Сложив все статьи в столбике «итого расходы» и строке «итого доходы», получаем одно и то же число – 130 492. руб.
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 86 024 |
| 004 | Прочие поступления | 1 651 |
| 005 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 008 | Итого по разделу А: | 88 055 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7 600 |
| 011 | Доходы от внереализационных операций | 10 875 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 329 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 015 | Итого по разделу Б: | 19 714 |
| 016 | В. От финансовой деятельности | |
| 017 | Увеличение уставного капитала | – |
| 018 | Увеличение задолженности, | – |
| 019 | в том числе: получение новых займов, кредитов | – |
| 020 | выпуск облигаций | – |
| 021 | Итого по разделу В: | – |
| 022 | Итого доходов: | 107 769 |
| 023 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 024 | А. По текущей деятельности | |
| 025 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 59 859 |
| 026 | Платежи в бюджет, всего | 13 397 |
| в том числе: | ||
| 027 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 567 |
| 028 | Налог на прибыль | 5 233 |
| 029 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
| 030 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 |
| 031 | Налоги на прочие доходы | 83 |
| 032 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3 020 |
| 033 | Прирост собственных оборотных средств | 1 809 |
| 034 | Итого по разделу А: | 78 085 |
| 035 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы | |
| всего: | 11 220 | |
| из них: | ||
| 037 | Капитальные вложения производственного назначения | 8 100 |
| 038 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 3 120 |
| 039 | Затраты на проведение НИОКР | 338 |
| 040 | Платежи по лизинговым операциям | – |
| 041 | Долгосрочные финансовые вложения | – |
| 042 | Расходы по прочей реализации | 5 340 |
| 043 | Расходы по внереализационным операциям | 7 566 |
| 044 | Содержание объектов социальной сферы | 1 520 |
| 045 | Прочие расходы | – |
| 046 | Итого по разделу Б: | 25 984 |
| 047 | В. От финансовой деятельности | |
| 048 | Погашение долгосрочных ссуд | – |
| 049 | Уплата процентов по долгосрочным ссудам | – |
| 050 | Краткосрочные финансовые вложения | – |
| 051 | Выплата дивидендов | – |
| 052 | Отчисления в резервный фонд | 3 700 |
| 053 | Прочие расходы | – |
| 054 | Итого по разделу В: | 3 700 |
| 055 | Итого расходов: | 107 769 |
| 056 | Превышение доходов над расходами (+) | – |
| 057 | Превышение расходов над доходами (-) | – |
| 058 | Сальдо по текущей деятельности | 9 970 |
| 059 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -6 270 |
| 060 | Сальдо по финансовой деятельности | -3 700 |
В балансе доходов и расходов (финансовом плане), рассчитав итого по всем разделам, определим сальдо по текущей деятельности, сальдо по инвестиционной деятельности и сальдо по финансовой деятельности как разность между соответствующими итого доходов и расходов. Получим: 88 055-78 085=9 970 тыс. руб.; 19 714 – 25 984 = - 6 270 тыс. руб.; 0 – 3 700 = - 3 700 тыс. руб.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Исходя из составленного финансового плана доходы в планируемом периоде должны составлять 107 769 тыс. руб.. Эта сумма получилась из доходов от текущей деятельности предприятия, которые составляют большую часть, примерно 82% (в балансе доходов и расходов предприятия итого по разделу А поступления денежных средств разделить на итого по разделу В и умножить на 100%) и доходов от инвестиционной деятельности в размере 19 714 тыс. руб., это примерно 18% всех доходов предприятия. Можно сделать вывод, что организация имеет стабильный доход для процессов производства и финансирования своих расходов.
На предприятии нет увеличения задолженности, так же оно не брало кредитов и займов. Из этого следует, что организация обходиться собственными средствами.
