Таблица 29
Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)
| Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год | |
| Денежные средства на начало периода | 45862,74 | 25988,886 | 45862,74 | 45862,74 | 152875,8 |
| Поступление денежных средств | |||||
| от потребителей | 795,5 | 1673,4 | 2578,7 | 1810,5 | 6858,1 |
| Денежные средства в распоряжении | 46658,3 | 27662,3 | 48441,4 | 47673,3 | 159733,9 |
| Расходование денежных средств | |||||
| на основные материалы | 1296,4 | 2063,3 | 2153,7 | 980,4 | 6306,2 |
| на оплату труда основного персонала | 778,3 | 1778,9 | 1945,7 | 1056,2 | 5559,1 |
| производственные накладные затраты | 14787 | 24794 | 26461 | 17567 | 62596 |
| затраты на сбыт и управление | 30,2 | 42,6 | 60,3 | 42,6 | 177,4 |
| налог на прибыль | 2195,0 | 2195,0 | 2195,0 | 2195,0 | 8780,1 |
| покупка оборудования | 1379,7 | 591,3 | - | - | 1971,1 |
| дивиденды | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
| Всего денежных выплат | 21467 | 32465 | 33816 | 22841 | 89390 |
| Избыток (дефицит) денег | 25191,4 | -4802,6 | 14625,2 | 24832,2 | 70344,2 |
Приложение 25.
Таблица 30
Плановый отчет о прибыли (окончательный вариант)
| Выручка от реализации продукции | 152875,8 |
| Себестоимость реализованной продукции | 98552,7 |
| Валовая прибыль | 54323,1 |
| Общие и маркетинговые затраты | 17739,5 |
| Прибыль до процентов и налога на прибыль | 36583,6 |
| Проценты за кредит | 36 |
| Прибыль до выплаты налогов | 36547,6 |
| Налог на прибыль | 8771,4 |
| Чистая прибыль | 27776,2 |
Таблица 31
Бюджет денежных средств (окончательный вариант)
| Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год | |
| Денежные средства на начало периода | 45862,74 | 25988,886 | 45862,74 | 45862,74 | 152875,8 |
| Поступление денежных средств | |||||
| от потребителей | 795,5 | 1673,4 | 2578,7 | 1810,5 | 6858,1 |
| Денежные средства в распоряжении | 46658,3 | 27662,3 | 48441,4 | 47673,3 | 159733,9 |
| Расходование денежных средств | |||||
| на основные материалы | 1296,4 | 2063,3 | 2153,7 | 980,4 | 6306,2 |
| на оплату труда основного персонала | 778,3 | 1778,9 | 1945,7 | 1056,2 | 5559,1 |
| производственные накладные затраты | 14787 | 24794 | 26461 | 17567 | 62596 |
| затраты на сбыт и управление | 30,2 | 42,6 | 60,3 | 42,6 | 177,4 |
| налог на прибыль | 2195,0 | 2195,0 | 2195,0 | 2195,0 | 8780,1 |
| покупка оборудования | 1379,7 | 591,3 | - | - | 1971,1 |
| дивиденды | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
| Всего денежных выплат | 21467 | 32465 | 33816 | 22841 | 89390 |
| Избыток (дефицит) денег | 25191,4 | -4802,6 | 14625,2 | 24832,2 | 70344,2 |
| Финансирование: | |||||
| Получение ссуды | 206,25 | 93,75 | 300 | ||
| Погашение ссуды | -187,5 | -112,5 | -300 | ||
| Выплата процентов | -25,2 | -10,8 | -36 | ||
| Итого, денежный поток | 206,25 | 93,75 | -212,7 | -123,3 | -36 |
| Денежные средства на конец периода | 36,754 | 33,508 | 40,761 | 76,265 | 76,265 |
Приложение 26.
Таблица 32
Баланс предприятия на начало и конец планового периода, тыс. руб.
| Активы: | 1 января | 31 декабря |
| Оборотные активы: | ||
| Денежные средства | 25228,2 | 24908,5 |
| Счета дебиторов | 795,5 | 1810,5 |
| Запасы сырья | 667 | 640,8 |
| Запасы готовой продукции | 85,36 | 68,29 |
| Всего оборотные активы | 26775,9 | 27428,2 |
| Основные средства | ||
| Земля | 0 | 0 |
| Сооружения и оборудование | 39150 | 39150 |
| Накопленная амортизация | -2334,8 | -2334,8 |
| Сооружения и оборудования нетто | 982 | 1088 |
| Итого активы | 64573,1 | 65331,3 |
| Обязательства: | ||
| Текущие обязательства | ||
| Счета к оплате | 25191,40 | 24832,21 |
| Банковский кредит | -300 | |
| Акционерный капитал: | ||
| Обыкновенные акции, без номинала | 1000 | 1000 |
| Нераспределенная прибыль | 37306,9 | 38294,4 |
| Всего акционерный капитал | 1074,8 | 1204,7 |
| Итого обязательства и капитал | 64573,11 | 65331,32 |
| Проверка баланса | OK | OK |
Приложение 27.
