1.2. Экономические показатели деятельности предприятия
| № п/п | Показатели | 2007 | 2008 | отклонение | темп роста, % |
| 1 | ОРТ, т.р. | 31455,00 | 40010,00 | 8555,00 | 127,20 |
| 2 | ИО, т.р. | 11066,30 | 13511,66 | 2445,36 | 122,10 |
| 3 | Доходы от реализации продукции, т.р. | 13714,86 | 17773,50 | 4058,64 | 129,59 |
| 4 | Прибыль от продаж, т.р. | 2648,56 | 4261,84 | 1613,28 | 160,91 |
| 5 | Среднегодовая стоимость ОФ, т.р. | 16204,00 | 20228,00 | 4024,00 | 124,83 |
| 6 | Среднегодовая стоимость оборотн. средств, т.р. | 11797,00 | 16687,50 | 4890,50 | 141,46 |
| 7 | Среднесписочная численность работников, чел | 61,00 | 67,00 | 6,00 | 109,84 |
| 10 | ПТ, т.р./чел | 515,66 | 597,16 | 81,51 | 115,81 |
| 11 | Средн. ЗП, т.р. | 124,84 | 141,28 | 16,44 | 113,17 |
| 8 | Фондоотдача, руб/руб | 1,94 | 1,98 | 0,04 | 101,89 |
| 9 | К-т оборачиваемости обор. Ср-в, дней | 90,00 | 95,00 | 5,00 | 105,56 |
| 12 | Рентабельность продаж в % | 8,42 | 10,65 | 2,23 | 126,51 |
| № п/п | Показатели | 2006 | 2007 | отклонение | темп роста, % |
| 1 | ОРТ, т.р. | 11886 | 21699 | 9813 | 182,56 |
| 2 | ИО, т.р. | 1094 | 3926 | 2832 | 358,87 |
| 3 | Доходы от реализации продукции, т.р. | 3390 | 11320 | 7930 | 333,92 |
| 4 | Прибыль, т.р. | 2296 | 7394 | 5098 | 322,04 |
| 5 | Среднегодовая стоимость ОФ, т.р. | 89 | 117 | 28 | 131,46 |
| 6 | Среднегодовая стоимость оборотн. средств, т.р. | 11797 | 16687,5 | 4890,5 | 141,46 |
| 7 | Среднесписочная численность работников, чел | 20 | 25 | 5 | 125,00 |
| 8 | Фондоотдача, руб/руб | 133,55 | 185,46 | 51,91 | 138,87 |
| 9 | К-т оборачиваемости, дней | 90 | 95 | 5 | 105,56 |
| 10 | ПТ, т.р./чел | 594,3 | 867,96 | 273,66 | 146,05 |
| 11 | Средн. ЗП, т.р. | 10,14 | 12,8 | 2,66 | 126,23 |
| 12 | Рентабельность продаж в % | 19,32 | 34,08 | 14,76 |
Рентабельность продаж в отчетном году увеличилась на 2,23 пункта, следовательно, на предприятии наблюдается положительная тенденция роста прибыли от продаж. А так же это говорит о том, что темп роста прибыли от продаж (увеличение на 60,91%) выше темпа роста оборота розничной торговли (увеличение на 27,20%).
Наряду с этим наблюдается еще одна положительная тенденция – темп роста производительности труда (15,81%), значительно выше темпа роста средней заработной платы (13,17%).
Также увеличилась фондоотдача на 0,04 пункта, это связано с увеличением оборота розничной торговли в большей степени (увеличение на 8555 т.р. или на 27,20%), чем стоимости основных фондов (увеличение на 28т.р. или на 31,46%).
В то же время наблюдается и рост прибыли, они увеличилась на 1613,28т.р. или на 60,61%. Это связано с правильным планированием затрат, так как издержки обращения в денежном выражении по сравнению с оборотом розничной торговли выросли значительно меньше. Издержки обращения увеличились на 2445,36 т.р., а оборот розничной торговли вырос на 8555 т.р.