Отток денежных средств на предприятии на планируемый период составит 107 769 тыс. руб.. Это составит 72,5 % из всех планируемых расходов на текущую деятельность предприятия, около 24,1 % уйдет на инвестиционную деятельность и 3,4% на финансовую деятельность.
Отчисления в бюджет составляют 12,4 % из всех расходов. Большая часть из всех налогов – налог на прибыль, который составляет 39 % и налоги включенные в себестоимость продукции – 42 %.
В соответствии с финансовым планом предприятие планирует осуществить инвестиции в основные фонды в размере 11 220 тыс. рублей. 72% всех капитальных вложений составляют капитальные вложения производственного назначения. В источниках финансирования капитальных вложений главное место занимают собственные средства самого предприятия, в частности 59 % финансируется за счет чистой прибыли и 17 % за счет амортизационных отчислений. Также на финансирование капитальных вложений предполагается направить средства, поступившие на жилищное строительство в порядке долевого участия в сумме 710 тыс. руб. и плановые накопления по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом в сумме 329 тыс. руб. Удельный вес этих источников в структуре источников финансирования составляют незначительную долю в 9,2 %. Так же предприятие планирует увеличить потребность в оборотных средствах на 1 809 тыс. руб., следовательно, предприятие стремится расширить свою деятельность, увеличить поступления денежных средств от текущей деятельности, чтобы покрыть расходы от финансовой и инвестиционной деятельности.
Текущая деятельность организации должна обеспечивать приток денежных средств, полностью покрывая их инвестиционный отток. Отношение чистого денежного потока от текущей деятельности к чистому денежному потоку от инвестиционной деятельности должно превышать 50%. На примере нашего предприятия сальдо по текущей деятельности составило 9 970 тыс. руб., а по инвестиционной деятельности – - 6 272 тыс. руб., следовательно, соотношение абсолютных чистых денежных потоков равно: 9 970 / 6 272 = 1,6
Предприятие предполагает получить валовую прибыль в планируемом периоде в размере 22 723 тыс. руб. В ходе ее распределения наиболее емкими стали такие статьи как налог на прибыль –23 % (5233 / 22723 * 100%) и капитальные вложения производственного назначения – 25,8% (5861 /22723*100%). Остаток нераспределенной прибыли в сумме 1 138 тыс. руб. распределился в резервный фонд 700 тыс. руб., 138 тыс. руб. – на НИОКР, 300 тыс. руб. – на содержание объектов социальной сферы.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие в достаточной степени обеспечено финансовыми ресурсами. Важно отметить, что в структуре источников их формирования главную роль играют собственные источники финансовых ресурсов. За счет получаемой прибыли и удачного реинвестирования ее в предпринимательскую деятельность происходит самофинансирование деятельности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При плановой экономике каждое предприятие на основе контрольных цифр, которые доводились до него вышестоящей организацией, в обязательном порядке рассчитывалт техпромфинплан.С переходом на рыночные отношения предприятиям никто не устанавливает контрольных цифр и не требует представлять и утверждать финансовые и другие планы. Это привело к тому, что некоторые предприятия стали меньше уделять внимание прогнозам, расчетам и планированию своей деятельности, следствием чего является банкротство.
В настоящее время сами предприятия должны понимать важность и необходимость грамотных расчетов на перспективу своей деятельности по планам: производства продукции, работ, услуг; издержек на выпуск продукции; инвестиций; социального развития коллектива предприятия; по финансовому плану.
Цель финансового планирования – повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.
Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования.
В новых экономических условиях планирование полностью зависит от администрации предприятий и организаций, оно обеспечивает лучшую координацию хозяйственной деятельности, повышает управляемость предприятия, снижает злоупотребления и ошибки.
Как отмечал Анри Файоль в своей книге «Общее и промышленное управление», вышедшей в 1916 году, “Управлять – это предвидеть, а предвидеть – это уже почти действовать”. Планирование – это не просто умение предусмотреть все необходимые действия, это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть в ходе работы, и уметь с ними справляться.