Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням вище розроблених бюджетів підприємства, ми можемо зробити прогнозний звіт про фінансові результати на 2007 рік (таблиця 3.18).
Таблиця 3.18
Прогнозний звіт про фінансові результати ТОВ „ЄВА”, тис. грн.
| Найменування показника | Код строки | 2007 Базовий | 2008 Прогноз |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) | 010 | 1440,6 | 1 997,59 |
| ПДВ | 015 | (240,1) | (332,9) |
| Акцизний збір | 020 | ||
| 025 | |||
| Інші вирахування з доходу | 030 | ||
| Чистий доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) | 035 | 1200,5 | 1 664,69 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | (724,5) | (945,18) |
| Валовий: | |||
| прибуток | 050 | 476,0 | 719,51 |
| збиток | 055 | ||
| Інші операційні доходи | 060 | 13,2 | 13,2 |
| Адміністративні витрати | 070 | () | () |
| Витрати на збут | 080 | () | (0,6) |
| Інші операційні витрати | 090 | (9,2) | (9,2) |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
| прибуток | 100 | 480,0 | 722,91 |
| збиток | 105 | ||
| Доход від участі в капіталі | 110 | ||
| Інші фінансові доходи | 120 | ||
| Інші доходи | 130 | ||
| Фінансові витрати | 140 | ||
| Витрати від участі в капіталі | 150 | ||
| Інші витрати | 160 | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування: | |||
| прибуток | 170 | 480,0 | 722,91 |
| збиток | 175 | ||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 120,0 | 180,7 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | |||
| прибуток | 190 | 360,0 | 542,21 |
| збиток | 195 | ||
| Надзвичайні: | |||
| прибуток | 200 | ||
| збиток | 205 | ||
| Чистий: | |||
| прибуток | 220 | 360,0 | 542,21 |
| збиток | 225 |
Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням певного абстрагування від деталей, ми маємо змогу привести прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” на 2008 рік, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння.
Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” наведено в таблиці 3.19.
Таблиця 3.19
Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА”, тис. грн.
| Актив | Код рядка | 2007 Базовий | 2008 Прогноз | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1. Необоротні активи | ||||||
| Нематеріальні активи | ||||||
| залишкова вартість | 010 | |||||
| первісна вартість | 011 | |||||
| знос | 012 | |||||
| Незавершене будівництво | 020 | 13,2 | 13,2 | |||
| Основні засоби | ||||||
| залишкова вартість | 030 | 689,3 | 633 | |||
| первісна вартість | 031 | 1588,9 | 1579,3 | |||
| знос | 032 | (899,6) | (946,3) | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | |||||
| інші фінансові інвестиції | 045 | |||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | |||||
| Відстрочені податкові активи | 060 | |||||
| Інші необоротні активи | 070 | 2,6 | 2,6 | |||
| Усього за розділом 1 | 080 | 705,1 | 648,8 | |||
| 2.0боротні активи | ||||||
| Запаси | ||||||
| виробничі запаси | 100 | 95,8 | 28,0 | |||
| тварини на вирощуванні й вигодовуванні | 110 | |||||
| незавершене виробництво | 120 | |||||
| готова продукція | 130 | 8,9 | 41,0 | |||
| товари | 140 | 1,1 | 1,1 | |||
| Векселі отримані | 150 | |||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 97,2 | 48,7 | |||
| первісна вартість | 161 | 97,2 | 48,7 | |||
| резерв сумнівних боргів | 162 | |||||
| Дебіторська заборгованість по розрахунках | ||||||
| з бюджетом | 170 | 1,1 | 1,1 | |||
| за виданими авансами | 180 | |||||
| з нарахованих доходів | 190 | 0,3 | 0,3 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | 3,1 | 3,1 | |||
| Інші поточні дебіторські зобов’язання | 210 | 2,6 | 2,6 | |||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | |||||
| Кошти і їхні еквіваленти | ||||||
| у національній валюті | 230 | 6,9 | 511 | |||
| в іноземній валюті | 240 | 1,3 | 1,3 | |||
| Інші оборотні активи | 250 | |||||
| Усього за розділом 2 | 260 | 218,3 | 638,2 | |||
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | |||||
