карточки с образцами подписей, которые предоставляются в присутствииработника банка, открывающего счет, и заверяются этим работником или нотариально.
С текущего счета в иностранной валюте по распоряжению физического лица – резидента или по его поручению проводятся следующие
операции:
а) в иностранной валюте;
б) в денежной единице Украины:
С вкладного счета в иностранной валюте по распоряжению физического лица-резидента или по его поручению проводятся операции:
выплата наличными;
выплата платежными документами;
перечисление на собственный текущий или вкладной счет в иностранной валюте в другом уполномоченном банке Украины.
Зачисление средств на текущие счета в иностранной валюте юридических лиц-резидентов проводится через распределительные счета или непосредственно на текущие счета.
Зачисление денежных средств на текущий счёт в иностранной валюте физического лица-резидента, которое занимается предпринимательской деятельностью, и использование денежных средств с этого счёта осуществляется по режиму текущего счёта в иностранной валюте юридических лиц-резидентов.
6.6. Переоформление и закрытие счетов
В случае ликвидации предприятия для проведения ликвидационнойпроцедуры используется один текущий счёт ликвидируемого предприятия, определённый ликвидатором (ликвидационной комиссией). Для этого в банк предоставляется решение о ликвидации предприятия и нотариальнозаверенная карточка с образцами подписей ликвидатора (уполномоченных членов ликвидационной комиссии) и оттиском печати ликвидируемого предприятия, другие счета, выявленные при проведении ликвидационнойпроцедуры, подлежат закрытию ликвидатором (ликвидационной комиссией).
Текущие счета закрываются в учреждениях банка:
на основании заявления владельца счёта;
на основании решения органа, на который законом возложены функции относительно ликвидации или реорганизации предприятия;
на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия;
по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и владельцем счёта.
Закрытие текущего счёта по желанию владельца осуществляется на основании его заявления.
При наличии денежных средств на счёте банк осуществляет завершающие операции по счёту. При этом датой закрытия счёта считается следующий после проведения последней операции по этому счёту день.
Если на счёте владельца нет остатка денежных средств, а заявление подано в операционное время банка, то датой закрытия счёта является день получения банком этого заявления. В день закрытия счёта банк обязан выдать клиенту справку о закрытии счёта.
Операции на счётах в учреждениях банков могут быть временно прекращены на основании решения государственных налоговых, судебных, правоохранительных и других органов, если это предусмотрено законодательными актами Украины. В случае временного прекращения операций на счетах такие счета не закрываются до получения уведомления соответствующего органа об отмене решений о прекращении операций на счетах.
В случае закрытия текущего или вкладного (депозитного) счёта субъекта предпринимательской деятельности учреждение банка в течение трёх рабочих дней со дня закрытия счёта (включая день закрытия счёта) уведомляет об этом соответствующий орган государственной налоговой службы. Уведомление о закрытии счёта направляется по электронной почте НБУ с использованием средств защиты информации НБУ. Получение органом государственной налоговой службы такого уведомления подтверждается файлом-квитанцией, который направляется этим органом в учреждение банка. Файл-квитанция на бумажном носителе хранится в деле юридического оформления счёта.
1. Характеристика счетов, открывающихся клиентам в КБ.
2. Документы, подающиеся в банк для открытия счетов.
3. Особенности открытия счетов в национальной валюте физическим лицам.
4. Действие временных счетов для зачисления средств, вносящихся учредителями в уставной фонд.
5. Режим функционирования счетов типа «Н» и типа «П» .
6. Особенности открытия счетов воинским частям.
7. Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте.
8. Текущие счета в иностранной валюте официальных представительств, представительств юридических лиц – нерезидентов.
Тема 7. Учет кассовых операций в коммерческих банках
7.1. Организация учёта кассовых операций в коммерческих банках
Постановлением Правления НБУ от 18.01.99 г. №14 предусмотрено, что за кассовое обслуживание коммерческие банки устанавливают клиенту плату в размере, предусмотренном договором на кассовое обслуживание,
но не выше 1,0% выданной суммы наличности.
