Разработка АСУ процессом производства конической шестерни среднего и заднего моста 6520-2402017 (стр. 17 из 18)
Скi - затраты по использованию производственного здания, приходящее на изделие при выполнении i-й операции;
Спi - прочие цеховые расходы, приходящие на изделие при выполнении i-й операции.
СОМi - затраты на основной материал приходящееся на изделие при выполнении i-й операции.
Заработная плата (с отчислениями), приходящаяся на изделие по операции:
Сзпi=Сзоi+Сзвi+Сзиi, (15)
где Сзоi, Сзвi - заработная плата основных и вспомогательных рабочих (с отчислениями), приходящее на изделие при выполнении i-й операции, руб. /шт.
Сзиi - заработная плата инженерно-технических работников, связанных с выполнением i-й операции, руб. /шт.
В рамках данного проекта оборудование 1 инженер. Он является основным рабочим. Поэтому необходимо рассчитать заработную плату основных рабочих, т.е. СЗП=СЗОi
Заработная плата основных рабочих по операции определяется по формуле:
, (16)По базовому варианту:
CбЗПi = 32,70*1.4*1.1*1.272*25,3/60*2=54 (руб. /шт.)
По проектному варианту:
CпЗПi = 32,7*1,4*1,1*1,272*18,2/60*1=19,4 (руб. /шт.)
Затраты на эксплуатацию оборудования определяются по формуле:
, (17)где САi - амортизационные отчисления по оборудованию, в расчете на изделие при выполнении i-операции;
СРi, СЭi, СВi - затраты на ремонт оборудования, энергию, смазочно-обдирочные материалы.
Амортизационныеотчисления (САi)в расчете не включаются в себестоимость на данном этапе. Целесообразно считать прирост амортизационных отчислений в связи с приростом стоимости основных фондов в процессе технического оснащения участка в расчете на всю программу выпуска, что будет осуществлено позже.
Затраты на ремонт оборудования охватывают затраты на все виды ремонтов (капитальный, текущий и другие), на осмотры и все виды межремонтного обслуживания, включая расходы на материалы, энергию, оплату труда ремонтных рабочих отчислениями и прочие необходимые расходы. Данные затраты определяются по нормативам затрат, установленным самим предприятием исходя из плановой сметы соответствующих затрат; по аналогии с уровнем затрат, осуществленных в прошлых периодах или на аналогичных производствах; или исходя из установленного процента от первоначальной стоимости ОПФ.
Для данного расчета затраты на ремонт оборудования составляют 1,6% от первоначальной стоимости оборудования:
(18)С'Pi=
, руб. /шт.С''Pi=
, руб. /шт.Затраты на электроэнергию определяется по формуле:
, (19)где СЭСi - затраты на силовую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнении i-й операции;
СЭТi - затраты на технологическую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнении i-й операции;
Затраты на силовую электроэнергию определяется по формуле:
, (20)СбЭСi=
(руб. /шт.)СпЭСi=
(руб. /шт.)Затраты на технологическую электроэнергию формуле:
, (21)СбЭТi=
(руб. /шт.)СпЭТi=
(руб. /шт.)Итого затраты на электроэнергию:
СбЭ= 6,8+0,495=7,2 (руб. /шт.)
СпЭ= 2,3+0,495=2,8 (руб. /шт.)
Затраты на смазочно-обдирочные материалы включают затраты на охлаждающие жидкости, производственную воду, и другие вспомогательные материалы:
, (22)СбВi=
, (руб. /шт.).СпВi=
, (руб. /шт.).В итоге рассчитываем затраты на эксплуатацию оборудования:
СбОi= 5,6+7,2+39=51,8 (руб. /шт.)
СпОi= 7, 19+2,8+11=21 (руб. /шт.)
Затраты по оснастке включают затраты на приспособления определяется по формуле:
СОСНi=
, (23)СбОСНi=
, (руб. /шт.)СпОСНi=
, (руб. /шт.)Затраты на содержание помещения включают амортизационные отчисления, ремонт, отопление, освещение.
, (24)СбКi=
(руб. /шт.)СпКi=
(руб. /шт.)Прочие цеховые затраты включают расходы по охране труда и технике безопасности, канцелярские расходы, содержание прочего цехового персонала, аппарата управления и др.
