Под инвестициями понимают объём единовременных вложений средств (капитальных вложений) в проектирование и оформление СТО, приобретение оборудования, инструмента и технологической оснастки и другие затраты.
Стоимость оборудования
Таблица 3.4
| Наименование оборудования | Количество | Цена у.е. | Стоимость у.е. |
| 1.Подъемник двухстоечный 2.Оборудование электроремонтного цеха 3.Оборудование кузовного цеха 4.Оборудование малярного цеха 5.Оборудование склада запчастей 6.Диагностическое оборудование 7.Шиномонтажное оборудование 8.Инструмент 9.Офисное оборудование | 1 1 1 1 1 1 1 1 1 | 12000 1935 2580 44000 1100 2700 3850 4600 2500 | 12000 1935 2580 44000 1100 2700 3850 4600 2500 |
| Всего: | 75265 |
Стоимость инструмента и технологической оснастки
Таблица 3.5
| Наименование оборудования | Количество | Цена у.е. | Стоимость у.е. |
| 1.Покрасочно-сушильная камера “CONQUER” 2.Электрокомпрессор 3.Влагомаслоотделитель 4.Пылесос промышленный “FESTO” 5.Установка моечная для деталей 6.Станок токарно-винторезный 7.Станок вертикально-сверлильный 8.Подъёмник для легкового автомобиля 9.Инструмент механика 10.Прочее оборудование и приспособления | 1 1 1 1 1 2 2 1 15 | 25000 1296 1350 850 180 580 438 2258 90 3500 | 25000 1296 1350 850 180 1160 876 2258 1350 3500 |
| Всего: | 37820 |
Транспортные расходы по доставке, и расходы по наладке оборудования, в процентах по отношению к его стоимости составляют 8% и 10%:
Ктр = 6021,2 у.е.;
Кмонт = 7526,5 у.е.
Общие затраты на оборудование (Коб.общ):
Коб.общ = Ктр + Кмонт + Коб
Коб.общ = 75265 + 7526,5 + 6021,2 = 88812,7 у.е.
где Ктр – транспортные расходы по доставке оборудования;
Кмонт – расходы по наладке и монтажа оборудования;
Коб – стоимость оборудования.
3.5.3 Определение численности персонала
На этом этапе определяется численность производственных и вспомогательных рабочих (механиков) и численность вспомогательного и управленческого персонала СТО.
Численность механиков считаем исходя из объёма работ СТО и годового фонда рабочего времени 1 работника (1860 час. в год).
R = (M*K) / F,
Где M*K – объём работ СТО, н-час,
F – годовой фонд рабочего времени одного работника, н- час
R = (18300*1) / 1860 = 9,8 ~10чел.
Укрупнено можно принимать численность механиков из расчёта 1,3 чел. На одно рабочее место при режиме работы СТО 12 часов.
Перечень работников и их характеристики представляются в табл.6
Перечень вспомогательного и управленческого персонала СТО
Таблица3. 6
| Категория работников | Количество (чел) | Должностной Оклад (у.е.) | Годовой фонд з/пл. (у.е.) |
| Генеральный директор Главный инженер Бухгалтер Начальник производства Начальник технического отд. Мастер Складские рабочие Производственный персонал Охранник Уборщица Дворник | 1 1 1 1 1 6 2 10 2 1 1 | 650 500 500 450 450 400 350 350 300 150 150 | 7800 6000 6000 5400 5400 28800 8400 42000 7200 1800 1800 |
| Всего | 25 | 120600 |
3.5.4 Определение издержек производства
В этой части раздела определяются затраты на выполнение работ и услуг СТО, а также проводится классификация затрат по признаку их деления на условно-переменные и условно-постоянные для дальнейшего анализа.
Условно-пременные издержки:
1) Зарплата персонала СТО (Зосн) приведена в таблице 6.:
Зосн = SЗП =42000 у.е.,
где SЗП – суммарная зарплата персонала СТО.
2) Затраты на дополнительную з/пл. (оплату очередных отпусков и дней выполнения гособязанностей 10% от основной зарплаты персонала):
Зотп = Зосн · 0,1 = 42000 · 0,1=4200 у.е.
3) Единый социальный налог (26 % от основной зарплаты и оплаты отпусков):
Осоц=(Зосн + Зотп)х·0,26;
Осоц=(42000 + 4200)*0,26=16447,2;
4) Затраты на ремонт нового оборудования (8% от его стоимости):
Зр.об = Коб · 0,08 ;
Зр.об = 75265 · 0,08 =6021,2 у.е.,
где Коб – стоимость оборудования.
5)Затраты на горюче – смазочные материалы можно определить по нормам расхода этих материалов на единицу выполняемых работ.( определяются укрупнённо в % от затрат на з/пл.)
а) Кузовной цех:
- газосварочная проволока, диски для резки металла, электроды – 51,25 у.е.,
б) Цех технического обслуживания и ремонта:
- масло моторное, трансмиссионное, пл. смазки, герметик –483,87 у.е.
в) Моторный цех:
- бензин, керосин –35,62 у.е.,
г) Окрасочный цех:
- шпатлёвка, грунтовка, краска, растворитель, отвердитель, лак, наждачная бумага, дизельное топливо – 3170,3 у.е.,.
