— аккредитивы;
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство кредитной организации, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому открывшая аккредитив кредитная организация может произвести платеж при условии представления документов, предусмотренных в аккредитиве и при выполнении условий аккредитива.
При расчетах этого вида используются разные формы аккредитивов:
покрытые (депонированные);
непокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные.
— чеки;
Чек — документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю.
Чекодатель — лицо, выписавшее чек.
Чекодержатель — лицо, владеющее выписанным чеком.
Плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.
Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Бланки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.
Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя 40903 "Расчетные чеки" (П). На этот счет зачислятся сумма средств, депонируемая с соответствующего рас-1етного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк 8 течение 10 дней, не считая день его выдачи.
— платежные требования;
— инкассовые поручения.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться I распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:
• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• номер кредитной организации плательщика, ее наименование;
• наименование плательщика, номер счета;
• наименование получателя средств, номер счета;
• наименование кредитной организации получателя, ее номер;
• идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах;
• назначение платежа (в чеке не указывается);
• сумму платежа цифрами и прописью;
• на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи.
Для проведения расчетов АКБ Менатеп открывает своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.
Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.
Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканского и местных бюджетов.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.
Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.
Для открытия счета в АКБ Менатеп предъявляются следующие Документы:
— заявление установленной формы;
— нотариально заверенные копии учредительных документов;
— справка из налогового органа о постановке на учет;
— письмо территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами организации;
— карточка с образцами подписей и оттиском печати;
— выписка из приказа о назначении главного бухгалтера Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены, и легализованы (зарегистрированы) в посольстве Российской Федерации либо в посольстве иностранного государства.
Ответственный работник бухгалтерии кредитной организации проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передают их юристу для проверки законности и достоверности представленных документов.
Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Документы по оформлению счета хранятся в бухгалтерии, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент.
Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются:
— номер счета;
— наименование и адрес клиента;
.__дата открытия счета.
Журнал является документом строгой отчетности, он полнен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.
Финансовая компания «Опцион» представила в АКБ Менатеп документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно.9 апреля 2005 г. заключен договор банковского счета №326. Выписки по расчетному счету выдаются ежедневно по доверенности.
АКБ Менатеп требуется присвоить номер лицевому счету компании «Опцион», находящейся в федеральной собственности и занимающейся финансовой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 73 лицевых счета, защитный ключ 6, а также зарегистрировать счет компании «Опцион» в книге регистрации открытых лицевых счетов.
Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Компании Опцион выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.
Номер счета для финансовой компании Опцион будет включать в себя:
— балансовый счет второго порядка — 40502 (5 знаков);
— код валюты: российский рубль – 643 (3 знака)
— защитный ключ - 6 (1 знак)
— номер филиала (отделения) – 0021 (4 знака)
— порядковый номер лицевого счета – 0000074 (7 знаков)
— номер лицевого счета 40502 643 6 0021 0000074.
Владелец счета обязан соблюдать законодательство и правила Центрального банка России по расчетным операциям. Оплата документов происходит в пределах имеющегося остатка денежных средств на расчетном счете в календарной очередности. [1,96]
Ответственный работник бухгалтерии кредитной организации проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передают их юристу для проверки законности и достоверности представленных документов.
Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Документы по оформлению счета хранятся в бухгалтерии, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент.[3,56]
Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются:
— номер счета;
— наименование и адрес клиента;
— дата открытия счета.
Журнал является документом строгой отчетности АКБ Менатеп, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.(Приложение)
Списание денежных средств осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента.
Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда. При наличии на расчетных счетах клиентов денежных средств списание осуществляется в порядке поступления документов на списание.