для кофейного клуба «Кот-Д’ивуар» составит 6 300 000 + 65 462 320 = 71 762 320рублей.
2. Тогда прибыль от реализации будет равна объем реализации минус полная себестоимость, это составит 71 762 320 - 31 641 595 = 40 120 725 рублей.
3. Чистую (нераспределенную) прибыль организация получает после уплаты налога на добавленную стоимость ипрочих обязательных отчислений.
Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 18%, 40 120 725* 0,18 = 7 221 730 рублей.
4. Общая сумма НДС получается в результате вычетов, произведенных на основании счетов – фактур, выставленных продавцам при приобретении клубом товаров, работ и услуг (4 311 545рублей) и составит:
7 727 170 – 4 311 545 = 2 910 185рублей.
Среднегодовая стоимость имущества ООО «Кот-Д’ивуар» составляет 5 952 100 рублей. Налог на имущество начисляем в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества. Общая сумма налога будет равна:
5 952 100 * 0.02 = 119 042 рублей.
5. Налогооблагаемая прибыль будет равна:
40120 725 –(2 910 185 + 119 042) = 37 091 498 рублей
6. Чистая прибыль будет равна:
37 091 498 * 0.24 = 8 901 960 рублей
37 091 498 – 8 901 960 = 28 189 538рублей
Нераспределенная прибыль используется в соответствии с уставом предприятия. За счет нее создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд и на другие цели.