Для осуществления текущего руководства деятельностью предприятия Председатель правления назначает главного врача ДПКС "Приморье", с которым заключается контракт.
Председатель Правления передает часть своих полномочий в компетенцию Главного врача предприятия на основании доверенности, выданной на три года и нотариально заверенной. Главный врач санатория непосредственно подчиняется Председателю Правления.
Руководитель предприятия обеспечивает общее руководство коллективом и берет на себя решение принципиальных производственных задач, связанных с выбором портфеля заказов. Он же ведет оперативное управление производством. При решении этих задач руководитель при необходимости привлекает и других специалистов, поручая им выполнение конкретных заданий.
Заместитель Главного врача по Технической части занимается обеспечением предприятия инвентарем и оборудованием, комплектацией материалов и т.п., следит за выполнением хозяйственной деятельности предприятия.
Заместитель главного врача по медицинской части обеспечивает эффективную работу медицинской службы по оздоровлению и предупреждения заболеваний отдыхающих. Как видно из рис.2.1.2. организационная структура управления ДП КС "Приморье" вся учетная работа на предприятии возложена на отдел бухгалтерии, состоящей из шести бухгалтеров во главе с Главным бухгалтером, в обязанности которого входят:
- организация учета финансово - хозяйственной деятельности;
- контроль за сохранением собственности;
- правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей;
- соблюдением строжайшего режима экономии ДПКС "Приморье".
Главный бухгалтер обязан:
- выполнять работу по ведению бухгалтерского учета Л имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации услуг, результатов хозяйственно – финансовой деятельности, расчеты с покупателями и заказчиками), а также за следить за исполнением сметы по статьям расходов;
- участвовать в разработке и осуществлении мероприятий направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональном использовании ресурсов;
-осуществлять прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливать их к счетной обработке;
- составлять отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявлять источники потерь и непроизводительные затраты, подготавливать предложения по их предупреждению;
Права и обязанности, объемы выполняемых работ и ответственность бухгалтеров предусмотрены в должностных инструкциях, которые утверждены Главным врачом ДПКС "Приморье".
Инспектор ОК ведет внутреннюю и внешнюю переписку, оформление личного состава, табельный учет, а также выполняет технические работы по указанию руководителя предприятия.
Предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов своей хозяйственной деятельности, ведет налоговую отчетность. Бухгалтерская и налоговая отчетности составляются по формам, предоставляются в установленные сроки в соответствии с действующим законодательством.
В соответствии с п.23 ПСБУ 1 "Общие требования к финансовой отчетности" в ДП КС "Приморье" издан приказ № 1 от 03 января 2004 года "Об учетной политике предприятия и организации бухгалтерского учета" и утвержден график документооборота по предприятию.
Имущество предприятия составляют основные средства, оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на балансе ДП КС "Приморье". Источником финансирования имущества являются: финансирование, получаемое от Фондов Социального Страхования по временной утрате трудоспособности, полученное в результате реализации путевок; доходы, полученные в результате осуществления хозяйственной деятельности предприятия; целевое финансирование, полученное от ЗАО "Укрпрофздравница" для приобретения медицинского оборудования, осуществления капитального ремонта.
Основные технико-экономические показатели деятельности ДП КС "Приморье". ДП КС "Приморье" многопрофильная здравница круглогодичного функционирования рассчитан на 460 коек, из них 150 коек круглогодичного действия в зимний период, коек. В летний период. Программа в койко-днях на 2004 год составляет 91880 койко-дней. Общее количество путевок составляет 3350 штук в 2-х местных номерах со всеми удобствами.
Согласно предоставленных данных количество отдыхающих в 2003 году больше плановых на 141%, но по сравнению с 2002 годом количество отдыхающих уменьшилось на 690 человек. Но 2004 года количество отдыхающих увеличивается. В 2004 году их было больше на 258 человек, чем в 2003 году, а в 2005 года - на 375 человек. Последние 3 года были отдыхающие прибывшие из стран СНГ и дальнего зарубежья. В 2003 году таких отдыхающих было 1359 человек, в 2004 году – 838 человек, в 2005 году - 487 человек.
Таким образом, количество проведенных койко-дней в 2003 году меньше, чем в 2002 году не 3922 койко-дня, однако больше плановых на 120%. Поскольку с 2004 года увеличивались количество отдыхающих, то и проведенные койко-дни с каждым годом возрастали. В 2005 году эти показатели значительно превысили данные 2002 года.
