Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор, который является и учредителем предприятия. За внешнюю сторону деятельности, отношения с клиентами и обеспечения в целом деятельности предприятия отвечает Директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право подписи и распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение сотрудников.
Директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического учетов.
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
- прочая оптовая торговля;
- розничная торговля;
- предоставление прочих персональных услуг;
- производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий;
- инженерные изыскания по строительству;
- иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.
Структура управления в ООО «СервисГранд» - линейно-функциональная.
Кадровая политика предприятия направлена на удержание и привлечение новых специалистов путем материального стимулирования, административных поощрений и прочих видов мотивации.
Оплата труда построена на основе должностных окладов в соответствии со штатным расписанием.
Для оценки результатов деятельности ООО «СервисГранд» рассмотрим основные технико-экономические показатели, которые представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «СервисГранд»
Показатели | 2008г | 2009г | 2010г | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||
| 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | ||||
| Выручка, тыс. руб. | 32543 | 41953 | 49873 | 9410 | 7920 | 128,9 | 118,9 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 28146 | 35384 | 24320 | 7238 | -11064 | 125,7 | 68,7 |
| Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб. | 23126 | 21794 | 19283 | -1332 | -2511 | 94,2 | 88,5 |
| Численность рабочих, чел. | 328 | 333 | 370 | 5 | 37 | 101,5 | 111,1 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 11740 | 15500 | 20716 | 3760 | 5216 | 132,0 | 133,7 |
| Среднемесячная зарплата рабочих, руб. | 2980 | 3870 | 4650 | 890 | 780 | 129,9 | 120,2 |
| Издержки обращения на один рубль объема продукции, коп. | 0,85 | 0,84 | 0,50 | -0,01 | -0,34 | 98,8 | 59,5 |
| Прибыль, тыс. руб. | 1245 | 1524 | 13754 | 279 | 12230 | 122,4 | 902,5 |
| Фондоотдача, коп. | 1,43 | 2,01 | 2,81 | 0,58 | 0,80 | 140,6 | 139,8 |
| Рентабельность, % | 0,15 | 0,18 | 1,03 | 0,03 | 0,85 | 120,0 | 572,2 |
Разворачивание коммерческой деятельности организации привело к увеличению численности рабочих. За 2009 год по сравнению с 2008 годом численность рабочих увеличилась на 5 человек (с 328 до 333), при этом темп роста составил 101,5%. В 2009 году численность рабочих составила 370 человек, т.е. произошло увеличение численности еще на 37 человек, при этом ее темп роста составил 111,1%.
Социально значимым является рост среднемесячной оплаты труда, ее темп роста за 2009 год составил 129,9 % или 890 руб., т.е. среднемесячная оплата труда возросла с 2980 руб. до 3870 руб. За 2010 год среднемесячная оплата труда увеличилась на 780 руб., ее темп роста составил 120,2%.
В связи с ростом среднемесячной оплаты труда произошло увеличение фонда оплаты труда, в 2009 году по сравнению с 2008 годом темп роста составил 132% или 3760 тыс. руб., а за 2010 год по сравнению с 2009 годом темп роста составил 133,7% или 5216 тыс. руб.
С повышением цен на товар у поставщиков себестоимость продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросла на 7238 тыс. руб. (с 28146 до 35384 тыс. руб.), при этом темп роста за 2008 год составил 125,7 %. Себестоимость продукции за 2010 год по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 11064 тыс. руб. (с 35384 до 24320 тыс. руб.), т.е. снижение составило 68,7 %. Снижение себестоимости связано с тем, что ООО «СервисГранд» провело мероприятия по выбору поставщиков товара с более низкой ценой.
Издержки обращения на один рубль товарной продукции за 2009 году по сравнению с 2008 годом незначительно уменьшились с 85 коп. до 84 коп. За 2010 год по сравнению с 2009 годом издержки уменьшились на 34 коп., при этом темп роста составил 59,5%.
В 2008 году получена прибыль в размере 1245 тыс. руб. Прибыль за 2009 год по сравнению с 2008 годом увеличилась на 279 тыс. руб., при этом ее темп роста составил 122,4%. За 2010 год по сравнению с 2009 годом произошло сильное увеличение прибыли с 1524 тыс. руб. до 13753 тыс. руб., т.е. прибыль увеличилась на 12230 тыс. руб. Данное увеличение прибыли связано с тем, что произошло уменьшение себестоимости на 57%, т.к. был расширен ассортимент товара с более низкими покупными ценами. Вследствие этого увеличился объем продаж, и возросла выручка от продаж, что привело к увеличению прибыли.
Рентабельность основной деятельности в 2008 год показывает, что на рубль расходов предприятия приходится лишь 15 коп. прибыли. В 2009 году значение показателя увеличилось на 3 коп., т.е. на рубль расходов предприятия приходится 18 коп. прибыли. В 2010 году рентабельность основной деятельности увеличилась на 85 коп. и составила 1,03 руб. Повышение показателя рентабельности связано с тем, что себестоимость продукции значительно снизилась, а выручка от продаж возросла.
