Анализ финансового состояния ИЭиУ ГОУ ВПО УдГУ (стр. 6 из 15)
Проанализируем динамику доходов и расходов УдГУ от бюджетной деятельности.
Таблица 13- Анализ расходов УдГУ от бюджетной деятельности – руб.
| Показатель | 2006г | 2007г | Изменение в руб. | Изменение в % |
| Расходы | 821360,55 | 1389346,26 | 567985,71 | 169,15 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчикамиВ том числе: | -197836,24 | 1202448,44 | 1400284,68 | -607,80 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг. | -121852,95 | 0,00 | 121852,95 | 0,00 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества. | -13417,19 | 0,00 | 13417,19 | 0,00 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг. | -325986,54 | 347,35 | 326333,89 | -0,11 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате по приобретению основных средств. | -77434,88 | 856881,2 | 934316,08 | -1106,58 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате по приобретению материальных запасов. | 340855,32 | 345220,9 | 4365,58 | 27,89 |
| Расчет по платежам в бюджетыв том числе: | 705410,96 | 196749,37 | -508661,6 | 27,89 |
| Расчеты по налогу на доходы ФЛ. | -2203,0 | -2203,0 | 0,0 | 100 |
| Расчеты по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное .страхование в РФ. | -1919,04 | -54,89 | 1864,15 | 2,86 |
| Расчеты по прочим платежам в бюджет. | 703515,77 | 197916,44 | -505599,3 | 28,13 |
| Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. | 6017,2 | 1090,8 | -4926,4 | 18,13 |
| Прочие расчеты с кредиторамив том числе: | 313785,83 | -9851,6 | -323637,4 | -3,14 |
| Расчеты с депонентами. | 324406,8 | 0,0 | -324406,8 | 0,0 |
| Расчеты по удержаниям из ЗП. | -10620,93 | -9851,6 | 796,4 | 92,76 |
По данной таблице видно, что расходы от бюджетной деятельности УдГу на 2007г увеличились на 567985,71руб, или на 69,15% по сравнению с данными 2006г. Большинство статьей на 2006г является отрицательными , это свидетельствует о том, что университет имел долги от прошлого года, вернее университет не смог покрывать свои долги бюджетными средствами .
Проанализируем динамику доходов и расходов ИЭиУ от внебюджетной деятельности.
Таблица 14
Анализ расходов ИЭиУ от внебюджетной деятельности – руб.
| Наименование показателей | 2006г | 2007г | Изменение2007-2006руб. | Изменение 2007-2006% |
| Расходы : | 19050604,0 | 18726381,0 | -324223,0 | 98,3 |
| 1.Оплата труда и начисление не оплату - Заработная плата - Прочие выплаты - Начисление на оплату труда (26,2%) | 2854516,12110690,0188210,0555616,1 | 2862826,02118491,018927,0555038,0 | 8309,97801,01087,0499424,0 | 100,29100,37100,5899,9 |
| 2. Приобретение услуг | 7790237,9 | 7348829,0 | -441408,9 | 94,33 |
| - услуги связи | 165295,0 | 151905,0 | -133390,0 | 91,9 |
| - транспортные услуги | 349662,5 | 350550,0 | 887,5 | 100,25 |
| - Арендная плата за пользование имуществом | 63575,0 | 0 | -63575,0 | 0 |
| -услуги по содержанию имущества | 189045,0 | 263907,0 | 74862,0 | 139,6 |
| - Прочие услуги: В том числе: -научно- исследовательские услуги - услуги на разработку схем территориального планирования - услуги на охранную и пожарную сигнализацию - страховые услуги на жизнь, здоровье и имущество - услуги в области информационных технологий.-другие услуги, связанные с оплатой работ . | 7022660,42152346,51209276,4456210,61984562,1214567,11005697,7 | 6582467,01706924,81195632,4601203,82014963,2243612,5820130,3 | -440193,4-445421,7-13644,0144993,230401,029045,4-185567,4 | 93,7379,3198,87131,78101,53113,5481,54 |
| 3.Отчисления в ц/ф УдГУ | 8280100,0 | 7897504,0 | -382596,0 | 95,38 |
| 4.Отчисления в структуры УдГУ, всего | 0 | 489856,0 | 489856,0 | - |
| 5.Прочие расходы | 125750,0 | 127366,0 | 1616,0 | 101,29 |
По таблице видно, что расходы на 2007г не значительно увеличились на 324223руб или на 1,7 % по сравнению с показателем 2006г.
Однако в структуре расходов произошли значительные изменения. Так, в 2006г отсутствуют расходы на отчисления в структуры УдГУ и в 2007г. отсутствуют расходы на арендную плату за пользование имуществом .
Расходы на приобретение услуг на 2007г снизились на 5,67% по сравнению с данным 2006г.