Таблица 2.1
| 3. | Списочная численность работающих | Чел. | 241 | 245 | 243 | 99 | 9 | +2 | |||||
| 4. | Кол-во отдыхающих всего; в том числе | Чел. | 6254 | 3944 | 5564 | 141 | +1620 | -690 | |||||
| - Украина | Чел. | 6254 | 6254 | 4205 | . | _ | -2049 | ||||||
| -СНГ | Чел. | _ | _ | 1299 | _ | т | +1299 | ||||||
| - Страны дальнего зарубежья | Чел. | - | - | 60 | . | - | +60 | ||||||
| 5 | Кол-во проведенных койко - дней | К/дни | 117546 | 94638 | 113624 | 120 | +18986 | -3922 | |||||
| 6. | Объем реализации услуг | Тыс.грн | 4700,1 | 4193,1 | 5416,3 | 129 | +1223,2 | +716.2 | |||||
| в т.ч. -НЛС | Тыс. гон. | 407.3 | 375.9 | 590.3 | 157 | +214.4 | +183 | ||||||
| - от продажи путевок | Тыс.грн. | 4600,5 | 4157,1 | 5218.8 | 125,5 | +1061,7 | 618,3 | ||||||
| - дополнительные услуги | Тыс.грн | 99,6 | 136 | 197,5 | 145 | +61,5 | +97,9 | ||||||
| 7. | Прочие доходы | Тыс.грн. | 9,0 | - | 12.5 | - | _ | +3,5 | |||||
| 8. | Прибыль | Тыс.грн | 189.1 | 371,6 | 290,4 | 78 | 81.2 | +101.3 | |||||
| 9. | Убыток | Тыс.грн | - | . | _ | ||||||||
| 10. | Коэффициент заполняемое™ | % | 107,8 | 100 | 120 | 120 | +20 | +12,2 | |||||
| И. | Среднее кол-во дней пребывания | Дни | 19 | 24 | 20 | 83 | -4 | +1 | |||||
| 12. | Кол-во отдыхающих гна одного рабочего | Чел. | 26 | 16 | 23 | 144 | +7 | -3 | |||||
| 13. | Объем реализ. услуг на 1 отдыхающего | Грн. | 736 | 1054 | 973 | 92 | -81 | +237 | |||||
| 14. | Объем реализации дополнительных услуг на 1 отпыхаюшего | Грн. | 16 | 17,13 | 35 | 204 | +17,87 | +19 | |||||
| 15. | Рентабельность | % | 12,7 | 17,6 | 12.8 | 72 | -4.8 | +0.1 | |||||
| 16. | Стоимость 1-гокойко-дня, | Грн. | 39.98 | 40,33 | 4593 | 114 | +5.6 | +5,95 | |||||
| 17. | Себестоимость 1-го койко-дня, | Грн. | , 1,5 | 34,29 | 39,98 | 116,6 | +5,69 | +8,47 | |||||
| 18 | Прибыль (убыток) на 1 койко-день, гон, | Грн. | 1.61 | 6,04 | 5,95 | 98,5 | -0.09 | +4,34 | |||||
| 19 | Сумма представленных льгот по налогообложению | Тыс.грн. | 470,4 | - | 326,4 | - | - | -144 | |||||
| 20. | Занимаемая площадь - всего: | Га | 8,9 | 8,9 | 8,9 | 100 | . | _ | |||||
| - облагаемая налогом | Га | _ | „ | * | „ | т | |||||||
| - льготируемая | Га | 8,9 | 8,9 | 8,9 | 100 | g" | _ | ||||||
| 21. | Затраты на производство реализованных услуг | Тыс.грн. | 4169,2 | 3245,5 | 4558 | 140 | +1312,5 | +388,8 | |||||
| В т.ч. расходы на оплату труда | Тыс.грн. | 442,2 | 533,5 | 498.1 | 93 | -35,4 | +55,9 | ||||||
| 22. | Количество заключенных договоров по реализации путевок | Штук | 38 | 30 | - | - | +8 | ||||||
| 23. | Путевки, подлежащие реализации по | ||||||||||||
| - количество | Штук | 2251 | 1972 | 2115 | 107 | +143 | -136 | ||||||
| - сумма | Тыс.грн | 3482,6 | 3490 | 3744,1 | 107 | +254.1 | +261,5 | ||||||
| 24. | Фактически реализовано путевок: | ||||||||||||
| - количество | Штук | 2932 | 2393 | _ | _ | -539 | |||||||
| -сумма | Тыс.грн | 4600,5 | 4235,6 | - | - | -364,9 | |||||||
Объем реализации услуг увеличивался не только от продажи путевок, но и от реализации дополнительных услуг (оказание дополнительного платного лечения, продажи проживания и питания, содержание магазина, пляжа, прокат и т. д.). Прочие расходы (содержание представительства, отчисление на уставную и инвестиционную деятельность, содержание рабочей столовой, оказание благотворительной помощи) уменьшают прибыль, полученную от реализации путевок. В 2003 году прочие доходы составляли 12.5 тыс., грн., а с 2004 года эти расходы увеличиваются и составили -341,8 тыс. гр., В 2005 году - 501,6 тыс. грн. Увеличение объема реализации услуг связано с повышением стоимости 1 койко-дня с 39,98 гр. в 2002 году до 77 гр. в 2005 году. Наравне с этим увеличивалась и себестоимость 1 койко-дня. Это связано с увеличение затрат на производство реализованных услуг. За период с 2002 года по 2005 год расходы увеличились на 177%, в том числе увеличились расходы на оплату труда с 442,2 тыс. гр. в 2002 году до 1491,5 тыс.гр. в 2005 году. Рост затрат объясняется увеличением материальных затрат в том числе на энергоресурсы, за воду, на продукты питания, медикаменты и др.