Выше перечисленные коэффициенты, каждый по отдельности, показывают финансовое состояние компаний, анализируя по отдельным областям финансовой части.
По исчисленным на начало года и на конец года соотношениям можно сделать следующие выводы:
1. АО "Экотон+" верно направляла собственный капитал на формирование внеоборотных активов как на начало, так и на конец года, так как сумма внеоборотных активов превысила источники его покрытия.
2. В АО наблюдается излишек собственных оборотных средств. Фактическое наличие собственных оборотных средств составило на начало года 114649,1 тг. а на конец - 169581,2 тг.
3. Производственные запасы на начало и на конец года равны источникам их покрытия, что подтверждает вывод о правильном использовании имущества АО.
4. Основными причинами соответствия запасов их источникам является излишек собственных оборотных средств.
Исходя из вышеизложенного, для улучшения финансово-хозяйственной деятельности и эффективного использования денежных средств по АО "Экотон+", по моему мнению, можно дать следующие рекомендации:
· провести полную инвентаризацию дебиторской задолженности, проанализировать их ликвидность для мобилизации их в форме денежных средств в процесс финансово-хозяйственной деятельности; разработать мероприятия по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности;
· разработать мероприятия по ускорению оборачиваемости запасов;
· проводить оперативный периодический анализ движения денег и предоставлять руководству для правильного принятия решений, связанных с их использованием, а также составлять прогнозы движения денежных потоков;
· проводить регулярный анализ финансовых результатов (рекомендуется использовать методику, используемую в данной работе)
· работникам экономических служб систематически повышать свою квалификацию через различные курсы, информационные бюллетени и др.
На мой взгляд, вышеизложенные выводы и рекомендации будут способствовать улучшению деятельности АО "Экотон+", в частности, эффективному использованию денежных средств.
Нужно сказать, что на предприятии наблюдается неумелое управление капиталом. Налицо также тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия:
- необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению,
- осваивать новые методы и технику управления,
- усовершенствовать структуру управления,
- самосовершенствоваться и обучать персонал,
- продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
- изыскивать резервы по снижению затрат,
- активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
Список использованных источников
1. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ в системе управления финансами
2. Методика финансового анализа. Практическое пособие. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Нечаев Е.В., М.: "Инфра-М" - 2001г., 208 стр.
3. Савчук В. П. Финансовый анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. Опубликовано на сайте www.cfin.ru
4. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего объекта. Балабанов И.Т., М.: "Финансы и статистика" - 2001г., 208 стр.
5. Финансовый менеджмент. Ежемесячный профессиональный журнал. Под редакцией Дюсембаева К.Ш.
6. Материалы сайта www.1c-audit.ru
7. Материалы сайта www.akdi.ru
8. Материалы сайта www.buisness.fromru.ru
9. Материалы сайта www.kase.kz
11. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗОВ / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.
12. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.: ил.
13. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 639 с.
14.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО "Центр экономики и маркетинга", 2000 г. – 412 с.
15. Деньги. Кредит. Финансы. / С.В. Галицкая. – М.: Экзамен, 2002. – 224 с.
16. Александрова Е.И. Финансы и кредит. Журнал 4 (118). 2003. – 114 с.
17. Солнцев И.В. Финансовый менеджмент. Журнал 3. 2003. Издательство "Финпресс", 2003. – 144 с.
18. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: "Финансы и статистика". 1997. –248 с.
19.Ковалёва А.М., Лапуста М.Г, Сканай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 416 с.
20.Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И. Ильина. – Мн.: ООО "Новое знание", 2000. – 416 с.
21. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", Рилант, 2000. – 328 с.
22.Финансы предприятий. Учебное пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова; Под ред. Е.И. Бородиной – М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – 208 с.
23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. – М.: "Дело и Сервис", 2001. – 304 с.
24. http://www.bp-arkadia.ru/business8.htm
25. http://otchet.biz/?page_id=5
26. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М., 1994. – 138
27.Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М., 1994. – 218
28. Диксон П., Управление маркетингом. М., 1998 – 132
29.Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методичес-кое пособие. - М.: "Финансы и статистика". 1997. – 17 с.
30. Семочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2000. – 376 с.
31.Назарова В.Л. учебник Управленческий учет. Алматы, 2005. – 229 с.
33. Дитгер Хан. Планирование и контроль. Москва. Финансы и статистика. 1997
Приложение 1
Бухгалтерский баланс АО "Экотон" за 2007-2009 гг.
| АКТИВЫ | 2007 | 2008 | 2009 |
| Долгосрочные активы | |||
| Прочие долгосрочные активы | 2 850 402 | 20 913 | 75 353 |
| Основные средства | 2 457 508 | 5 139 738 | 4 998 420 |
| Нематериальные активы | 10 659 | 8 410 | 6 872 |
| Отсроченные налоговые активы | 42 838 | 42 838 | 0 |
| Итого долгосрочных активов | 5 361 407 | 5 211 899 | 5 080 645 |
| Краткосрочные активы | |||
| Запасы | 349 416 | 273 541 | 247 522 |
| Дебиторская задолженность по КПН | 27 675 | 203 743 | 216 759 |
| Прочие краткосрочные активы | 68 845 | 48 608 | 56 039 |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | 489 480 | 1 018 902 | 729 350 |
| Денежные средства и их эквиваленты | 46 106 | 4 114 | 6 050 |
| Итого краткосрочных активов | 981 522 | 1 548 908 | 1 255 720 |
| ВСЕГО АКТИВОВ | 6 342 929 | 6 760 807 | 6 336 365 |
| КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Капитал | |||
| Акционерный капитал | 935 000 | 935 000 | 949 307 |
| Нераспределенная прибыль | 322 510 | 342 526 | -1 214 006 |
| Итого капитал | 1 257 510 | 1 277 526 | -264 699 |
| Долгосрочные обязательства | |||
| Кредиты и займы | 3 495 830 | 4 590 243 | 5 190 402 |
| Отсроченное налоговое обязательство | 153 479 | 123 784 | 123 785 |
| Итого долгосрочных обязательств | 3 649 309 | 4 714 027 | 5 314 187 |
| Обязательства по налогам | 14 353 | 90 845 | 37 720 |
| Об-ва по другим об. платежам | 7 096 | 8 776 | 4 377 |
| Кредиты и займы | 990 777 | 275 484 | 569 968 |
| Торговая и прочая кредиторская задолженность | 247 561 | 330 163 | 531 261 |
| Краткосрочные оценочные об-ва | 51 616 | 4 189 | 4 189 |
| Прочие краткосрочные об-ва | 124 707 | 59 797 | 139 362 |
| Итого краткосрочных обязательств | 1 436 110 | 769 254 | 1 286 877 |
| Итого обязательств | 5 085 419 | 5 483 281 | 6 601 064 |
| ВСЕГО КАПИТАЛА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | 6 342 929 | 6 760 807 | 6 336 365 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках АО "Экотон" за 2007-2009 гг.
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Выручка | 2 413 703 | 1 595 399 | 1 156 526 |
| Себестоимость реализации | 1 338 898 | 1 225 123 | 925 573 |
| Валовая прибыль | 1 074 805 | 370 276 | 230 953 |
| Прочие доходы | 22 145 | 476 537 | -85 519 |
| Расходы по реализации | 60 866 | 30 247 | 20 712 |
| Административные расходы | 402 821 | 321 553 | 317 856 |
| Прочие расходы | 107 890 | 52 337 | 879 106 |
| Результат от операционной деятельности | 525 373 | 442 676 | -1 072 240 |
| Финансовые доходы | |||
| Финансовые расходы | 241 211 | 451 805 | 476 226 |
| Прибыль до налогообложения | 284 162 | -9 129 | -1 548 466 |
| Налог на прибыль | -71 516 | -29 694 | - |
| Чистая прибыль | 212 646 | 20 565 | -1 548 466 |
Приложение 3