Предприятия могут иметь в своей кассе наличность в пределах лимитов остатков наличности в кассе, которые устанавливается ежегодно в течение первого квартала, а по необходимости лимиты могут пересматриваться в течение года. Лимит остатка наличности в кассе для каждого контрагента, в частности, устанавливается тем коммерческим банком, в котором открыт текущий счёт.
Для проведения кассовых операций в банке формируется штат работников кассы – кассовый аппарат, структуру которого руководство банка определяет самостоятельно.
Структурное подразделение банков, которые проводит операции по кассовому обслуживанию клиентов называют операционной кассой. Остаток денег в операционной кассе ограничен размером, который определяется по согласованию с соответствующим учреждением НБУ в зависимости от объёма наличного оборота банка и условий его работы. При большом объёме движения наличности и при выполнении инкассаторских услуг операционная касса может включать отдельные виды касс: приходную, расходную, вечернюю, пересчёта денежной выручки.
Ответственными за сбережение ценностей, которые находятся в денежных хранилищах является руководитель коммерческого банка, его главный бухгалтер и заведующий кассой, каждый из которых имеет отдельный ключ от денежного хранилища и личную печать.
Опечатывание денежного хранилища по окончании рабочего дня проводится в присутствии представителя отдела охраны банка, а перед открытием денежных хранилищ ответственные работники в присутствии представителя охраны проверяют нет ли повреждений дверей и замков, после чего расписываются в контрольном журнале для лиц, которые допускаются к открытию, закрытию и опечатыванию денежных хранилищ.
Работники учётно-операционного аппарата осуществляют проверку всех расчётно-денежных документов и обеспечивают отображение операций по счетам бухгалтерского учёта. Этот аппарат возглавляет главный бухгалтер банка, который в своей работе руководствуется Положением об организации бухгалтерского учёта и отчётности в банковских учреждениях Украины, утверждённым постановлением Правления НБУ от 30.12.98 г. №566. Именно на главного бухгалтера, который непосредственно подчиняется руководителю банка, возложен контроль за использованием средств, независимо от источника их формирования.
7.2. Порядок осуществления кассовых операций приходными кассами
Наличные принимают по таким документам: объявление на внесение наличности; извещение; приходный кассовый ордер.
По объявлению на внесение наличности принимаются деньги от субъектов хозяйственной деятельности для зачисления внесенных сумм на их текущий счёт, а также от граждан на вклады. Платежи от населения принимаются по извещению. Все прочие поступления, в том числе и от работников банка, оформляются приходными кассовыми ордерами с выдачей подписанных кассиром копий приходных ордеров с оттиском печати. Наибольшая сумма наличности приходит через кассу банка по объявлению на внесение наличных, которое, по сути, состоит из трех отдельных документов: объявления, квитанции и ордера.
Операционисты проверяют наличие реквизитов, после чего объявление
с квитанцией и ордером передается в кассу. Далее кассир выполняет свои контрольные функции, проверяя наличие и тождественность подписей операционных работников, сверяя их с образцами, которые есть у него. Вызывая лицо, которое вносит деньги, принимает их, пересчитывая каждую купюру.
Кассир обязательно сверяет сумму, указанную в приходном документе с суммой, которая фактически выявлена при пересчете. При совпадении этих сумм кассир подписывает квитанцию, ставит на ней печать и возвращает ее лицу, которое сдавало деньги. Объявление оставляет у себя как документ, который свидетельствует о факте принятия денег. Ордер возвращается операционисту, который ведет кассовый журнал. В течение операционного для суммы принятых денег регистрируются в кассовом журнале.
В течение дня кассиры согласно приходным денежным документам ведут учет принятых и выданных денежных сумм в отдельной Книге учета принятых и выданных ценностей, а в конце операционного дня составляют Справку кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве приходных документов, которые поступили в кассу, сверяя общую сумму по справке с фактической суммой наличных денег.
Принятые за операционный день деньги кассир формирует в пачки и вместе с приходными документами и справкой кассира приходной кассысдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей)заведующему, который сверяет сумму наличных и количество приходных документов с записями по справке кассира, и подписывает справку,
Вся наличность, которая поступила до окончания операционного дня, в этот самый рабочий день оприходывается в операционную кассу и зачисляется на соответствующие текущие счета контрагентов или синтетические балансовые счета по балансу коммерческого банка.