д) Шиномонтажный цех:
- клей, ремонтные грибки –30 у.е.
е) Цех диагностики:
- бензин – 12 у.е.
6) Транспортные расходы – Ктр = 6021,2 у.е.;
Условно-постоянные расходы:
1)Затраты на амортизацию оборудования. Определяются по нормам амортизации в зависимости от вида оборудования и его стоимости:
ЗА = (К*Н) / 100, где
К – стоимость оборудования (табл. 4)
Н – норма амортизации, % (15% для производственного оборудования).
ЗА = (75265*15)/100 = 11289,75 у.е.
2) Затраты на износ инструмента и технологической оснастки. Определяется в размере 50% от их стоимости (табл. 5)
ЗИ = И * 0,5 где
И – стоимость инструмента и технологической оснастки.
ЗИ = 37820 * 0,5 = 18910 у.е.
3) Затраты на з/пл. вспомогательного и управленческого персонала. Основная зарплата вспомогательного и управленческого персонала определена в табл.6. = 78600
4) Дополнительная зарплата вспомогательного и управленческого персонала. Определяется в % от суммы основной зарплаты:
ЗД = ЗО * а = 78600 * 0,1 = 7860 у.е.
5) Затраты на социальный налог на зарплату вспомогательного и управленческого персонала.
ЗС = (ЗО + ЗС)*b = (78600+7860)*0,356 = 30779,76 у.е.
6) Затраты на арендную плату определяются по установленным ставкам арендной платы в зависимости от района города, удалённости его от центра, от станций метро, видов деятельности фирмы и других факторов:
ЗАР = F*ЦА, где
F – площадь СТО,
ЦП –расценка за аренду 1м.кв. площади.
ЗАР = 6500 * 10 = 65000 у.е
7) Затраты по регистрации предприятия включаются в издержки производства по фактическим данным.
8) Затраты на рекламу включаются по фактической стоимости выбранной в проекте рекламы с учётом налога на рекламу = 10000 у.е.
9) Затраты на силовую электроэнергию. Определяются по формуле:
ЗЭ = Nуст * Рэ , где
Nуст – установленная мощность электродвигателей, квт – ч,
Рэ – тариф за 1,34 квт – час, руб
- цех технического обслуживания и ремонта – 1200 кВт·ч;
- кузовной цех - 1500 кВт·ч;
- окрасочный цех – 3000 кВт·ч;
- диагностический цех – 500 кВт·ч;
- шиномонтажный – 200 кВт·ч;
- компрессор – 300 кВт·ч;
-внешнее освещение – 500 кВт·ч.
ЗЭ = 7200 * 0,065 = 468 у.е.
Издержки производства
Таблица3.7
| Статьи затрат | 1 год | 2 год | ||||
| Всего | По кварталам | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Переменные издержки | ||||||
| Зарплата персонала | 35700 | 2100 | 4200 | 8400 | 10500 | 10500 |
| Затраты на доп. З/пл. | 3570 | 210 | 420 | 840 | 1050 | 1050 |
| Затраты на соц. налог | 13980,12 | 822,36 | 1644,72 | 3289,44 | 4111,8 | 4111,8 |
| Затраты на ремонт нового оборудования | 5118,22 | 301,06 | 602,12 | 1204,24 | 1505,3 | 1505,3 |
| Затраты на ГСМ. | 3215,57 | 189,152 | 378,3 | 756,6 | 945,76 | 945,76 |
| Транспортные расходы | 5118,22 | 301,06 | 602,12 | 1204,24 | 1505,3 | 1505,3 |
| Итого переменные издержки | 66702,13 | 3923,63 | 7847,26 | 15694,52 | 19618,16 | 19618,16 |
| Постоянные издержки | ||||||
| Затраты на амортизацию оборудования | 9596,13 | 564,48 | 1128,97 | 2257,95 | 2822,43 | 2822,43 |
| Затраты на износ инструмента и технологической оснастки. | 16073,5 | 945,5 | 1891 | 3782 | 4727,5 | 4727,5 |
| Затраты на з/пл. вспомогательного и управленческого персонала | 66810 | 3930 | 7860 | 15720 | 19650 | 19650 |
| Дополнительная зарплата вспомогательного и управленческого персонала | 6681 | 393 | 786 | 1572 | 1965 | 1965 |
| Затраты на соц. налог на зарплату вспомогательного и управленческого персонала. | 26162,78 | 1538,98 | 3077,97 | 6155,95 | 7694,94 | 7694,94 |
| Затраты на арендную плату | 55250 | 3250 | 6500 | 13000 | 16250 | 16250 |
| Затраты на рекламу | 8500 | 500 | 1000 | 2000 | 2500 | 2500 |
| Затраты на силовую электроэнергию | 397,8 | 23,4 | 46,8 | 93,6 | 117 | 117 |
| Итого постоянные издержки | 189471,21 | 11145,36 | 22290,74 | 44581,5 | 55726,87 | 55726,87 |
| Всего 256173,47 | ||||||
3.6 Организационный план