Оцінка фінансового стану підприємства (стр. 3 из 7)
Таблиця 2.3 Аналіз динаміки активів (майна) організації, тис.грн.
| Показники | На початок року | На кінець року | Абсолютна зміна | Тим росту, % |
| Ι. Необоротні активи всього | – | – | – | – |
| РАЗОМ ПО РОЗДІЛІ Ι | – | – | – | – |
| Оборотні активи всьогоЗапаси, а саме готова продукція й товари для перепродажу | 7860 | 9570 | 1710 | 21,76 |
| Дебіторська заборгованість (платежі по який очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 100 | – | –100 | –1 |
| Кошти | 68 | 75 | 7 | 10,29 |
| РАЗОМ ПО РОЗДІЛІ ΙΙ | 864 | 1032 | 168 | 19,44 |
| БАЛАНС | 864 | 1032 | 168 | 19,44 |
Проаналізувавши структуру й динаміку бухгалтерського балансу підприємства ТОВ „Світанок” можна зробити наступні висновки:
- вартість активів в 2010 році в порівнянні з 2009 роком збільшилася на 168 тис.грн. що склало 19,44 %. Це говорить про стабілізацію діяльності підприємства ТОВ „Світанок”;
- збільшення вартості майна на 168 тис.грн. супроводжується внутрішніми змінами в активі, а саме в оборотних активах: збільшилися запаси товарів на 171 тис.грн. а це 21,76 %; збільшилася сума коштів на 7 тис.грн. а це 10,29 %, і ліквідувалася дебіторська заборгованість на суму 100 тис. грн;
За даними результатами аналізу можна зробити наступні висновки:
- коефіцієнт автономії, рівний 0,1586, перебуває на низькому рівні й нижче нормативного 0,5. Це значить, що всі зобов'язання підприємства не можуть бути покриті його власними коштами, а зниження коефіцієнта в 2010 році на 0,0908 - 57,23 % свідчить про зниження фінансової незалежності й підвищення ризику фінансових утруднень діяльності підприємства ТОВ „Світанок”, пов'язаних з гарантіями погашення своїх зобов'язань.
- отримані коефіцієнти заборгованості, рівні 5,3066 в 2009 році й 13,7429 в 2010 році значно перевищують норматив - 0,67. Це означають, що підприємство ТОВ „Світанок” не має достатній запас фінансової стабільності й майже повністю залежить від зовнішніх фінансових джерел. На підприємстві спостерігається погіршення фінансової стабільності, тому що за 2010 рік даний коефіцієнт зріс на 8,4363, що склало 101,56%.
Таблиця 2.4 Аналіз динаміки пасивів (джерел формування майна), тис.грн.
| Показники | На початок року | На кінець року | Абсолютна зміна,+ / - | Темп росту, % |
| Капітал і резервиСтатутний капітал | 10 | 10 | – | – |
| продовження таблиці 2.4 | ||||
| Нерозподілений прибуток | 127 | 60 | –67 | –52,76 |
| Разом по розділу ІІІ | 137 | 70 | –67 | –48,91 |
| ΙV.Довгострокові зобов'язання | – | – | – | – |
| Разом по розділу ΙV. | – | – | – | – |
| V.Короткострокові зобов'язанняКредиторська заборгованість | 727 | 962 | 235 | 32,32 |
| у тому числі:постачальники й підрядники | 663 | 896 | 233 | 35,14 |
| Заборгованість перед персоналом організації | 22 | 25 | 3 | 13,64 |
| Заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 6 | 6 | – | – |
| Заборгованість по податках і зборам | 36 | 35 | –1 | 2,78 |
| Разом по розділу V | 727 | 962 | 235 | 32,32 |
| Баланс | 864 | 1032 | 168 | 19,44 |
2.3 Аналіз показників фінансової стабільності підприємства ТОВ „Світанок”
Оцінку фінансової стабільності підприємства ТОВ „Світанок” будемо провадити за допомогою системи фінансових показників.
