Энергия (освещение) = 461,673*2,93*0,015* (Sконтр+Sсклад) = 461,673*2,93*0,015* (108+458,28) = 11490,1204руб.
2.4 стоимость пара на отопление
Qn= (qm*T*V) /i*1000,Где Qn - потребность пара в тоннах
qm - расход пара на I м3 здания=25ккал/час
Т - количество часов в отопительном периоде= 2160часов в квартал
V - объем здания в M3
i - теплота испарения=540 ккал/час.
Стоимость 1т. пара =2,1 тыс. руб. Qn= (25*2160*13708,5) /540* 1000 =1370,85руб
Стоимость 1т. пара (отопление) = 1370,85 *2100=2878785 руб.
3. Текущий ремонт зданий, сооружений
Ремонт = (Цбздания*0,02) /4 = (160751655*0,02) /4 = 803758,27 руб.4. Амортизация = 396299698,17 руб.
5. Расходы по рационализаторству и изобретательству = (численност работников*20000) /4 = (239*20000) /4 =1195000 руб.
6. Расходы на охрану труда = (численность рабочих* 10000) /4 =
= (217 * 10000) /4=542500руб.
7. Возмещение износа малоценного инструмента работающих* 10000) /4 = (239* 10000) /4=597500 руб.
8. Прочие расходы составляют 5% от суммы расходов по п.1-7 Прочие=0,05* (593935654) = 29696782,7 руб.
Таблица 8.4.
| статьи расходов | хар-ка и содержание расходов | Вспом. мат ериэлы | энергия | з/пл рук-лей | з/пл спец | з/пл тех. исп | з/пл МОП | з/пл прочих | отчисления на соц. | Аморт.ОФ | проч ден. ра сх | всего по смете |
| з/пл рук-лей | 679320 | 679320 | ||||||||||
| 1. содержание аппарата управления | з/пл техисп. спец | 5230980 | 1621980 | 6852960 | ||||||||
| отчисления | 1958392,8 | 1958392,8 | ||||||||||
| 2. содержание | 1. ст-ть матер | 1205637,4 | 1205637,4 | |||||||||
| зданий, сооруж | 2.3/пл МОП з/пл прочих | 1386000 | 177452,5 | 1563452,5 | ||||||||
| 3. отчисления | 46137,65 | 46137,65 | ||||||||||
| 4. ст-ть энергии на освещение | 11490,1201 | 11490,1201 | ||||||||||
| 5. ст-ть пара | 2878785 | 2878785 | ||||||||||
| З. тек. ремонт | 1. затраты на рем. зд. и сооруж | 803758,27 | 803758,27 | |||||||||
| 4. аморт-я зданий | 1. аморт-я здан | 396299698,17 | 396299698,17 | |||||||||
| 5. расх. по рац-ции | 1195000 | 1195000 | ||||||||||
| б. расх. по охр. труда | 542500 | 542500 | ||||||||||
| 7. возмещение износа | расход по возмещению | 597500 | 597500 | |||||||||
| Прочие расходы | 5% от сум. расх | 6285380,85 | ||||||||||
| Всего по смете | 2009395,67 | 2890275,12 | 679320 | 5230980 | 1621980 | 1386000 | 177452,5 | 2004530,45 | 396299698,17 | 2335000 | 444331414,6104 |
На основе данных расчетов изделий А, Б, всей валовой и товарной продукции.
1 ед-ца выпуска=ВП выпуска/Nвал (шт)
ТП=1 ед-ца выпуска* Nвал (шт) по программе выпуска
1. Материалы:
1 ед-ца выпуска А (69,83+4,32) / 199=0,4руб.
ТП (А) = 0,4*200=80 руб.
1 ед-ца выпуска Б (7655,27+43,28) / 898=8,6руб.
ТП (Б) = 8,6*900=7740 руб.
2. Полуфабрикаты:
1 ед-ца выпуска (А) = 24,18 /199=0,12руб.
ТП (А) =0,12*200=24,3 руб.
1 ед-ца выпуска (Б) = 41,308 /898=0,046руб.
ТП (Б) = 0,046*900=41,4 руб.
3. Основная заработная плата:
1 ед-ца выпуска (А) = 147684,45/199= 742,13руб.
ТП (А) = 742,13*200=15068,7 руб.
1 ед-ца выпуска (Б) = 2330814,16/898=2595,6руб.
ТП (Б) = 2595,6*900=237168,3 руб.
4. Дополнительная заработная плата:
1 ед-ца выпуска (А) = 14993,4/199=75,34руб.
ТП (А) = 75,34*200=15068,7руб.
1 ед-ца выпуска (Б) = 236641,3/898=263,5руб.
ТП (Б) = 263,5*900=237168,3 руб.
5. Отчисления на социальное страхование:
1 ед-ца выпуска (А) = (742,13+75,34) *0,26=212,54руб.
ТП (А) =212,54*200=42508,44 руб.
1 ед-ца выпуска (Б) = (2595,6+263,5) *0,26 =743,4руб.
ТП (Б) = 743,4*900= 669060 руб.
6. РСЭО:
1 ед=сметная ставка
1 ед. выпуска (А) = 25421,86 руб.
ВП (А) = 25421,86 *199=5058950,14 руб.
ТП (А) = 25421,86 * 200=5084217200 руб.
1 ед. выпуска (Б) = 27436,12 руб.
ВП (Б) = 27436,12 * 898=24637635,8 руб.
ТП (Б) = 27436,12 * 900=24692400руб.
