В соответствии с законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ.
В соответствии с российским законодательством к органам валютного контроля относятся Государственный таможенный комитет Российской Федерации, Министерство по налогам и сборам Российской Федерации (МНС России), Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации (МЭРИТ).
Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, и организации, на которые органами валютного контроля могут быть возложены такие функции. Агентами валютного контроля являются территориальные структурные подразделения ГТК России.
Центральный банк РФ управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществлении валютных операций на российской территории и за границей, выдает разрешения на открытие счетов за границей.
В целях устранения дублирования и параллелизма в работе МНС России, ГТК России и МЭРИТ РФ практическая деятельность федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля будет сосредоточена по следующим основным направлениям:
МНС России обеспечивает валютный контроль:
- внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально - вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность);
- обоснованности расчетов и платежей резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории Российской Федерации;
- полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.
Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль:
- за перемещением валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации и валютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации;
- валютных операций, связанных с перемещением или предполагаемым перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств;
- своевременности и полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;
- за ведением учета и составлением отчетности по валютным операциям, установленных ГТК России совместно с Банком России.
Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации, в качестве центрального федерального органа исполнительной власти по валютному контролю, осуществляет:
- межведомственную координацию и методологическое обеспечение валютного контроля, включая комплексное планирование деятельности контролирующих, правоохранительных и иных федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля;
- выявление и анализ валютных операций резидентов, имеющих подозрительные признаки, в целях предотвращения утечки капитала за рубеж;
- целевые и комплексные проверки соблюдения валютного законодательства по поручениям Правительства Российской Федерации (в территориальном и отраслевом разрезах);
- обеспечение функционирования единой системы экспертной оценки количества и качества валютоемких экспортируемых товаров;
- создание единой системы учета валютных операций по реализации морепродуктов, добываемых за пределами таможенной территории Российской Федерации.
Список использованных источников
1. Конституция РФ, принята 12.12.93 г.
2. Таможенный кодекс РФ (1993 г.).
3. Таможенный кодекс Российской Федерации (2003 г.)
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. №195-ФЗ, введенный в действие федеральным законом РФ от 30.12.2001 г. №196-ФЗ
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ с изменениями и дополнениями в ред. ФЗ от 08.12.2003 №162-ФЗ, 169-ФЗ.
6. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 8.12.2001 №174-ФЗ.
7. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 г.№3615-1.
8. Тимошенко И.В. Таможенное право России: курс лекций. Общая часть. - М.: "Издательство ПРИОР", 2001.
9. Борисов К.Г. Международное таможенное право. Учебник. - М., 1997.
10. Вагин В.Д. Валютное регулирование и валютный контроль. - М., 2001
[1] Конституция РФ, принята 12.12.93 г.
[2] Таможенный кодекс РФ (1993 г.).
[3] Таможенный кодекс Российской Федерации (2003 г.)
[4] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. №195-ФЗ, введенный в действие федеральным законом РФ от 30.12.2001 г. №196-ФЗ
[5] Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ с изменениями и дополнениями в ред. ФЗ от 08.12.2003 №162-ФЗ, 169-ФЗ.
[6] Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 8.12.2001 №174-ФЗ.
[7] Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 г.№3615-1.
[8] Тимошенко И.В. Таможенное право России: курс лекций. Общая часть. - М.: "Издательство ПРИОР", 2001.
[9] Борисов К.Г. Международное таможенное право. Учебник. - М., 1997.
[10] Вагин В.Д. Валютное регулирование и валютный контроль. - М., 2001