ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» (Пермское представительство) более 5 лет работает на Пермском рынке факторинга. За эти годы работы в этой сфере ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» была создана эффективная система обслуживания, способная удовлетворить как общие, так и специфические потребности её клиентов. На сегодняшний день пермское представительство ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» предлагает полный спектр факторинговых услуг для развития бизнеса.
Юридический адрес: ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания», Пермский филиал, 614007, г. Пермь, ул. Николая Островского, 59/1. Тел. (342) 211-50-18.
На балансе ООО «КАМА-Контракт» величина дебиторской задолженности составляет 2129 тыс.руб. Предприятие заключает факторинговый договор с ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» на следующих условиях:1. сумма факторинговой операции 1252 тыс.руб.;2. аванс - 90 %, резерв - 10 %;3. комиссия фирмы - 3 %;Расчет экономического эффекта при условии использования факторинга для ООО «КАМА-Контракт» представлен в Таблице 3.1. Таблица 3.1 – Расчет экономического эффекта при применении факторинга| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| Сумма факторинговой операции | 1252 |
| Получено 90% суммы оплаты от факторинговой компании | 1126,8 |
| Оплата услуг факторинговой компании (3% от суммы сделки) | 37,56 |
| Экономический эффект при условии использования факторинга | 1089,24 |
Использование факторинговых услуг ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» позволит ООО «КАМА-Контракт»:
повысить ликвидность дебиторской задолженности;
ликвидировать кассовые разрывы;
своевременно оплачивать контракты и уплачивать налоги;
организовать продажи в кредит;
развить отношения с существующими покупателями;
привлечь новых покупателей;
· экономить собственный капитал;
застраховать риски, связанные с предоставлением отсрочки платежа покупателям и др.
Следовательно, экономический эффект от предложенного мероприятия по факторингу составит: 1252 – (0,1*1252) – (0,03*1252) = 1252 - 125,2 – 37,56 = 1089,24 тыс.руб. Таким образом, факторинг экономически выгоден для ООО «КАМА-Контракт», так как он высвободит денежные средства в размере 1089,24 тыс.руб. После внедрения мероприятия величина дебиторской задолженности снизится до 1002,2 тыс.руб. и предприятие сможет за счет этого погасить 13% краткосрочных обязательств. 3.3 Создание системы скидок на ООО «КАМА-Контракт»Одновременно, для увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предлагаю систему скидок на продукцию ООО «КАМА-Контракт».
С помощью механизма скидок и предоплаты ООО «КАМА-Контракт» сможет повысить оборачиваемость дебиторской задолженности, сократить сроки отвлечения денежных средств в расчетах с покупателями и улучшить показатели ликвидности. При этом определение размера скидки - всегда поиск компромисса между дополнительными выгодами и потерями от снижения цены.
Рассмотрим несколько вариантов размера скидок при осуществлении предоплаты в Таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Расчет скидки за внесенную предоплату
| Предоплата по сделке, % | Величина скидки, % |
| 15 | 2 |
| 30 | 3 |
| 50 | 5 |
1. Если покупатель внесет 15% предоплаты, ему предоставляется скидка 2%. Рассмотрим предлагаемую систему по данным дебиторской задолженности за 2008 год в Таблице 3.3.
Таблица 3.3 – Предложение покупателю о предоплате в 15% и соответствующей скидке в 2%
| Показатели | До усовершенствования | После усовершенствования | Изменения |
| Краткосрочная дебиторская задолженность покупателям и заказчикам, тыс.руб. | 2129 | 1809,65 | -319,35 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов | 11,29 | 13,53 | 2,24 |
| Срок погашения дебиторской задолженности, дней | 32,32 | 26,9 | -5,42 |
При осуществлении предоплаты в размере 15% величина дебиторской задолженности снизится на 319,35 тыс.руб. Предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность на 2,24 рубля больше выручки. Сократиться срок погашения дебиторской задолженности на 5,42 дня. За предоплату товара скидка составит 42,58 тыс.руб.
Таким образом, дополнительная прибыль ООО «КАМА-Контракт» при введении предоплаты в 15% и скидке 2% составит:
319,35 - 2129*2% = 276,77 тыс. руб.
Применение предоплаты в размере 15% и соответствующей скидки в 2% позволит предприятию высвободить денежные средства в размере 276,77 тыс.руб.
2. Если покупатель внесет 30% предоплаты, ему предоставляется скидка 3%. Рассмотрим предлагаемую систему в Таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Предложение покупателю о предоплате в 30% и соответствующей скидке в 3%
| Показатели | До усовершенствования | После усовершенствования | Изменения |
| Краткосрочная дебиторская задолженность покупателям и заказчикам, тыс.руб. | 2129 | 1490,3 | -638,7 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов | 11,29 | 14,73 | 3,44 |
| Срок погашения дебиторской задолженности, дней | 32,32 | 24,7 | -7,62 |
В случае оформления договора на предоплату в размере 50% величина дебиторской задолженности уменьшится на 638,7 тыс.руб. Срок погашения дебиторской задолженности снизится до 24,7 дней. Скидка при предоплате составит 63,87 тыс.руб.
Исходя из этого, дополнительная прибыль ООО «КАМА-Контракт» при использовании схемы предоплаты в размере 30% и скидке 3% составит:
638,7 - 2129*3% = 574,83 тыс. руб.
Таким образом, эффект предприятия при предоставлении предоплаты в размере 30% и скидки 3 %, составит 574,83 тыс.руб.
3. Если покупатель внесет 50% предоплаты, ему предоставляется скидка в размере 5%. Рассмотрим предлагаемую систему в Таблице 3.5.
Таблица 3.5 - Предложение покупателю о предоплате в 50% и соответствующей скидке в 5%
| Показатели | До усовершенствования | После усовершенствования | Изменения |
| Краткосрочная дебиторская задолженность покупателям и заказчикам, тыс.руб. | 2129 | 1064,5 | -1064,5 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов | 11,29 | 16,7 | 5,41 |
| Срок погашения дебиторской задолженности, дней | 32,32 | 21,85 | -10,47 |
При осуществлении предоплаты в размере 50% величина дебиторской задолженности снизится на 1064,5 тыс.руб. После усовершенствования предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 16,7 рублей выручки. Срок погашения дебиторской задолженности сократится на 10,47 дней и составит 21,85 дней. За счет высвобожденной дебиторской задолженности предприятие сможет погасить 14% своих краткосрочных обязательств.
Таким образом, дополнительная прибыль ООО «КАМА-Контракт» при введении предоплаты в 50% и скидке 5% составит:
1064,5 - 2129*5% = 958,05 тыс. руб.
Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% позволит ООО «КАМА-Контракт» высвободить денежные средства в размере 958,05 тыс.руб.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предложенные схемы предоплат и скидок являются достаточно эффективными для ООО «КАМА-Контракт».
При выборе любого из трех предложенных вариантов размера скидок при осуществлении предоплаты, ООО «КАМА-Контракт» снижает величину дебиторской задолженности, сокращает срок ее погашения и предприятие получит больше выручки с 1 рубля вложенного в дебиторскую задолженность. Но наиболее эффективной является схема предложения покупателю о предоплате в 50% и соответствующей скидке в 5%. При осуществлении такой предоплаты ООО «КАМА-Контракт» получит дополнительную прибыль в размере 958,05 тыс.руб.
3.4 Создание на ООО «КАМА-Контракт» должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью
При решении проблемы дебиторской задолженности предприятию необходимо создать должность специалиста по управлению дебиторской задолженностью. На ООО «КАМА-Контракт» эту должность можно закрепить за менеджером по продажам, увеличив ему заработную плату.
Целью создания такой должности является контроль расчетов с поставщиками – дебиторами по просроченным задолженностям, ускорение востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов.
Главные задачи специалиста по управлению дебиторской задолженностью заключаются в следующем:
1. анализ дебиторской задолженности по срокам, видам продукции;
2. объединение всех данных о клиентах, которые нарушают условия оплаты, в единую систему;
3. оценка контрагента по уровню надежности на основании срока работы с клиентом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента;
4. контроль сроков оплаты;
5. работа с дебиторами: рассылка писем, обзвон дебиторов;
6. востребование платежей от дебиторов;
7. ежемесячно проводить сверку расчетов (предъявленная сумма и оплата) по всем предприятиям в целях контроля за дебиторской задолженностью;
8. разработка платежного календаря инкассации дебиторской задолженности. По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и в сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел - «график поступления денежных средств». В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет предприятия. Проводить данное мероприятие – постоянно.