7. Цеховые расходы:
ВП=ФЗП по изделию*сумма цеховых расходов/ФЗП цеха
ВП (А) =162677,85*444331414,6104/2730133,31=26475952,97руб.
ВП (Б) = 2567455,46*444331414,6104/2730133,31=417855462,34руб.
1 ед. выпуска (А) = 26475952,7/199=133044,99руб.
ТП (А) = 133044,99*200=26608997,69руб.
1 ед. выпуска (Б) =417855462,34/898=465317,89руб. ТП (Б) = 465317,89*900=418786098,11 руб.
Таблица 8.5. Калькуляция себестоимости изделий и всей товарной продукции
| Наименование статей | Изделие А | Изделие Б | себестоимость продукции цеха ТП | себестоимость продукции цеха ВП | ||||
| 1 ед. выпуска | всего выпуска ТП | всего выпускавп | 1 ед. выпуска | всеговыпуска ТП | всего выпуска ВП | |||
| 1. материалы | 0,4 | 80 | 69,83 | 8,6 | 7740 | 7655,27 | 7740 | 7725,1 |
| 2. полуфабрикаты | 0,12 | 24,3 | 24,18 | 0,046 | 41,4 | 41,308 | 65,7 | 65,5 |
| З. осн. з/плата | 742,13 | 148426,6 | 147684,45 | 2595,6 | 2336005,3 | 2330814,16 | 2484431,9 | 2478498,61 |
| 4. доп. з/плата | 75,34 | 15068,7 | 14993,4 | 263,5 | 237168,3 | 236641,3 | 252237 | 251634,7 |
| 5. отчисления на соц. | 212,54 | 42508,44 | 162677,85 | 743,4 | 669060 | 2567455,46 | 711568,44 | 2730133,31 |
| 6. РСЭО | 25421,86 | 5084217200 | 5058950,14 | 27436,12 | 24692400 | 24637635,8 | 5108909600 | 29686585,9 |
| 7. цеховые расходы | 133044,99 | 26608997,69 | 26475952,27 | 465317,89 | 418786098,1 | 41785546234 | 445395096 | 444331414 |
| ВСЕГО | 159497,38 | 5111032306 | 31860352,12 | 496365,156 | 446728513,1 | 41815326477 | 5557760739 | 479496058 |
Смета затрат на производство составляется для определения общей суммы всех плановых затрат цеха (по экономическим элементам) и взаимной увязки раздела по себестоимости с другими разделами плана цеха.
Таблица 8.6. Смета затрат на производство по механическому цеху на 4 квартал 2007 года.
| Элементы затрат | Сумма, руб. |
| 1. Материальные затраты, в т. ч. | |
| - сырье и основные материалы (за вычетом отходов) | 9633 |
| - вспомогательные материалы | 1271637,4 |
| - энергия всех видов со стороны | 70145,6 |
| 2. Расходы по оплате труда | 9218226,42 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 206394,67 |
| 4. Амортизация основных фондов | 792599396 |
| 5. Прочие затраты | 59393565,7 |
| ИТОГО затрат на производство | 220887494,12 |
| 6. Изменение остатков незавершенного производства | -76542164,06 |
| 7. Себестоимость валовой продукции | 336051301,94 |
| 8. Товарная продукция по производственной (цеховой) | 412593466 |
| себестоимости |
нзп = вп - тп
Составляется в целях проверки правильности расчетов по себестоимости продукции, увязки сметы на производство с плановой себестоимостью изделий по статьям затрат и определение внутреннего оборота. Контрольная ведомость "Свод затрат на производство" представлена в таблице 8.7.
Таблица 8.7. Свод затрат на производство (в экономических элементах и по статьям калькуляции).
| экономические | 1 | Затраты на производство в калькуляционном разрезе | Расшифровка комплексных затрат | всего затрат на пр-во | |||||
| элементы затрат i калькуляционные статьи | наТП | наНЗП | на ВП | всего затрат напроизводство | РСЭО | цеховые расходы | всегокомплексных затрат | ||
| 1. Сырье | 12190 | -2557 | 9633 | 9633 | 9633 | ||||
| 2. вспомогательные материалы | 66000 | 1205637,4 | 1271637,4 | 1271637,4 | |||||
| 3. энергия со стороны | 58655,5 | 11490,1204 | 70145,6 | 70145,6 | |||||
| 4. осн. и доп. з/плата | 2736668,9 | -8784211,2 | 2729863,31 | 40675244,8 | 122493,92 | 9095732,5 | 9218276,42 | 9218276,42 | |
| 5. отчисления на соц | 711568,44 | -6569187,84 | 34237833,16 | 34237833,16 | 59417,22 | 2004530,45 | 206394,67 | 206394,67 | |
| 6. амортизационные отчисления | 396299698,1 | 96299698,17 | 792599396 | 792599396 | |||||
| 7. прочие ден. расходы | 29696782,761 | 29696782,761 | 59393565,6 | 59393565,6 | |||||
| 8. РСЭО | 161816643 | -32681049,64 | 129135593,36 | 129135593,36 | 129135593,36 | 131992997,62 | 261128731, 19 | 261128731, 19 | |
| 9. цеховые расходы | 160498156 | -28505158,38 | 131992997,62 | 131992997,62 | 131992997,62 | ||||
| ВСЕГО затрат | 412593466 | -76542164,06 | 336051301,94 | 336051301,94 | 258792040,83 | 223214411,3 | 482006592,3 | 614009222,93 | |