Позитивним у роботі підприємства у 2008 році стало ще і те, що, незважаючи на підвищення зольності вугілля на 12,3% у 2006 р. та на 4,3% у 2007 р., почала повністю реалізовуватися товарна продукція. Порівняно з 2006 роком реалізація збільшилася на 70,8% (на 24,2 тис. тонн), що у грошовому вираженні (у оптових цінах) становить 112,9% (10473 тис. грн). Збільшення обсягу реалізації позитивно вплинуло на зменшення збитків підприємства.
Зростання фонду оплати праці відбулося за рахунок законодавчого збільшення розмірів мінімальної заробітної платні по країні і пов’язаного з цим підвищення окладів та тарифних ставок, що привело до збільшення середньої заробітної платні на шахті на 500 грн., тобто на 30%.
Фондовіддача в 2008 році склала 1,29, в 2006 році – 1,02, а в 2007 році – 1,25. Це свідчить, що фондовіддача основних фондів за два роки зростала і в порівнянні з 2007 р. зросла на 3,2%, що обумовило зниження зворотного показника фондовіддачі – фондомісткості продукції на 36,2%. Ці зміни позитивно характеризують фінансовий стан господарюючого суб'єкта і вказують на ефективне використання основних фондів.
За результатами роботи підприємство є збитковим, проте чистий збиток порівняно з 2007 роком збільшився на 40,4% (на 5718 тис. грн) завдяки збільшенню доходу від реалізації продукції. Збитки підприємства свідчать про його нестійке фінансове становище, але згідно іншим показникам роботи шахти можна зробити висновок, що її становище починає покращуватися.
Діяльність промислових та інших підприємств значною мірою залежить від їх забезпеченості основними засобами та ефективності їх використання. Основні засоби, будучи матеріально-технічною базою виробництва, є фундаментом його удосконалення і розвитку. Цей процес відбувається як шляхом збільшення кількості об’єктів основних засобів (екстенсивний шлях), так і за рахунок підвищення ефективності їх використання (інтенсивний шлях).
Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства
При аналізі фінансового стану використовуються дані «Баланс» та «Звіт про фінансові результати». Його стабільність багато в чому залежить від оптимальності структури джерел капіталу (співвідношення власних і позикових коштів), оптимальності структури активів підприємства у першу чергу від співвідношення основних і оборотних коштів, а також від урівноваженості активів і пасивів підприємства.
Для ефективного аналізу необхідно переробити баланс у сукупність простих для сприйняття й логічних по економічному змісту аналітичних форм. Для загальної оцінки структури й динаміки фінансових ресурсів підприємства служить баланс-нетто, що складається з основних груп ресурсів і що має оптимальну для читання аналітиком структури.
Щоб проаналізувати баланс підприємства, треба зробити його вертикальний та горизонтальний аналіз.
Горизонтальний аналіз – це дослідження динаміки зміни вартості усіх активів та пасивів за певний період.
Горизонтальний аналіз балансу представлений в табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Горизонтальний аналіз балансу
| АКТИВ | Код рядка | 2006 р. | 2007 р. | 2008 р. | Відхилення(+/-) | Темп приросту(%) | ||
| 2006-2007рр | 2007-2008 рр | 2006-2007 рр. | 2007-2008 рр. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I.Необоротні активи | ||||||||
| Нематеріальні активи | 10 | 1 | 1 | 1 | 0 | 0 | - | - |
| Незавершене будівництво | 20 | 11656 | 11603 | 10914 | -53 | -689 | -0,45 | -5,9 |
| Основні засоби | 30 | 37278 | 34732 | 39920 | -2546 | 5188 | -6,83 | 14,9 |
| Відстрочені податкові активи та інші необоротні активи | 060+070 | 1115 | 12 | - | -1103 | -12 | -98,92 | -100 |
| Усього за розділом I | 80 | 50050 | 46348 | 50835 | -3702 | 4487 | -7,4 | 9,7 |
| II. Оборотні активи | ||||||||
Запаси | 100+110+120+ 130+140 | 8047 | 2302 | 2565 | -5745 | 236 | -71,4 | 10,1 |
| Поточна дебіторська заборгованість | 160+170+180+190+200+210 | 3794 | 5648 | 6258 | 1854 | 611 | 48,9 | 10,8 |
| Інші оборотні активи | 250 | 357 | 359 | 477 | 2 | 118 | 0,6 | 32,9 |
| Усього за розділом II | 260 | 12198 | 8336 | 9300 | -3862 | 965 | -31,6 | 11,6 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | 237 | 335 | 805 | 98 | 470 | 41,4 | 140,3 |
| ПАСИВ | ||||||||
I. Власний капітал | 300+310+320+ 330+340+ 350 +360+ 370 | -24276 | -38926 | -55133 | -63202 | -94014 | -162,4 | 2,4 |
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | 400+410+415+ 416+420 | 1717 | 2333 | 1991 | 616 | -342 | 35,9 | -14,7 |
| III. Довгострокові зобов’язання | ||||||||
| Інші довгострокові зобовязання | 470 | 114 | 967 | 2039 | 853 | 924 | 88,2 | 82,9 |
| Усього за розділом III | 480 | 929 | 967 | 4518 | 38 | 3403 | 4,1 | 305,2 |
| IV. Поточні зобов’язання | ||||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 101 | 469 | 164 | 368 | -395 | 364,4 | -65,03 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | 900 | 102 | 242 | -798 | 140 | -88,7 | -137,3 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 14987 | 10837 | 3405 | -4150 | -7424 | -27,7 | -68,6 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | 540+550+560+ 570+580 +590 +600 | 54425 | 67197 | 93011 | 12772 | 26000 | 23,5 | 38,8 |
| Інші поточні ззобов’язання | 610 | 572 | 592 | 605 | 20 | 13 | 3,5 | 2,2 |
| Усього за розділом IV | 620 | 70985 | 79197 | 97427 | 8212 | 18424 | 11,6 | 23,3 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 13330 | 11448 | 12137 | -1882 | 689 | -14,1 | 6,02 |
| Баланс | 280, 640 | 62458 | 55019 | 60940 | -7439 | 5922 | -12,0 | 10,8 |
За даними таблиці 2.2 можна зробити висновки, що в продовж 2007-2008 р. довгострокові активи збільшилися на 9,7%, або на 4487 тис. грн..