Таблиця 2.5 Показники фінансової стійкості (довгострокової платоспроможності) за 2009-2010 рр.
| Найменуваннякоефіцієнта | Порядокрозрахунку | 2009 р. | 2010 р |
| 1. Коефіцієнт автономії (критичне значення >0.5) |  |  |  |
| 2. Коефіцієнт фінансової залежності (критичне значення – 2) |  |  |  |
| 3. Коефіцієнт фінансового ризику |  |  |  |
Всі проведені розрахунки занесемо в таблицю 2.6
Таблиця 2.6 Показники фінансової стабільності підприємства ТОВ ”Світанок” за 2009-2010 рр.
| Показник | 2009 рік | 2010 рік | Відхилення, +/ – | |
| абсолютне | відносне, % | |||
| Коефіцієнт автономії | 0,1586 | 0,0678 | – 0,0908 | – 57,23 |
| Коефіцієнт заборгованості | 5,3066 | 13,7429 | 8,4363 | 101,56 |
| Коефіцієнт самофінансування | 0,1884 | 0,0728 | – 0,1156 | – 61,36 |
- коефіцієнти самофінансування, рівні 0,1884 в 2009 році й 0,0728 в 2010 році, говорять про незначну можливість підприємства ТОВ «Світанок» покриття позикових коштів власним капіталом.
- коефіцієнти маневреності, рівні 6,2336 в 2009 році й 14,7429 в 2010 році, означають повну можливість фінансового маневру в підприємства ТОВ «Світанок». Високе значення коефіцієнта позитивно характеризує фінансовий стан підприємства.
2.4 Аналіз показників ліквідності й платоспроможності ТОВ „Світанок”
Розрахуємо та проаналізуємо норму прибутку на вкладений капітал підприємства ТОВ „Світанок”. за 2009-2010 рр.
Таблиця 2.7
| Найменуваннякоефіцієнта | Порядокрозрахунку | 2009 р. | 2010 р |
| норму прибутку на вкладений капітал |  |  |  |
Ріст цього показника характеризує тенденцію прибуткової діяльності позичальника, його прибутковості. У нашому прикладі за 2009 рік маємо норму прибутку 0,7338, а за 2010 рік 1,0039 . Таким чином, на підприємстві ТОВ „Світанок”, сума прибутку, одержуваної з 100 грн. вкладеного капіталу, підвищилася на 27,01 грн. (з 73,38 грн. до 100 грн.), тобто на 36,81 %.
Аналіз ліквідності підприємства ТОВ „Світанок” почнемо з розгляду ліквідності балансу даної організації в таблиці 2.8
Таблиця 2.8 Аналіз ліквідності балансу підприємства ТОВ „Світанок”за 2009-2010 рр.
тис. грн.
| Актив | Пасив | ||||
| Угруповання активів (А) по ступені їхньої ліквідності | 2009 рік | 2010 рік | Угруповання пасивів (П) по терміновості погашення | 2009 рік | 2010 рік |
| А1 – найбільш ліквідні активи (кошти, короткострокові фінансові вкладення) | 68 | 75 | П1 – найбільш термінові зобов'язання (до 3 місяців) | – | – |
| продовження таблиці 2.8 | |||||
| А2 – швидко реалізовані активи (готова продукція, товари відвантажені, дебіторська заборгованість до 12 місяців) | 786 | 957 | П2 – коротко термінові пасиви (до 1 року) | 727 | 962 |
| А3 – повільно реалізовані активи (виробничі запаси, незавершене виробництво, дебіторська заборгованість понад 12 місяців, витрати майбутніх періодів) | 10 | – | П3 – довгострокові пасиви (понад 1 рік) | – | – |
| А4 – важко реалізовані активи (основні кошти, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення) | – | – | П4 – постійні пасиви (власні кошти) | 137 | 70 |
| Баланс | 864 | 1032 | Баланс | 864 | 1032 |
По результатам ліквідності балансу підприємства ТОВ „Світанок” зробимо наступні висновки:
- Тому що А1 > П1, а П1 = 0, то підприємству ТОВ „Світанок” не потрібно буде відповідати за своїми обов'язками найближчим часом. Відзначимо, що спостерігається ріст коштів на 10,29 %. Це говорить про те, що, якщо дані темпи росту будуть підтримуватися надалі на підприємстві, тоді воно зможе відповідати по термінових зобов'язаннях, якщо вони не будуть перевищувати величину коштів і майбутніх короткострокових фінансових вкладень. У цьому випадку можна буде говорити про поліпшення стану поточної ліквідності підприємства.
- Аналізуючи довгострокову орієнтовну платоспроможність, можна сказати, що підприємство ТОВ „Світанок” не повністю відповідає умовам ліквідності. Якщо аналізувати баланс підприємства, то умова А2 > П2 на початок року виконується, а на кінець року ми бачимо, що А2 < П2 та як величина швидко реалізованих активів в 2010 році зросла в порівнянні з 2009 роком на 21,76 %, а величина короткострокових пасивів - на 32,32 %. Все це значить, що підприємство не змогло підтримувати орієнтовну довгострокову платоспроможність на тому самому стабільному рівні як це було в 2009 році.