И в конце таблицы видно , что произошло снижение отчислений в ц/ф УдГУ на 4,62%. увеличение отчислений в структуры УдГУ на 1,29%.
Таблица 15
Отчет о прибылях и убытках Института – руб.
| Наименование показателей | 2006г | 2007г | изменение2007-2006руб. | изменение 2007-2006% |
| Доходы : | 21123523,00 | 20704391,00 | -419132,00 | 98,02 |
| Расходы: | 19050604,0 | 18726381,0 | -324223,0 | 98,3 |
| 1.Оплата труда и начисление не оплату - Заработная плата - Прочие выплаты - Начисление на оплату труда (26,2%) | 2854516,12110690,0188210,0555616,1 | 2862826,02118491,018927,0555038,0 | 8309,97801,01087,0499424,0 | 100,29100,37100,5899,9 |
| 2. Приобретение услуг | 7790237,9 | 7348829,0 | -441408,9 | 94,33 |
| - услуги связи | 165295,0 | 151905,0 | -133390,0 | 91,9 |
| - транспортные услуги | 349662,5 | 350550,0 | 887,5 | 100,25 |
| - Арендная плата за пользование имуществом | 63575,0 | 0 | -63575,0 | 0 |
| -услуги по содержанию имущества | 189045,0 | 263907,0 | 74862,0 | 139,6 |
| - Прочие услуги В том числе: -научно- исследовательские услуги - услуги на разработку схем территориального планирования - услуги на охранную и пожарную сигнализацию - страховые услуги на жизнь, здоровье и имущество - услуги в области информационных технологий- другие услуги, связанные с оплатой работ | 7022660,42152346,51209276,4456210,61984562,1214567,11005697,7 | 6582467,01706924,81195632,4601203,82014963,2243612,5820130,3 | -440193,4-445421,7-13644,0144993,230401,029045,4-185567,4 | 93,7379,3198,87131,78101,53 113,5481,54 |
| 3.Отчисления в ц/ф УдГУ | 8280100,0 | 7897504,0 | -382596,0 | 95,38 |
| 4.Отчисления в структуры УдГУ, всего | 0 | 489856,0 | 489856,0 | - |
| 5.Прочие расходы | 125750,0 | 127366,0 | 1616,0 | 101,29 |
| 6. Прибыль(убыток) от финансовой деятельности | 2072919,0 | 1978010,0 | -94909,0 | 95,42 |
| Направление нераспределенной прибыли:-Увеличение стоимости основных средств-Увеличение стоимости материальных запасов | 1051650,01021269,0 | 1003500,0974510,0 | -48150,0-46759,0 | 95,4295,42 |
По таблице видно, что доходы на 2007г снизились на 419132,0руб или на 1,8% по сравнению с показателем 2006г. Это свидетельствует о снижении прибыли на 2007г на 48150,руб или на 4,58% по сравнению с данными 2006г.Существует снижение доходов Института из-за сокращения количества платных обучающихся студентов.
2.2.2. Анализ финансовой устойчивости ИЭиУ.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.
Используя данные отчетности, произведем необходимые расчеты и результаты сведем в таблицу 14.
Таблица 16
Анализ финансовой устойчивости ИЭиУ.
| Показатель | Услов.Обозн. | 2006г. | 2007г. | Изменение 2007-2006Гг. |
| Источники собственных средств. | СИ | 1649646,00 | 2072919,00 | 423273,00 |
| Основные средства | ВА | 3324971,53 | 3838891,25 | 513919,72 |
| Наличие собственных оборотных средств | СОС | -1675325,53 | -1765972,25 | -90646,72 |
| Долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства. | ДП | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Наличие собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников. | СД | -1675325,53 | -1765972,25 | -90646,72 |
| Краткосрочные кредиты и заемные средства. | КЗС | 19050604,00 | 18726381,00 | -324223,00 |
| Общая величина источников формирования запасов и затрат | ОИ | 17375278,47 | 16960408,75 | -414869,72 |
| Общая величина запасов и затрат. | З | 1032100,0 | 1049723,04 | 17623,04 |
| Избыток (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств. | ∆СОС(Фс = СОС – З) | -2707425,53 | -2815695,29 | -108269,76 |
| Избыток (+) или недостаток (-)собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат. | ∆СД(Фт= СД-З) | -2707425,53 | -2815695,29 | -108269,76 |
| Избыток (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат. | ∆ОИ(Фо=ОИ-З) | 16343178,47 | 15910685,71 | -432492,76 |
Данные таблицы 16 свидетельствуют, что в течение всего анализируемого периода Институт испытывает недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат.
С помощью этих показателей определяется трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
Возможно выделение 4х типов финансовых ситуаций:
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: Фс ³О; Фт ³О; Фо ³0; т.е. S={1,1,1};
2..Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Фс< 0; Фт³0; Фо³0; т.е. S={0,1,1};