| Статьи затрат | Незавершенное производство, руб. | ||
| на 01 апреля 200 _ г. | |||
| по изделиям | |||
| А | Б | итого | |
| Сырье и материалы | 577000 | 300000 | 877000 |
| Топливо и энергия | 3000 | 30000 | 33000 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | 119000 | 87100 | 206100 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 9000 | 2000 | 11000 |
| Отчисление на социальное страхование | 12000 | 900 | 12900 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 20000 | 50000 | 70000 |
| Цеховые расходы | 40000 | 20000 | 60000 |
| Общезаводские расходы | 20000 | 10000 | 30000 |
| ИТОГО | 800000 | 500000 | 1300000 |
Остатки готовой продукции и товаров, отгруженных на начало месяца, руб.
| Показатели | Плановая себестоимость | Отклонения от плановой себестоимости: экономия (-), перерасход (+) | Фактическая себестоимость |
| Готовая продукция | 2800000 | - 134000 | 2666000 |
| Товары отгруженные | 795000 | - 45000 | 750000 |
| в том числе коммерческие расходы |
Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета
| Учетная цена | Отклонения в стоимости материалов | Фактическая себестоимость | |
| Материалы | 800000 | + 90000 | 890000 |
| ИТОГО | 890000 |
Расшифровка статьи «Нераспределенная прибыль отчетного года»
прибыль отчетного года – 2400000 руб.
использованная прибыль – 800000 руб.
Нормативные показатели себестоимости, руб.:
| № | Статьи затрат | Нормативная себестоимость единицы | |
| изделие А | изделие Б | ||
| 1 | Сырье и материалы | 1000 | 840 |
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | 40 | 42 |
| 3 | Основная заработная плата производственных рабочих | 270 | 318 |
| 4 | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 15 | 16 |
| 5 | Отчисления на социальное страхование | 25 | 23 |
| 6 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 51 | 46 |
| 7 | Цеховые расходы | 27,5 | 31 |
| 8 | Общезаводские расходы | 21,5 | 24 |
| 9 | Производственная себестоимость товарной продукции | 1450 | 1340 |
| 10 | Внепроизводственные расходы | 7 | 5 |
| 11 | Полная себестоимость товарной продукции | 1457 | 1345 |
Расшифровка статьи «Основные средства»:
собственные основные средства – 2556000 руб.
износ собственных основных средств – 80000 руб.
Операции за II квартал 200_ г.
| № | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| 1 | Счета поставщиков | Акцептованы счета поставщиков | 975600 | |
| 2 | Бухгалтерская справка | Оприходованы на склад материалы по учетным ценамОтклонения в стоимости материалов | 960000+ 15600 | |
| 3 | Выписка банка из расчетного счета | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности | 975600 | |
| ИТОГО | 975600 | |||
| 4 | Лимитные карты, требования | Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство:изделий Аизделий Бна обслуживание оборудованияна цеховые нуждына нужды заводоуправления | 12000004500001000090004000 | |
| ИТОГО | 1673300 | |||
| 5 | Ведомость №10 | Списываются отклоненияпо материалам на производство:изделий Аизделий Бна обслуживание машин и оборудованияна цеховые нуждына нужды заводоуправления | 7 20027 000600540240 | |
| ИТОГО | суммы определить, составить расчет по форме, приведенной в таблице 1. | |||
| 6 | Акт приема | Получено безвозмездно от другого завода оборудование первоначальной стоимостьюИзнос объекта | 12000075000 | |
| 7 | Разработочная таблица ф. №6 | Начислен на месяц износ:машин и оборудованиязданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначениязданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения | 60000100006000 | |
| ИТОГО | 76000 | |||
| 8 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | 160000 | |
| 9 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств:машин и оборудованиязданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначениязданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения | 500001000010000 | |
| ИТОГО | 70000 | |||
| 10 | Наряды, табели, расчетно-платежные ведомости | Начислена и распределена заработная плата за месяц основных производственных рабочих по производству:изделий Аизделий Брабочих, обслуживающих машины и оборудованиеперсонала цеховперсонала заводоуправлениярабочих за время очередных отпусков | 50000030000050000700002800030000 | |
| ИТОГО | 978000 | |||
| 11 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 35,6 % от начисленной заработной платы:производственных рабочих по изделиям Апроизводственных рабочих по изделиям Брабочих, обслуживающих машины и оборудованиеперсонала цеховперсонала заводоуправлениярабочих за время очередных отпусков | 1780001068001780024920996810680 | |
| ИТОГО | 348168 | |||
| 12 | Бухгалтерская справка | Резервируются для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы:производственных рабочих по изделиям Апроизводственных рабочих по изделиям Брабочих, обслуживающих машины и оборудование | 50 00030 0005 000 | |
| ИТОГО | 85 000 | |||
| 13 | Выписка из расчетного счета | Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную наизготовление изделий Аизделий Бобслуживание производственного оборудованияотопление и освещение цеха основного производстваотопление и освещение зданий общехозяйственного назначения | 80007000300040005000 | |
| ИТОГО | 27000 | |||
| 14 | Расчетно-платежная ведомость | Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия | 120000 | |
| 15 | Бухгалтерская справка | Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудованияРаспределить их между изделиями А и Б пропорционально заработной плате рабочихДля распределения расходов заполнить таблицу 2 | 50 000А 31250Б 18750 | |
| ИТОГО | 50 000 | |||
| 16 | Бухгалтерская справка | Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы.Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.Для распределения расходов заполнить таблицу 3 | 70 000А 43750Б 26250 | |
| ИТОГО | 70 000 | |||
| 17 | Бухгалтерская справка | Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы.Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.Для распределения расходов заполнить таблицу 3 | 28 000А – 17 500Б – 10 500 | |
| ИТОГО | 28 000 | |||
| 18 | Накладные | Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:изделий А в количестве 1967 шт.по нормативной себестоимости 1450 руб. за 1 шт.изделий Б в количестве 1135 шт.по нормативной себестоимости 1340 руб. за 1 шт. | А – 2852150Б - 1520900 | |
| ИТОГО | по нормативной производственной себестоимостиОтклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «-«, перерасход «+») по:изделиям Аизделиям Б | 4373050 | ||
| ИТОГО | отклонений (суммы определить, заполнив таблицу 4 и 5) | |||
| 19 | Счета | Отгружена со склада готовая продукция покупателям:по учетной оценкеотклонения от учетной оценки экономия «-« (сумму определить) | 54000001,0 % (54 000) | |
| ИТОГО | фактической себестоимости | 5454000 | ||
| 20 | Выписка из расчетного счета | Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 45000 | |
| 21 | Выписка из расчетного счета | Поступило на расчетный счет:от покупателей за проданную продукцию по оптовым ценам НДС | 70600001412000 | |
| ИТОГО | 8472000 | |||
| 22 | Бухгалтерская справка | Списываются коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции | 45000 | |
| 23 | Бухгалтерская справка | Списывается проданная продукция: по учетной оценкеотклонения от учетной оценки экономия «-«(сумму определить) 1,0 % | 5800000 | |
| ИТОГО | по фактической себестоимости | 5858000 | ||
| 24 | Ведомость 16 | Начислен налог на добавленную стоимость проданной продукции | 1412000 | |
| 25 | Бухгалтерская справка | Списан на соответствующий счет финансовый результат от продажи продукции (для определения суммы используйте таблицу 6) | 2802 | |
| 26 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления от прибыли:в фонд социальной сферыналог на прибыль | 3000001000000 | |
| 27 | Чеки | Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, премий, командировочных и хозяйственных расходов | 1520000 | |
| 28 | Выписки из расчетного счета, платежные поручения | Перечислено с расчетного счета:налоги, удержанные с заработной платы работников предприятияорганам социального страхования обеспечения произведенные отчисления | 120000450000 | |
| ИТОГО | 570000 | |||
| 29 | Платежные ведомости, расходные кассовые ордера | Выданы из кассы:заработная плата и премии под отчет на хозяйственные и командировочные расходы | 1200000320000 | |
| ИТОГО | 1520000 | |||
| 30 | Выписки из расчетного счета, платежные поручения | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:банку в погашение краткосрочной ссуды | 1000000 | |
| 31 | Выписка из расчетного счета | Поступили средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением сроков исковой давности | 50000 | |
| 32 | Приходный кассовый ордер | Взносы родителей на содержание детей в детском саду | 150000 | |
| 33 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения | Перечислено с расчетного счета в бюджет:сумма налога на добавленную стоимостьсумма налога на прибыль | 14120001000000 | |
| ИТОГО | 2412000 | |||
Схемы счетов