2) получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами, бухгалтерскими балансами, иной документацией;
3) принимать решения о распределении прибыли;
4) принимать решение о ликвидации либо реорганизации общества.
Участник общества обязан внести вклад в уставный капитал общества в порядке, в размерах, в составе и сроки, которые предусмотрены Уставом общества.
Общество обязано своевременно представлять контролирующим органам бухгалтерскую, статистическую и иную отчетность.
Должностные лица общества несут ответственность за их достоверность и своевременность представления в соответствии с действующим законодательством. Контроль финансово-хозяйственной деятельности общества, правильности и полноты бухгалтерского и оперативного учета, а также своевременного представления статистической отчетности осуществляют участник, директор, ревизор общества, МИ ФНС России и орган статистики.
Бухгалтерский учет и отчетность в обществе ведутся в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ».
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Таганка» за 2003 – 2005 гг.
Важным элементом этапа предварительной оценки финансового состояния предприятия является формирование аналитического баланса или уплотненного аналитического баланса – нетто, который будет использоваться во всех дальнейших расчетах финансовых показателей ООО «Таганка».
Представим баланс ООО «Таганка» за 2003 – 2005 гг. в укрупненном виде. (Таблица 2.1.)
Таблица 2.1.
Анализ баланса ООО «Таганка» за 2003 – 2005 гг.
| АКТИВ | 01.01.04 | 01.01.05 | Изменение | 01.01.06 | Изменение | |||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Внеоборотные активы | - | - | 1000 | 56,50 | - | - | 913 | 36,8 | -97 | - |
| в том числе | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Нематириальные активы | - | - | - | - | - | - | 13 | 0,52 | 13 | 0,52 |
| Основные средства | - | - | 1000 | 56,50 | 1000 | 56,50 | 900 | 36,28 | -100 | -20,22 |
| Оборотные активы | 859 | 100,00 | 770 | 43,50 | -89 | -56,5 | 1568 | 63,2 | 798 | 19,7 |
| Сырье, материалы | 169 | 19,67 | 169 | 9,55 | 0 | -10,12 | 169 | 6,81 | 0 | -2,74 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 518 | 60,30 | 270 | 15,25 | -248 | -45,05 | 336 | 13,54 | 66 | -1,71 |
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 171,8 | 20,00 | 12 | 0,68 | -159,8 | -19,32 | - | - | -12 | -0,68 |
| в том числе | ||||||||||
| покупатели и заказчики | 29 | 3,38 | 12 | 0,68 | -17 | -2,7 | - | - | -12 | -0,68 |
| Денежные средства | 0,2 | 0,03 | - | - | -0,2 | -0,03 | - | - | - | - |
| Прочие оборотные активы | - | - | 319 | 18,02 | 319 | 18,02 | 1063 | 42,85 | 744 | 24,83 |
| БАЛАНС | 859 | 100,00 | 1770 | 100,00 | 911 | 0,0 | 2481 | 100,00 | 711 | 0,0 |
продолжение таблицы 2.1.
| ПАССИВ | 01.01.04 | 01.01.05 | Изменение | 01.01.06 | Изменение | |||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Капитал | 302 | 35,16 | 974 | 55,03 | 672 | 19,87 | 1686 | 67,96 | 712 | 12,93 |
| в том числе: | ||||||||||
| Уставный капитал | 40 | 4,66 | 40 | 2,26 | 0 | -2,4 | 40 | 1,61 | 0 | -0,65 |
| Резервный капитал | 43 | 5,01 | 246 | 13,90 | 203 | 8,89 | 935 | 37,69 | 689 | 23,79 |
| Нераспределенная прибыль | 219 | 25,49 | 688 | 38,87 | 469 | 13,38 | 711 | 28,66 | 23 | -10,21 |
| Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные обязательства | 557 | 64,84 | 796 | 44,97 | 239 | -19,87 | 795 | 32,04 | -1 | -12,93 |
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 557 | 64,84 | 796 | 44,97 | 239 | -19,87 | 795 | 32,04 | -1 | -12,93 |
| Поставщики и подрядчики | 542 | 63,10 | 752 | 42,49 | 210 | -20,61 | 758 | 30,55 | 6 | -11,94 |
| Перед персоналом | - | - | 15 | 0,85 | 15 | 0,85 | 1 | 0,04 | -14 | -0,81 |
| Перед государственными внебюджетными фондами | 15 | 1,75 | 7 | 0,4 | -8 | -1,35 | 7 | 0,28 | 0 | -0,12 |
| Задолженность по налогам и сборам | - | - | 22 | 1,23 | 22 | 1,23 | 29 | 1,17 | 7 | -0,06 |
| БАЛАНС | 859 | 100,00 | 1770 | 100,00 | 911 | 0,0 | 2481 | 100,00 | 711 | 0,0 |
Как видим из данных таблицы 2.1., за 2005 г. активы ООО «Таганка» возросли на 711 тыс. руб., или на 40,2 %, в том числе за счет прироста оборотных средств – на 798 тыс. руб. таким образом, имущественная масса в 2005 г. увеличилась, в основном за счет роста оборотных активов. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества ООО «Таганка». Так, если в начале 2005 г. структура активов характеризовалась значительным превышением имущества длительного использования (56,50 %) над остальными его видами, то к концу 2005 г. удельный вес долгосрочных активов сократился до 36,8 %. Соответственно возрос объем оборотных средств.