Показатели финансового состояния организации
Таблица 1.2
| № п/п | Показатели | 2006 | 2007 | отклонение |
| 1 | К абсолютной ликвидности | 0,066 | 0,084 | 0,018 |
| К срочной ликвидности | ||||
| 2 | К текущей ликвидности | 4,56 | 6,64 | 2,08 |
| 3 | К автономии | 0,63 | 0,55 | -0,08 |
| К финансирования | ||||
| 4 | К обеспеченности СОС | 0,78 | 0,58 | -0,21 |
| 5 | К соотношения СС и ЗС | 0,28 | 0,26 | -0,02 |
1) Коэффициент абсолютной ликвидности
ДС+К фин.вложений/Сроч. обязательства
2) Коэффициент срочной ликвидности (критической оценки)
ДС+К фин.вложений+ДЗ до года/Сроч. обязательства
3) Коэффициент текущей ликвидности
Оборот. акт/Сроч. обязательства
1) Коэффициент автономии (финансовой независимости)
СК/ИБ
3) Коэффициент финансирования (соотношения собственных и заёмных средств)
СОС/ЗС
4) Коэффициент обеспеченности СОС
СОС/Оборот. активы
2) Коэффициент финансовой устойчивости
СК+ДО/ИБ
4) Коэффициент капитализации
ЗС/СОС
5) Доля оборотных средств в активах
Оборот. активы/ИБ
6) Коэффициент маневренности собственного капитала
СОС/СК
7) Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
ДЗ/КЗ
Вывод: Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что доля собственных оборотных средств практически не изменяется при одновременном увеличении оборотных активов. Но так как этот показатель, как в отчетном, так и в прошлом году, больше 0,1, это говорит о нормальном соотношении СОС и ОА.
При рассмотрении коэффициента соотношения собственных и заемных средств видно, что увеличение заемных средств (на 661 т.р.) по сравнению с увеличением собственных средств (на 3234 т.р.) значительно ниже.
Наряду с этим коэффициент автономии показывает что доля собственного капитала во всех источниках финансирования деятельности предприятия снижается на 0,08 пункта.
Коэффициент абсолютной ликвидности отражает неплатежеспособность предприятия, так как за исследуемый период он ниже нормы (норма=0,25). В то время как коэффициент текущей ликвидности отражает хорошую платежеспособность организации, так как он значительно больше нормы (норма = 2) за исследуемый период. Это можно объяснить отсутствием у данного предприятия краткосрочных финансовых вложений, а так же большой разницей между ДС и ОА. Денежные средства в отчетном периоде = 274 т.р., а ОА=21578 т.р., такая разница объясняется большим количеством дебиторской задолженности и большим запасом готовой продукции на складе.
2. УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СЛАВНЫЙ»
2.1 Анализ оборота розничной торговли в общем объеме и в ассортименте
Проанализируем оборот розничной торговли ООО «Славный».
В первую очередь, следует проанализировать оборот розничной торговли по общему объему.
Анализ общего объема продаж рекомендуется приводить в форме таблицы 1.
Таблица 1. Анализ оборота розничной торговли ООО «Славный» по общему объему.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | % ВП | Товарооб. в с.ц. | Динамика,% | ||
| по плану | факт | В д.ц. | В с.ц. | ||||
| 1. Оборот розничной торговли | 31455 | 37746 | 40010 | 105,998 | 35407,08 | 127,198 | 112,564 |
| 2. Денежные доходы населения | 49730 | 55697 | 62063 | 111,428 | 124,800 | ||
| 3. Продажи товаров, в т.ч. населению | 52400 | 61832 | 64138 | 103,729 | 56759,292 | 122,401 | 108,319 |
| 4.Численность обслужив. населения | 1467 | 1461 | 1469 | 100,548 | 100,136 | ||
| 5. ОРТ на душу населения | 2144,172 | 2583,573 | 2723,622 | 105,421 | 2410,285 | 127,024 | 112,411 |
| 6. Процент охвата денежных доходов товарооборота | 63,252 | 67,770 | 64,467 | 95,126 | 101,921 | ||
| 7. Удельный вес товарооборота населению в общем объеме оборота торговли | 60,029 | 61,046 | 62,381 | 102,187 | 103,919 | ||
Проведя анализ общего товарооборота организации за два периода, видно, что в отчетном году предприятие работало лучше. Об этом свидетельствуют положительные показатели динамики.
Оборот розничной торговли ООО «Славный» в отчётном году составил 40010 тыс. руб., что превысило плановый показатель на 6 %или на 2264 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом данный показатель увеличился на 27,2% или на 8555 тыс. руб. Однако, учитывая временную стоимость денег, а именно, - инфляцию, то фактически Розничный товарооборот в сопоставимых ценах равен 35407,08 тыс. руб., что превышает показатель прошлого года на 12,6% или на 3952,08 тыс. руб.
Денежные доходы населения также увеличились. Они возросли по сравнению с планом на 11,4% или на 6366 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом - на 24,8% или на 12333 тыс. руб. и составили величину 62063 тыс. руб.
Что касается оборот розничной торговли, в целом району в отчётном году равнялся 64138 тыс. руб., что превысило плановый показатель на 3,7% или на 2306 тыс. руб. В сопоставимых ценах он равен 56759,292 тыс. руб. Темпы роста оборота по району в действующих и сопоставимых ценах по сравнению с прошлым годом соответственно равны 122,401% и 108,319%.
Численность обслуживаемого населения в отчетном году равна 1469 человек, что больше величины предыдущего года на 2 человека или на 0,1%, а также больше планового значения на 8 человек или на 0,5%.