Запаси на підприємстві збільшились на 10,1 %, або на 236 тис. грн. Оборотні активи підприємства збільшилися на 11,6% (на 965 тис. грн..), а витрати майбутніх періодів зросли на 140,3,%, або на 470 тис. грн.
Власний капітал збільшився на 2,4%, забезпечення наступних виплат і платежів зменшився на 14,7%, або на 342 тис. грн.., довгострокові зобов’язання зросли на 305,2% (на 3403 тис. грн..), поточні зобов’язання зросли на 23,3%, що складає 18424 тис. грн.. Валюта балансу зросла на 10,8%, тобто на 5922 тис. грн..
Вертикальний аналіз – аналіз потрібен для вивчення структури економічних явищ і процесів шляхом розрахунку питомої ваги частин в цілому, співвідношення питомої ваги, цей різновид широко застосовується в фінансовому аналізі.
Вертикальний аналіз балансу представлений в табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Вертикальний аналіз балансу
АКТИВ | Код рядка | 2006 р. | % до валюти балансу 2006 р. | 2007 р | % до валюти балансу 2006 р. | 2008 р. | % до валюти балансу 2008 р. | Відхилення (+;-) 2006-2007 рр. | Відхилення (+;-) 2007-2008 рр. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| I.Необоротні активи | |||||||||
| Нематеріальні активи | 10 | 1 | 0,001 | 1 | 0,002 | 1 | 0,002 | - | - |
| Незавершене будівництво | 20 | 11656 | 18,5 | 11603 | 21,1 | 10914 | 18 | -53 | -689 |
| Основні засоби | 30 | 37278 | 59,7 | 34732 | 63,1 | 39920 | 65,5 | -2546 | 5188 |
| Усього за розділом I | 80 | 50050 | 80,1 | 46348 | 84,2 | 50835 | 83,5 | -3702 | 4487 |
| II. Оборотні активи | |||||||||
| Запаси | 100+110+120+130+140 | 8047 | 12,9 | 2302 | 4,2 | 2565 | 4,2 | -5745 | 236 |
| Поточна дебіторська заборгованість | 160+170+180+190+200+210 | 3794 | 6,07 | 5648 | 10,3 | 6258 | 10,2 | 1854 | 611 |
| Інші оборотні активи | 250 | 357 | 0,57 | 359 | 0,7 | 477 | 0,8 | 2 | 118 |
| Усього за розділом II | 260 | 12198 | 19,5 | 8336 | 15,2 | 9300 | 15,2 | -3862 | 965 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | 237 | 0,38 | 335 | 0,6 | 805 | 1,3 | 98 | 470 |
| ПАСИВ | |||||||||
I. Власний капітал | 300+310+ 320+330+ 340+350+ 360+370 | -24276 | -38,9 | -38926 | -70,8 | -55133 | -90,5 | -63202 | -94014 |
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | 400+410+ 415+416+ 420 | 1717 | 2,8 | 2333 | 4,2 | 1991 | 3,3 | 616 | -342 |
| III. Довгострокові зобов’язання | |||||||||
| Інші довгострокові зобовязання | 470 | 114 | 0,2 | 967 | 1,8 | 2039 | 3,3 | 853 | 924 |
| Усього за розділом III | 480 | 929 | 1,5 | 967 | 1,8 | 4518 | 7,4 | 38 | 3403 |
| IV. Поточні зобов’язання | |||||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 101 | 0,2 | 469 | 0,9 | 164 | 0,3 | 368 | -305 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | 900 | 1,4 | 102 | 0,2 | 242 | 0,4 | -798 | 140 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 14987 | 24 | 10837 | 19,7 | 3405 | 5,6 | -4150 | -7424 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | 540+550+ 560+570+ 580+590 +600 | 54425 | 87,1 | 67197 | 122,1 | 93011 | 152,6 | 12772 | 26000 |
| Інші поточні ззобов’язання | 610 | 572 | 0,92 | 592 | 1,1 | 605 | 1 | 20 | 13 |
| Усього за розділом IV | 620 | 70985 | 113,6 | 79197 | 143,9 | 97427 | 159,9 | 8212 | 18424 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 13330 | 21,3 | 11448 | 20,8 | 12137 | 19,9 | -1882 | -689 |
| Баланс | 280, 640 | 62458 | 100 | 55019 | 100 | 60940 | 100 | -7439 | 5922 |
Зробивши вертикальний аналіз балансу, можна зробити висновки, що в продовж 2007-2008 рр. збільшилася валюта балансу на 5922 тис. грн. Це зумовлено зміною в структурі майна і джерел його утворення. Так, доля необоротних активів складає 83,5%, що є більшою частиною від загальної валюти балансу. Доля оборотних активів збільшилась з 8336тис. грн.. до 9300 тис. грн., тобто на 964 тис. грн.