2.2 Анализ состава и структуры собственного капитала
Анализ собственного капитала преследует следующие основные цели:
- выявить основные источники формирования собственного капитала и определить последствия их изменений для финансовой устойчивости предприятия;
- определить правовые, договорные и финансовые ограничения в распоряжении текущей и нераспределенной прибыли;
- оценить приоритетность прав получения дивидендов;
- выявить приоритетность прав собственников при ликвидации предприятия.
Анализ состава элементов собственного капитала позволяет выявить его основные функции:
- обеспечение непрерывности деятельности;
- гарантия защиты капитала, кредитов и возмещение убытков;
- участие в распределении полученной прибыли;
- участие в управлении предприятием.
Анализ источников формирования и размещения капитала имеет очень большое значение при изучении исходных условий функционирования предприятия и оценке его финансовой устойчивости.
Состояние и изменение собственного и заемного капитала, а также структуры заемного капитала имеет большое значение для инвесторов.
Таблица 2.2 Анализ динамики и структуры собственного и заемного капитала (пассивов)
Пассив баланса | 2009 г. | 2010 г. | Абсолют- ное откло-нение, тыс.руб. | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Капитал и резервы | 27874 | 80,14 | 41627 | 76,22 | 13753 | 149,3 |
| 1. Уставный капитал | 2822 | 8,11 | 2822 | 5,17 | 0 | 100,0 |
| 2. Добавочный капитал | 23539 | 67,67 | 20699 | 37,90 | -2840 | 87,9 |
| 3. Резервный капитал | 141 | 0,41 | 141 | 0,26 | 0 | 100,0 |
| 4. Фонд социальной сферы | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,0 |
| 5. Нераспределенная прибыль | 1372 | 3,94 | 17965 | 32,90 | 16593 | 1309,4 |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 0,00 | 2890 | 5,29 | 2890 | 0,0 |
| 1. Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0,00 | 2890 | 5,29 | 2890 | 0,0 |
| Краткосрочные обязательства | 6909 | 19,86 | 10095 | 18,48 | 3186 | 146,1 |
| 1. Кредиторская задолженность | 6909 | 19,86 | 10095 | 18,48 | 3186 | 146,1 |
| Валюта баланса | 34783 | 100 | 54612 | 100 | 19829 | Х |
Данные таблицы 2.2 показывают, что в 2009 году наибольший удельный вес в стоимости источников имущества предприятия занимает собственный капитал –80,14%. Удельный вес кредиторской задолженности – 19,86%. Следует отметить, что за 2007 год удельный вес собственного капитала составил 80,14%. Удельный вес кредиторской задолженности составил 19,86 %.
За 2010 год собственный капитал предприятия увеличился на 13753 тыс.руб. при этом его темп роста составил 149,3% и удельный вес в стоимости источников имущества составил 76,22%.
Также произошло увеличение кредиторской задолженности на 3186 тыс. руб., ее темп роста составил 146,1%. В связи с изменениями в бухгалтерской отчетности, с 2003 года добавилась статья отложенные налоговые обязательства, сумма по которой в 2010 г. составляет 2890 тыс. руб. и ее удельный вес в стоимости источников имущества составляет 5,29 %.
Таким образом, структура имущества ООО «СервисГранд» за 2009–2010 гг. изменилась. В целом пассивы предприятия в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло увеличение пассива баланса на 19829 тыс. руб. (с 34783 тыс. руб. до 54612 тыс. руб.).
За анализируемый период происходило увеличение и собственного капитала предприятия в 2010 году на 13753 тыс. руб. Кредиторская задолженность предприятия в 2010 году возросла на 3186 тыс. руб.
2.3 Анализ эффективности использования собственного капитала
Целесообразно провести анализ эффективности использования собственного капитала ООО «СервисГранд» и оценить финансовую устойчивость в данном предприятии.
Таблица 2.3 Показатели финансовой устойчивости предприятия 2010г.
| № п/п | Показатели | на н.г. | на к.г. | Изменения | |
| тыс. руб. | темп роста, % | ||||
| 1. | Коэффициент автономии | 0,80 | 0,80 | 0 | 100,0 |
| 2. | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,80 | 0,82 | 0,02 | 102,5 |
| 3. | Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным средствам | 0,25 | 0,24 | -0,01 | 0,96 |
| 4. | Коэффициент маневренности | 0,25 | 0,57 | 0,32 | 228,0 |
5. | Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами | 0,58 | 0,73 | 0,15 | 125,9 |
| 6. | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | 0,5 | 0,65 | 0,15 | 130,0 |
| 7. | Коэффициент самофинансирования | 0,80 | 0,72 | -0,08 | 0,9 |
| 8. | Коэффициент концентрации привлеченного капитала | 0,20 | 0,20 | 0 | 100,0 |
| 9. | Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | 1,67 | 3,08 | 1,42 | 1,84 |
Анализ финансовой устойчивости проводится на основе расчетов и оценки динамики следующих показателей: