19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО «ТК Велби», 2004. – 356 .
20. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 143 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДиС, 2005. – 237 с.
22. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: ДиС, 2006. – 303 с.
23. Крыньский Х.Э. Математика для экономистов. / Под ред. Баренгольца М.И. - М.: Статистика, 2005. – 127 с.
24. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА-М, 2005.- 516 с.
25. Репин В.В. Внедрение управления финансами предприятия//Консультант, № 18, 2005. - 49 с .
Приложения
Приложение А Бухгалтерский
Аналитический баланс аптечной сети «Я+»
| АКТИВ | Код стр. | На конец 2003 года | На конец 2004 года | На конец 2005 года | На конец 2006 года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 110 | ||||
| В том числе: | |||||
| организационные расходы | 111 | ||||
| патенты, лицензии и др. | 112 | ||||
| Основные средства | 120 | 21300 | 22521 | 27027 | 46393 |
| В том числе: | |||||
| здания, машины, оборудование | 122 | 20338 | 20977 | 26283 | 46384 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1576 | 4046 | 17735 | 46172 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||
| В том числе: | |||||
| Инвестиции в дочерние общества | 141 | ||||
| Итого по разделу I | 190 | 22901 | 26590 | 44785 | 46949 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 210 | 35704 | 28639 | 26920 | 26770 |
| В том числе: | |||||
| сырье, материалы и др. | 211 | 26852 | 25717 | 20951 | 20881 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 983 | 786 | 1361 | 1400 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3184 | 2116 | 4514 | 4285 |
| расходы будущих периодов | 216 | 52 | 20 | 94 | 204 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 1031 | 2132 | 6037 | 2304 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | 240 | 7911 | 12416 | 14971 | 22778 |
| В том числе: | |||||
| покупатели и заказчики | 241 | 5106 | 4377 | 6211 | 6014 |
| векселя к получению | 242 | ||||
| прочие дебиторы | 246 | 1356 | 5826 | 6472 | 6046 |
| Денежные средства | 260 | 449 | 2713 | 1411 | 263 |
| В том числе: | |||||
| касса | 261 | 7 | 2 | 2 | 6 |
| расчетные счета | 262 | 442 | 2711 | 1404 | 252 |
| валютные счета | 263 | 5 | 5 | ||
| прочие денежные средства | 264 | ||||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||
| задолженность федерального бюджета | 271 | ||||
| Итого по разделу II | 290 | 45095 | 45900 | 49339 | 52125 |
| Баланс | 399 | 67996 | 72490 | 94124 | 99074 |
| ПАССИВ | Код стр. | На конец 2003 года | На конец 2004 года | На конец 2005 года | На конец 2006 года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставной капитал | 410 | 138 | 138 | 138 | 138 |
| Добавочный капитал | 420 | 32925 | 32842 | 36367 | 42196 |
| Резервный капитал | 430 | 11 | 11 | 11 | 11 |
| В том числе: | |||||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 11 | 11 | 11 | 11 |
| Фонд социальной сферы | 440 | ||||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 1984 | 605 | 16275 | 10446 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 7232 | Х | 8102 | |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | Х | |||
| Итого по разделу III | 490 | 35058 | 40828 | 52791 | 60893 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||||
| Заемные средства | 510 | ||||
| В том числе: | |||||
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. | 512 | ||||
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | ||||
| Итого по разделу V | 590 | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||||
| Заемные средства | 610 | 4600 | 0 | 10875 | 12000 |
| В том числе: | |||||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес. | 611 | 4600 | 0 | 10875 | 12000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 26314 | 27523 | 24783 | 22295 |
| В том числе: | |||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 6670 | 7655 | 9410 | 8911 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 624 | 940 | 1806 | 3643 | 4641 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 625 | 990 | 959 | 1398 | 1126 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 10982 | 6891 | 6239 | 3338 |
| авансы полученные | 627 | 1439 | 8518 | 2369 | 2798 |
| прочие кредиторы | 628 | 5293 | 1694 | 1724 | 1481 |
| Расчеты по дивидендам | 630 | 123 | 207 | 178 | 171 |
| Доходы будущих периодов | 640 | ||||
| Фонды потребления | 650 | 1901 | 3932 | 5497 | 3091 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 | ||||
| Итого по разделу V | 690 | 32938 | 31662 | 41333 | 38181 |
| Баланс | 699 | 67996 | 72490 | 94124 | 99074 |
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | Код стр. | На конец 2003 года | На конец 2004 года | На конец 2005 года | На конец 2006 года |
| Выручка от реализации продукции | 10 | 161544 | 203649 | 256953 | 328061 |
| готовая продукция | 11 | 150035 | 188877 | 248384 | 319671 |
| материалы | 12 | 11162 | 14119 | 7105 | 7270 |
| Себестоимость реализованных товаров | 20 | 134425 | 167462 | 202894 | 274034 |
| готовая продукция | 21 | 125182 | 155536 | 195527 | 267390 |
| материалы | 22 | 9061 | 11329 | 6072 | 5741 |
| Валовая прибыль | 29 | 27119 | 36187 | 54059 | 54026 |
| Коммерческие расходы | 30 | 1869 | 2868 | 3699 | 4126 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 50 | 10955 | 14780 | 22898 | 19458 |
| Проценты к уплате | 70 | ||||
