Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения.
Для российских предприятий актуальными продолжают оставаться следующие проблемы финансово-хозяйственной деятельности:
1. прогнозирование финансовых результатов хозяйственной деятельности, установление целевых показателей эффективности деятельности и лимитов затрат ресурсов;
2. определение наиболее перспективных бизнес-проектов, а также возможности их финансирования;
3. анализ и оценка эффективности работы различных структурных подразделений, контроль за правильностью решений, принимаемых руководителями структурных единиц.
Эти вопросы нужны для стратегического планирования, основанного на глубоком анализе своих возможностей, правильно выбранных целей, наличии серьезных финансовых вложений.
Для того, чтобы специалисты предприятия овладели основами и тонкостями планирования, их нужно обучать, приглашать консультантов и аудиторов. Использование грамотного планирования в деятельности предприятия - это условие успеха бизнеса.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации “Менеджмент орг.”/И.М.Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П.Анискина. - 2-е изд., стер. - Москва: Омега Л, 2007.
2. Менеджмент: учебник под ред. проф. В.И. Королева. – М50 М.: Экономистъ, 2005.
3. Дафт Р.Л. Менеджмент. – СПб: Питер,2002.
4. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб.пособие.В 2 ч. Ч.5.Стратегическое планирование. – Мн.: ООО Новое знание, 2000.
6.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно – методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.
7. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: Экономистъ, 2004.
8. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект / С.В.Петухова. 2-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2007.
Приложение 1. Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 86 024 |
| 004 | Прочие поступления | 1 651 |
| 005 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 008 | Итого по разделу А: | 88 055 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7 600 |
| 011 | Доходы от внереализационных операций | 10 875 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 329 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 015 | Итого по разделу Б: | 19 714 |
| 016 | В. От финансовой деятельности | |
| 017 | Увеличение уставного капитала | – |
| 018 | Увеличение задолженности, | – |
| 019 | в том числе: получение новых займов, кредитов | – |
| 020 | выпуск облигаций | – |
| 021 | Итого по разделу В: | – |
| 022 | Итого доходов: | 107 769 |
| 023 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 024 | А. По текущей деятельности | |
| 025 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 59 859 |
| 026 | Платежи в бюджет, всего | 13 397 |
| в том числе: | ||
| 027 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 567 |
| 028 | Налог на прибыль | 5 233 |
| 029 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
| 030 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 |
| 031 | Налоги на прочие доходы | 83 |
| 032 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3 020 |
| 033 | Прирост собственных оборотных средств | 1 809 |
| 034 | Итого по разделу А: | 78 085 |
| 035 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы | |
| всего: | 11 220 | |
| из них: | ||
| 037 | Капитальные вложения производственного назначения | 8 100 |
| 038 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 3 120 |
| 039 | Затраты на проведение НИОКР | 338 |
| 040 | Платежи по лизинговым операциям | – |
| 041 | Долгосрочные финансовые вложения | – |
| 042 | Расходы по прочей реализации | 5 340 |
| 043 | Расходы по внереализационным операциям | 7 566 |
| 044 | Содержание объектов социальной сферы | 1 520 |
| 045 | Прочие расходы | – |
| 046 | Итого по разделу Б: | 25 984 |
| 047 | В. От финансовой деятельности | |
| 048 | Погашение долгосрочных ссуд | – |
| 049 | Уплата процентов по долгосрочным ссудам | – |
| 050 | Краткосрочные финансовые вложения | – |
| 051 | Выплата дивидендов | – |
| 052 | Отчисления в резервный фонд | 3 700 |
| 053 | Прочие расходы | – |
| 054 | Итого по разделу В: | 3 700 |
| 055 | Итого расходов: | 107 769 |
| 056 | Превышение доходов над расходами (+) | – |
| 057 | Превышение расходов над доходами (-) | – |
| 058 | Сальдо по текущей деятельности | 9 970 |
| 059 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -6 270 |
| 060 | Сальдо по финансовой деятельности | -3 700 |
Приложение 2. Шахматка
| выручка | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Выручка от прочей реализации (без НДС) | Доходы от внереализационных операций | Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Получение новых займов и кредитов | Прочие поступления | Прибыль | Итого расходов | |
| Затраты | 59 859 | 59 859 | |||||||||||
| Платежи в бюджет, всего | 12 417 | ||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||
| Налоги, включа-емые в себесто-имость продук-ции | 5567 | 5 567 | |||||||||||
| Налоги на прибыль | 5 233 | 5 233 | |||||||||||
| Налоги, на прочие доходы | 83 | 83 | |||||||||||
| Налоги, относи-мые на финан-совые резуль-таты | 1534 | 1534 | |||||||||||
| Местрые налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 | 980 | |||||||||||
| Отчис-ления фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 | 3020 | |||||||||||
| Прирост собс-твенных оборот-ных средств | 230 | 1 579 | 1 809 | ||||||||||
| Капи-тальные вложе-ния произ-водственного назначе-ния | 1 910 | 329 | 1 491 | 4 370 | 8 100 | ||||||||
| Капи-тальные вложе-ния непроиз-водственного назна-чения | 710 | 160 | 2 250 | 3120 | |||||||||
| Затраты на прове-дение НИОКР | 200 | 138 | 338 | ||||||||||
| Расходы по прочей реализации | 5340 | 5 340 | |||||||||||
| Расходы по внереа-лизаци-онным опера-циям | 7 566 | 7 566 | |||||||||||
| Содер-жание объек-тов соци-альной сферы | 100 | 50 | 1 370 | 1 520 | |||||||||
| Пога-шение долго-срочных ссуд | – | ||||||||||||
| Уплата процен-тов по долго-срочным ссудам | – | ||||||||||||
| Выплата диви-дендов | - | - | |||||||||||
| Отчис-ления в резерв-ный фонд | 3 700 | 3 700 | |||||||||||
| Прибыль | 18 688 | 2260 | 1 775 | 22 723 | |||||||||
| Итого доходов: | 86 024 | 100 | 50 | 230 | 7600 | 10875 | 329 | 200 | 710 | - | 1 651 | 22 723 | 130 492 |