Раздел Х «Рычажное управление» прибылью
Таблица 38
Исходные данные для реализации методики CVP
«Издержки-Оборот-Прибыль»
| Наименование | Обозначение | Ед.измерения | Абсолютное значение, млн.руб. | |
| 2004 | 2006 | |||
| Годовая выручка от продажи товаров | QЦ | Млн.руб. | 6756,281 | 7648,003 |
| Себестоимость проданных товаров – всего за год | QС | Млн.руб. | 5007,435 | 5843,311 |
| Прибыль от продаж | QП | Млн.руб. | 1243,119 | 1199,855 |
| Переменные затраты в себестоимости выпуска | QСпрм | Млн.руб. | 535,796 | 1010,893 |
| Постоянные затраты предприятия | QСпост | Млн.руб. | 4471,639 | 4832,418 |
| Валовая прибыль | QП | Млн.руб. | 1748,846 | 1804,692 |
| Маржинальный доход (валовая маржа) | МД | Млн.руб. | 6220,485 | 6637,110 |
| Маржинальный доход на единицу продукции | мд | Руб. | 12,975 | 13,290 |
| Коэффициент вклада на покрытие | (1-β) | - | 0,921 | 0,868 |
Примечание: постоянные затраты – затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, оплату труда работников ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова». В 2004 г. доля постоянных затрат составила 89,3%, в 2006 г. – 82,7%[4].
| Расчетные формулы | |||
| QС | Маржинальный доход | β | |
| МД | мд | ||
| (QСпрм + QСпост) | (QСпост + QП) | МД / Q | β = QСпрм / QЦ |
Таблица 39
Реализация методики CVP «Издержки-Оборот-Прибыль»
| Наименование | Единица измерения | Формулы | Абсолютные значения | |
| 2004 | 2006 | |||
| КРИТИЧЕСКИЕ ОБЪЕМЫ 1. Точка безубыточности | Тыс.тонн | Qk = QСпост / мд | 344635 | 363613 |
| % | (Qk / Q) *100% | 71,887 | 72,807 | |
| 2. Порог рентабельности | Млн.руб. | Qk Цk = QСпост / (1-β) | 4855,200 | 5567,302 |
| ЗАПАС ПРОЧНОСТИ 1. Запас безопасности | Тыс.тонн | ЗПQ = (Q - Qk) | 134778 | 135810 |
| 1.1. Запас финансовой прочности | Млн.руб. | ЗФПQЦ = (QЦ - Qk Цk) | 1901,081 | 2080,701 |
| 1.2. Запас финансовой прочности | % | ЗПФ = (ЗФПQЦ / QЦ) | 28,14 | 27,21 |
| ОПЕРАЦИОННЫЙ РЫЧАГ предприятия | - | ОР = МД / QП | 3,557 | 3,678 |
Заключение
Таким образом, я проанализировал финансовое состояние ОАО «Металлургический завод им.А.К. Серова», градообразующего предприятия МО «Серовский городской округ». Были выявлены как положительные, так и отрицательные тенденции, характеризующие деловые финансы предприятия.
Несмотря на то, что за 2004-2006 гг. наблюдается рост объема производства, финансовые результаты предприятия снизились, что отразилось на эффективности работы предприятия.
В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности не раз делался акцент на рост незавершенного строительства, который связан с реконструкцией сталеплавильного комплекса на заводе. В настоящее время подходит к концу второй этап этого масштабного мероприятия – запущена в эксплуатацию дуговая 80-тонная сталеплавильная печь (производство итальянской фирмы Danieli), а также построена новая кислородная станция с оборудованием итальянской фирмы Siad MI, позволяющим обеспечить технологический процесс выплавки стали продуктами разделения воздуха (кислород, азот, аргон), часть которых предприятие было вынуждено закупать у сторонних организаций.
Помимо заводских нужд налаживается сбыт продуктов разделения воздуха внешним потребителям как Серовского городского округа (ОАО «Серовский завод ферросплавов», МУЗ «Городская больница №1), так всей Свердловской области (ООО «КриоГазСервис» г. Нижний Тагил; ООО «Иней» г. Екатеринбург).
Благодаря развитию градообразующего предприятия, развивается и Серов – на протяжении пяти лет подряд МО «Серовский городской округ» занимает первое место в номинации «Лучшее муниципальное образование» областного конкурса «Евразия. Лидер в бизнесе».
Все это говорит о том, что ОАО «Металлургический завод им.А.К. Серова» - предприятие с большим будущим, как для головной компании ООО «УГМК-холдинг», как для управляющей организации ООО «УГМК-сталь», как для руководства предприятия, так и для всего МО «Серовский городской округ».
Список использованной литературы
1. Положение «О единоличном исполнительном органе» открытого акционерного общества «Металлургический завод им. А.К. Серова» утверждено общим собранием акционеров (протокол от 04.07. 2003 г.)
2. Устав ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» утв.решением собрания акционеров ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» (протокол от 05.03.2004г)
3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2002
4. Белоусенко Г.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. - М.: Финансы и статистика, 2004