| Доходы от участия в др. организациях | 80 | ||||
| Прочие операционные доходы | 90 | 11441 | 329 | 2481 | 269 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 14249 | 1746 | 3427 | 3172 |
| Прочие внереализационные расходы | 120 | 1248 | 427 | 2349 | 1129 |
| Прочие внереализационные доходы | 130 | 766 | 3417 | 4647 | 4434 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 8629 | 10373 | 19654 | 13250 |
| Налог на прибыль | 150 | 2225 | 3224 | 7691 | 3281 |
| Прибыль от обычной деятельности | 160 | 6404 | 7149 | 11963 | 8102 |
| Чистая прибыль | 190 | 6404 | 7149 | 11963 | 9969 |
Приложение В Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств
| Показатель | код стр. | На конец 2003 года | На конец 2004 года | На конец 2005 года | На конец 2006 года |
| Остатки денежных средств на начало года | 10 | 107 | 449 | 2713 | 1411 |
| Поступило денежных средств - всего | 20 | 82648 | 130810 | 254877 | 332800 |
| В том числе: | |||||
| выручка от реализации товаров, продукции, услуг | 30 | 62191 | 109214 | 210918 | 290397 |
| выручка от реализации основных средств и иного имущества | 40 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 50 | 5293 | 8518 | 2369 | 0 |
| бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 60 | 93 | 70 | 108 | 0 |
| кредиты, займы | 80 | 8996 | 3000 | 16915 | 26600 |
| прочие поступления | 110 | 6075 | 10008 | 24567 | 15803 |
| Направлено денежных средств - всего | 120 | 82306 | 128546 | 256179 | 333947 |
| В том числе: | |||||
| на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг | 130 | 27754 | 41326 | 95015 | 174116 |
| на оплату труда | 140 | 14277 | 23639 | 42056 | 61508 |
| отчисления на социальные нужды | 150 | 8854 | 9321 | 16725 | |
| на выдачу подотчетных сумм | 160 | 1240 | 1721 | 2174 | 1885 |
| на выдачу авансов | 170 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| На выдачу дивидендов, процентов | 210 | 613 | 1295 | 29 | 7 |
| на расчеты с бюджетом | 220 | 18601 | 32988 | 40359 | 66808 |
| На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам | 230 | 4396 | 8016 | 7225 | 25621 |
| прочие выплаты | 250 | 6571 | 10240 | 52596 | 4002 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | 449 | 2713 | 1411 | 264 |
| Из строки 020 поступило по наличному расчету | 270 | 15898 | 16668 | 44626 | |
| в т.ч. По расчетам с юридическими лицами | 280 | 4658 | 29947 | ||
| Наличие денежные средства: поступило из банка | 295 | 5416 | 9360 | 24316 | |
| Сдано в банк из кассы организации | 296 | 0 | 222 | 0 | 0 |
Приложение Г Сведенья о затратах на производство и реализацию продукции
Сведения о затратах на производство и реализацию продукции
| Наименование показателей | № строки | На конец 2003 года | На конец 2004 года | На конец 2005 года | На конец 2006 года |
| Выпуск товаров и услуг (без внутреннего оборота) в фактических ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 1 | 153248 | 196582 | 256001 | 326981 |
| Себестоимость продукции (работ, услуг) | 2 | 140115 | 179417 | 226184 | 299827 |
| Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) (сумма строк 04,28,30,31,32,33) | 3 | 141604 | 180949 | 231003 | 304781 |
| в том числе: Материальные затраты (сумма строк 05,06,10,11,17, 22, 25) | 4 | 109464 | 133024 | 148133 | 194816 |
| в том числе: Сырье и материалы | 5 | 87065 | 97295 | 114965 | 154114 |
| Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты | 10 | 10396 | 20468 | 15851 | 21898 |
| Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 12 | 2798 | 3604 | 1153 | 1615 |
| строительного характера | 14 | 2798 | 3604 | 1153 | 1615 |
| в том числе: текущий ремонт | 15 | 692 | 2065 | 1100 | 1615 |
| капитальный ремонт | 16 | 2106 | 1539 | 53 | 0 |
| Топливо | 17 | 2994 | 4350 | 4818 | 6238 |
| в том числе: продукты нефтепереработки | 18 | 1557 | 2194 | 2004 | 2553 |
| Энергия | 22 | 6211 | 7307 | 10556 | 9228 |
| в том числе: электрическая энергия | 23 | 6211 | 7307 | 10556 | 9228 |
| тепловая энергия | 24 | ||||
| Вода | 25 | 790 | 1723 | ||
| Затраты на оплату труда | 29 | 17828 | 30714 | 52254 | 70228 |
| из них: оплата учебных отпусков | 30 | ||||
| Единый социальный налог | 31 | 6012 | 9000 | 14592 | 20482 |
| Амортизация основных средств | 32 | 1872 | 2169 | 2459 | 4922 |
| Прочие затраты (сумма строк 33-40,42,43,57) | 33 | 6428 | 6042 | 13565 | 14333 |
| в том числе: амортизация нематериальных активов | 34 | ||||
| представительские расходы | 38 | ||||
| суточные и подъемные | 39 | 108 | 133 | 538 | 117 |
| налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) (без единого социального налога) | 40 | 4090 | 3089 | 6756 | 5592 |
| оплата услуг сторонних организаций | 43 | 1085 | 503 | 1769 | 2433 |
| их них: связи | 44 | 321 | 340 | 458 | 578 |
| информационно-вычислительное обслуживание | 45 | 39 | 97 | 831 | 138 |
| рекламных агентов и аудиторских организаций | 47 | 306 | 238 | ||
| пассажирского транспорта | 48 | 174 | 217 | ||
| здравоохранения | 53 | ||||
| другие затраты (указать какие) | 57 | 3523 | 5485 | ||
| ведение реестров | 58 | ||||
| оформление документов и подготовка кадров | 60 | ||||
| проверка приборов и изделий | 61 | ||||
| Остаток незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственной выработки, не включаемых в себестоимость продукции на начало отчетного периода | 62 | 1392 | 983 | 786 | 1361 |
| на конец отчетного периода | 63 | 983 | 786 | 1361 | 1400 |