Происходит увеличение оборота розничной торговли в расчете на одного человека в отчетном году, он равен 2723,622 руб. За период произошло увеличение показателя на 27% или на 579,45 руб. Также данное значение превысило норматив на 5,4% или на 140,049 руб. Однако в сопоставимых ценах 2410,285 руб. увеличение оборота розничной торговли на одного человека выглядит не так внушительно и равняется 12,4%.
Также, необходимо проанализировать оборот розничной торговли по товарным группам. Все необходимые данные приведем в таблице 2.
Таблица 2. Оборот розничной торговли ООО «Славный» по товарным группам.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Про-цент вы-пол-не-ния плана | Т/об в сопос-тави-мых ценах | Динамика, % | Удельный вес | Отклонение удельного веса | |||
| По плану | Факт. | |||||||||
| Дей-ств. цены | Сопост. цены | Прошлый год | Отчетный год | |||||||
| Продовольственные: | 25164 | 30174 | 33208 | 110,06 | 29387,61 | 131,97 | 116,78 | 0,800 | 0,830 | 0,030 |
| колбасные изделия | 11827 | 13932 | 15940 | 114,41 | 14106,19 | 134,78 | 119,27 | 0,376 | 0,398 | 0,022 |
| рыбные консервы | 503 | 662 | 664 | 100,30 | 587,61 | 132,01 | 116,82 | 0,016 | 0,017 | 0,001 |
| цельномолочная продукция | 6794 | 7538 | 7638 | 101,33 | 6759,29 | 112,42 | 99,49 | 0,216 | 0,191 | -0,025 |
| хлеб и хлебобулочные изделия | 6040 | 8042 | 8966 | 111,49 | 7934,51 | 148,44 | 131,37 | 0,192 | 0,224 | 0,032 |
| Непродовольственные: | 6291 | 6687 | 6802 | 101,72 | 6019,47 | 108,12 | 95,68 | 0,200 | 0,170 | -0,030 |
| синтетические моющие средства | 1007 | 1080 | 1088 | 100,74 | 962,83 | 108,04 | 95,61 | 0,032 | 0,028 | -0,004 |
| туалетное мыло | 252 | 260 | 204 | 78,46 | 180,53 | 80,95 | 71,64 | 0,008 | 0,005 | -0,003 |
| парфюмерно-косметические изделия | 2265 | 2337 | 2449 | 104,79 | 2167,26 | 108,12 | 95,68 | 0,072 | 0,061 | -0,011 |
| папиросы и сигареты | 2767 | 3010 | 3061 | 101,69 | 2708,85 | 110,63 | 97,90 | 0,088 | 0,076 | -0,012 |
| Итого | 31 455 | 36861 | 40 010 | 108,54 | 35407,08 | 127,20 | 112,56 | 1 | 1 | 0 |
Таким образом, оборот розничной торговли продовольственных товаров за отчётный год составил 33208 тыс. руб., а непродовольственных – 6802 тыс. руб. Оба этих показателя превысили план. Оборот розничной торговли продовольственных товаров вырос на 10,06% ли на 3034 тыс. руб., а непродовольственных на 1,72 или 115 тыс. руб. Надо заметить, что за анализируемый период произошёл рост цен на 13%. Товарооборот продовольственных товаров в сопоставимых ценах составил 29387,6 тыс. руб., а непродовольственных товаров – 6019,4 тыс. руб. Анализируя данные таблицы 2 видно, что оборот розничной торговли продовольственных товаров за анализируемый период вырос в значительно большей степени, нежели оборот розничной торговли непродовольственных товаров. Оборот розничной торговли продовольственных товаров увеличился на 31,97%, а непродовольственных на 8,12%. Но, если анализировать по сопоставимым ценам, то оборот розничной торговли продовольственных товаров вырос на 16,8%, а непродовольственных сократился на 4,3%. Также следует заметить, что наблюдаются сдвиги удельного веса товаров в общем объёме оборота розничной торговли. Доля продовольственных товаров в общем объёме оборота розничной торговли увеличился на 0,030 и в отчётном году составил 0,83. Что касается непродовольственных товаров, удельный вес в общем объёме товарооборота сократился на 0,03и в отчётном году составил 0,17. Такое изменение было следствием изменения доли товаров, входящих в эти группы. Так изменение доли продовольственных товаров произошло за счёт увеличения доли колбасных изделий, рыбных консервы и хлеба и хлебобулочной продукции, а также сокращения доли цельномолочной продукции. Доля непродовольственных товаров в общем объёме товарооборота сократилась за счёт уменьшения доли всех товаров, входящих в эту группу: синтетические моющие средства на 0,004 пункта, туалетное мыло на 0,03 пункта, парфюмерно-косметические изделия на 0,011 пункта и папиросы и сигареты на о,012 пункта.