Прирост оборотных активов в 2005 г. был связан в первую очередь с увеличением запасов (на 2073 тыс. руб.) и прочих оборотных активов (на 1063 тыс. руб.).
Дебиторской задолженности в 2005 г. не наблюдается.
Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в 2005 г. в сумме 711 тыс. руб. был связан с увеличением собственного капитала (резервный капитал увеличился на 689 тыс. руб.). иными словами, увеличение объема финансирования деятельности ООО «Таганка» было на 100 % обеспечено собственным капиталом.
Далее проведем анализ эффективности использования основных средств. (Таблица 2.2.)
Таблица 2.2.
Анализ эффективности использования основных средств
| Показатели | Фактически | Изменение | ||
| За 2004 год | За 2005 год | Тыс. руб. | % | |
| 1.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 1000 | 950 | -50 | -5 |
| 2.Выручка, тыс. руб. | 5568 | 5258 | -310 | -5,57 |
| 3.Чистая прибыль, тыс. руб. | 688 | 711 | 23 | +3,34 |
| 4.Фондоотдача, коп. | 556,8 | 553,5 | - | -0,6 |
| 5.Рентабельность основных средств, % | 68,8 | 74,8 | - | +8,72 |
Как видим, анализ показателей, проведенный на основе данных бухгалтерской отчетности, свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств. Необходимо отметить, что выручка в 2005 г. снизилась на 5,57 %, но, несмотря на это, чистая прибыль увеличилась на 23 тыс. руб. (или на 3,34 %). Среднегодовая стоимость основных средств снизилась на 5 %, а выручка – на 5,57 %. Следствием этого стало снижение фондоотдачи основных средств. В связи с ростом чистой прибыли, рентабельность основных средств увеличилась на 8,72 %.
Проведем анализ «Отчета о прибылях и убытках».
Представим уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках ООО «Таганка» за 2003 – 2004 гг. и за 2004 – 2005 гг.
Таблица 2.3.
Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках ООО «Таганка» за 2003 – 2004 гг.
| Показатели | В тыс. руб | Темп прироста, % | Структура, % | ||||
| 2003г. | 2004г. | Отклонение | 2003г. | 2004г. | Отклонение | ||
| Прибыль от продаж | 277 | 742 | 465 | 167,87 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| Прибыль до налогообложения | 277 | 742 | 465 | 167,87 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| Чистая прибыль | 219 | 688 | 469 | 214,16 | 79,06 | 92,72 | 13,66 |
Таблица 2.4.
Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках ООО «Таганка» за 2004 – 2005 гг.
| Показатели | В тыс. руб | Темп прироста, % | Структура, % | ||||
| 2004г. | 2005г. | Отклонение | 2004г. | 2005г. | Отклонение | ||
| Прибыль от продаж | 742 | 769 | 27 | 3,64 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| Прибыль до налогообложения | 742 | 769 | 27 | 3,64 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| Чистая прибыль | 688 | 711 | 23 | 3,34 | 92,72 | 92,46 | -0,26 |
В 2004 г. прибыль до налогообложения увеличилась на 167,87 % по сравнению с 2003 г. В 2005 г. прибыль до налогообложения увеличилась на 3,64 % по сравнению с 2004 г.
Проследи динамику соотношения доходов и расходов за три года.
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО «Таганка» за 2003-2004 гг. и за 2004 – 2005 гг.
Таблица 2.5.
Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО «Таганка» за 2003-2004 гг.
| Показатели | В тыс. руб | Темп прироста, % | Структура, % | ||||
| 2003г. | 2004г. | Отклонение | 2003г. | 2004г. | Отклонение | ||
| Доходы по обычной деятельности | 5145 | 5568 | 423 | 8,22 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| Расходы по обычной деятельности | 4704 | 4539 | -165 | -3,51 | 96,63 | 94,05 | -2,58 |
| Коммерческие расходы | 164 | 287 | 123 | 75 | 3,37 | 5,95 | 2,58 |
| Всего расходов | 4868 | 4826 | -42 | 0,86 | 100,0 | 100,0 | 0 |
Таблица 2.6.
Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО «Таганка» за 2004-2005 гг.
| Показатели | В тыс. руб | Темп прироста, % | Структура, % | ||||
| 2004г. | 2005г. | Отклонение | 2004г. | 2005г. | Отклонение | ||
| Доходы по обычной деятельности | 5568 | 5258 | -310 | -5,57 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| Расходы по обычной деятельности | 4539 | 4065 | -474 | -10,44 | 94,05 | 90,55 | -3,5 |
| Коммерческие расходы | 287 | 424 | 137 | 47,74 | 5,95 | 9,45 | 3,5 |
| Всего расходов | 4826 | 4489 | -337 | 6,98 | 100,0 | 100,0 | 0 |
В 2004 г. темп прироста доходов (8,22 %) значительно опередил темп прироста расходов (0,86 %), при чем расходы по обычной деятельности снизились на 3,51 %, а коммерческие расходы возросли на 75 %.