| Баланс | 280 | 923,4 | 1287 | |||
| Пасив | ||||||
| 1. Власний капітал | ||||||
| Статутний капітал | 300 | 255,0 | 255,0 | |||
| Пайовий капітал | 310 | |||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||||
| Інший додатковий капітал | 330 | 604,9 | 604,9 | |||
| Резервний капітал | 340 | |||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 3,3) | 352,3 | |||
| Неоплачений капітал | 360 | |||||
| Вилучений капітал | 370 | |||||
| Усього за розділом1 | 380 | 863,2 | 1212,2 | |||
| 2. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | |||||
| Інші забезпечення | 410 | |||||
| 415 | ||||||
| 416 | ||||||
| Цільове фінансування | 420 | |||||
| Усього за розділом 2 | 430 | |||||
| 3. Довгострокові зобов’язання | ||||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | |||||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | |||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | |||||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | 470 | |||||
| Усього за розділом 3 | 480 | |||||
| 4. Поточні зобов’язання | ||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | |||||
| Поточні зобов’язання по довгострокових зобов’язаннях | 510 | |||||
| Векселі видані | 520 | |||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 5,8 | 15,4 | |||
| Поточні зобов’язання по розрахунках | ||||||
| з одержаних авансів | 540 | |||||
| з бюджетом | 550 | 42,4 | 42,4 | |||
| з позабюджетних платежів | 560 | 4,0 | 4,0 | |||
| зі страхування | 570 | 5,7 | 5,7 | |||
| з оплати праці | 580 | 2,2 | 7,2 | |||
| з учасниками | 590 | 0,1 | 0,1 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | |||||
| Усього за розділом 4 | 620 | 60,2 | 74,8 | |||
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | |||||
| Баланс | 640 | 923,4 | 1287 | |||
Валюта балансу збільшилась на 363,6 тис. грн.
3.2.7 Аналіз прогнозних показників фінансового стану підприємства після впровадження запропонованих заходів
На основі даних таблиць 3.18, 3.19 та формул наведених у розділі 2 проаналізуємо динаміку показників фінансової стійкості ТОВ „ЄВА” у 2008 році після впровадження запропонованих заходів, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння (таблиця 3.20).
Таблиця 3.20
Динаміка відносних показників фінансової стійкості ТОВ „ЄВА” за 2007 – 2008 роки
| Показник | Норма | Значення показника | |
| 2007 | 2008 | ||
| Коефіцієнт автономії | 0,5 | 0,93 | 0,94 |
| Коефіцієнт заборгованості | 0,5 | 0,065 | 0,058 |
| Коефіцієнт фінансової залежності | 1,0 | 1,07 | 1,06 |
| Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу | 0,7 ÷ 1,0 | 0,0697 | 0,062 |
| Коефіцієнт маневреності власних коштів | 0,2 ÷ 0,5 | 0,18 | 0,46 |
Розрахуємо відносні показники ліквідності і платоспроможності ТОВ „ЄВА” за 2007–2008 роки. Вихідні дані і результати розрахунку наведено таблиці 3.21.
Таблиця 3.21
Відносні показники ліквідності та платоспроможності ТОВ „ЄВА” за 2007–2008 роки
| Показник | Норма | Значення показника | |
| 2007 | 2008 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Найліквідніші активи (А1),тис. грн. | - | 724,7 | 55916,7 |
| Активи, що швидко реалізуються (А2), тис. грн. | - | 31984,2 | 31952,7 |
| Активи, що повільно реалізуються (А3), тис. грн. | - | 3394,3 | 3394,3 |
| Термінові (негайні) пасиви (П1), тис. грн. | - | 40811,8 | 6491,0 |
| Короткострокові пасиви (П2), тис. грн. | - | 1776,4 | 1099,2 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності,[ряд.1:(ряд.4 + ряд.5)] | 0,2 ÷ 0,35 | 0,017 | 7,4 |
| Коефіцієнт критичної ліквідності,[(ряд.1+ ряд.2): (ряд.4 + ряд.5)] | 1,0 | 0,768 | 11,6 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності,[(ряд.1 + ряд.2 + ряд.3): (ряд.4 + ряд.5)] | 1,0 ÷ 1,5 | 0,848 | 12,0 |
Як видно з таблиці 3.21 в 2008 році показники ліквідності та платоспроможності суттєво покращились, підприємство має досить високий рівень всіх показників ліквідності. На збільшення коефіцієнтів вплинуло збільшення грошових коштів підприємства.