Они устанавливаются исходя из норматива, установленного на конкретном предприятии. В рамках данного расчета примем уровень прочих цеховых затрат пропорционально сумме затрат на заработную плату и затрат определяется по формуле:
, (25)СбПi= (32,70*25,3/60*2+51,8) *0.25=19,8 руб. /шт.
СППi= (32,70*18,25/60*1+15,6) *0.25=8,8 руб. /шт.
Затраты на основные материалы определяются по следующей формуле:
, (26)где СОМ - затраты на основные материалы, руб. /шт
МЗ - масса заготовки, в кг. МЗ=8,5 кг;
СМ - стоимость 1 кг материалов, в руб. См=12 руб/кг;
СOТХ - стоимость 1 кг отходов, в руб. См=1,8 руб. /кг;
KБ - коэффициент брака.
СБОМ= 19,6* (12-1,8) * (1+0,12) =223,9 (руб. /шт.)
СПОМ= 19,6* (12-1,8) * (1+0,03) =205,9 (руб. /шт.)
Определим полную технологическую себестоимость операции изготовления изделия по базовому и проектируемому вариантам:
СБТi= 54+51,8+2,5+0,66+19,8+223,9=315,06 (руб. /шт.)
СПТi= 19,4+21+1,5+0,22+10,2+205,9=258,22 (руб. /шт.)
Текущие затраты на годовую программу представлены в таблице 20
Таблица 20
| Наименование затрат | Базовый вариант | Проектныйвариант | экономия(перерасход) затрат (+,-) | ||||
| руб. /шт. | руб. /год | руб. /шт. | руб. /год | руб. /шт. | руб. /год | ||
| Зарплата основных рабочих СЗО | 54 | 5400000 | 19,4 | 1940000 | 34,6 | 3460000 | |
| Наименование затрат | Базовый вариант | Проектныйвариант | экономия(перерасход) затрат (+,-) | ||||
| руб. /шт. | руб. /год | руб. /шт. | руб. /год | руб. /шт. | руб. /год | ||
| Затраты на ремонт оборудования СР | 5,6 | 560000 | 1,8 | 180000 | 3,8 | 380000 | |
| Затраты на электроэнергию СЭ | 6,8 | 680000 | 2,3 | 230000 | 4,5 | 450000 | |
| Затраты на смазочно-обдирочные материалы СВ | 39 | 3900000 | 11 | 1100000 | 28 | 2800000 | |
| Затраты на эксплуатацию оборудования Со | 51,8 | 5180000 | 15,6 | 1560000 | 36,2 | 3620000 | |
| Затраты по оснастке СОСН | 2,5 | 250000 | 1,5 | 150000 | 1 | 100000 | |
| Затраты по использованию производственного здания Ск | 0,66 | 66000 | 0,22 | 622000 | 0,44 | 44000 | |
| Прочие цеховые расходы СП | 19,8 | 1980000 | 8,8 | 880000 | 11 | 1100000 | |
| Затраты на основные материалы СОМ | 223,4 | 22340000 | 205,9 | 20590000 | 17,5 | 1750000 | |
| Амортизация оборудования | 5,85 | 585450 | 37,47 | 3747120 | 31,6167 | 3161670 | |
| Полная технологическая себестоимость | 358,01 | 35801450 | 288,89 | 28889120 | 69,12 | 6312330 | |
Экономическим эффектом от реализации проекта является снижение себестоимости производства детали.
Для планирования денежного потока в данном случае используется разностный подход, в рамках которого учитываются все изменения в затратах на производство и экономия затрат. Инвестиционные затраты должны возмещаться за счет получаемой в результате реализации проекта экономии текущих затрат. Экономия текущих затрат рассматривается как дополнительный источник дохода и поэтому подлежит налогообложению.
Планирование денежных потоков и расчет показателей эффективности осуществляются по формулам (9) - (12).
Срок жизни проекта составляет 5 лет, что обусловлено планируемым сроком использования результатов проекта без каких-либо существенных изменений.
Шаг расчета составляет 1 год.
Приток средств в проект формируется из разницы (экономии) затрат на производство по проектному и базовому варианту. Экономия затрат рассчитывается по формуле
(27)