Таблица 33
Результаты контроля бюджета в рамках простого анализа отклонений, тыс. руб.
| Квартал 1 | Квартал 2 | |||
| (план) | (факт) | (план) | (факт) | |
| Исходные показатели для анализа | ||||
| Объем продаж | 31,5 | 30,6 | 94,6 | 77,5 |
| Средняя цена единицы продукции | 22,1 | 21,9 | 22,1 | 21,3 |
| Поступление денег от потребителей | 795,5 | 771,7 | 1810,5 | 1466,5 |
| Средняя цена 1 кг. сырья | 9339 | 9339 | 9339 | 9899,7 |
| Постоянные накладные затраты | 10 | 10 | 10 | 10 |
| Ставка переменных накладных издержек | ||||
| Показатели для принятия решения | 45862,74 | 43569,6 | 25988,89 | 20271,33 |
| Выручка от реализации продукции | 35664 | 35361,09 | 14712 | 4707,9 |
| Итоговый годовой денежный поток | 31,5 | 30,3 | 94,6 | 77,5 |
Приложение 28.
Таблица 34
Результаты контроля бюджета с факторным анализом отклонений, тыс. руб.
| Квартал 1 | Квартал 2 | |||||
| (план) | (факт) | Отклонение, % | (план) | (факт) | Откло-нение, % | |
| Исходные показатели для анализа | ||||||
| Объем продаж | 31,5 | 30,3 | -3,8 | 94,6 | 77,5 | -18,1 |
| Средняя цена единицы продукции | 22,1 | 21,879 | -1,0 | 22,1 | 21,27125 | -3,8 |
| Выручка от реализации продукции | 795,5 | 771,7 | -3,0 | 1810,5 | 1466,5 | -19,0 |
| Средняя цена 1 кг. сырья | 9339 | 9339 | 0,0 | 9339 | 9899,707 | 6,0 |
| Постоянные накладные затраты | 10 | 10 | 0,0 | 10 | 10 | 0,0 |
| Ставка переменных накладных издержек | ||||||
| Показатели для принятия решения | 45862,74 | 43569,6 | -5,0 | 25988,89 | 20271,33 | -22,0 |
| Поступление денег от потребителей | 35664 | 35361,09 | -0,8 | 14712 | 4707,947 | -68,0 |
| Итоговый годовой денежный поток | 31,5 | 30,3 | -3,8 | 94,6 | 77,5 | -18,1 |
| Факторный анализ отклонений денежного потока по следующим параметрам: | ||||||
| Объем продаж | 31,5 | 31,89 | 2.23 | 31,5 | 17,95 | -43.02 |
| Средняя цена единицы продукции | 31,5 | 32,47 | 3.09 | 31,5 | 25,38 | -19.43 |
| Средняя цена 1 кг. сырья | 31,5 | 32,05 | 3.40 | 31,5 | 29,42 | -6.60 |
| Постоянные накладные затраты | 31,5 | 31,5 | 0,00 | 31,5 | 30,22 | -4.07 |
| Ставка переменных накладных издержек | 31,5 | 31,5 | 0,00 | 31,5 | 29,77 | -5.48 |
Приложение 29
Таблица 35. Динамика показателей развития потребительского рынка области в 2006-2010 годах
| Показатели | Год | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |
| Оборот розничной торговли | 22225 | 26818 | 31461 | 35383 | 43720 |
| Оборот общественного питания | 1043 | 1225 | 1537 | 1942 | 2113 |
Таблица 36. Рейтинг ведущих марок майонеза по доле рынка в натуральном выражении, 2010 г.
| Марка | Рейтинг |
| «Слобода» (ЗАО АПИК «Эфко», Москва) | 1 |
| «Скит Провансаль» (ООО «Компания Скит», Москва) | 2 |
| Calve (ООО «Юнилевер СНГ», Москва) | 3 |
| «Балтимор» (ООО «Балтимор-Холдинг», Санкт-Петербург) | 4 |
| «Россиянка Провансаль» (ОАО «Московский жировой комбинат») | 5 |
| «Моя семья» (ПГ «Петросоюз», Санкт-Петербург) | 6 |
| «Мечта хозяйки» (ПГ «Петросоюз», Санкт-Петербург) | 7 |
| «Ряба» (ОАО «Нижегородский масложировой комбинат») | 8 |
| «Провансаль» (ОАО «Жировой комбинат», Екатеринбург) | 9 |
| «Провансаль» (ОАО «Нижегородский масложировой комбинат») | 10 |
Таблица 37. Состав клиентов ООО «Провиант» по организационно-правовой форме
| Организационно-правовая форма | Организации | Доля, % |
| Индивидуальные и частные предприниматели | ИП «Рубин Д.В.», ИП «Дорофеев В.А.» ИП «Бодаренко С.Д.», ИП «Никифоров Ю.С.», ИП «Рябушеко А.С.», ЧП «Буева В.В.» и др | 64 |
| Общества с ограниченной ответственностью | ООО «Продукты», ООО «Хладокомбинат», ООО «Феникс», ООО «Рос-прод», ООО «Торговый дом «Пекарь», ООО «Центр» др. | 26 |
| Акционерные общества | закрытые – ЗАО и открытые ОАО: ЗАО «Русский бисквит», ЗАО «Пекарь», ОАО «Комбинат школьного питания» и др | 7,5 |
| Индивидуальные покупатели | 2,5 |
Приложение 30
Таблица 38. Матрица SWOT-анализа ООО «Провиант»
| Угрозы: | Возможности | |
| высокий уровень конкуренцииприродные явления, оказывающее негативное влияние на урожайрост цен на сырье4.падение спроса на продукцию | спрос на продукцию ООО «Провиант» –все еще высок. расширение рынков сбыта (работа с другими регионами) | |
| Сильные стороны: | Выводы | |
| большой опыт работы на рынке (10 лет);наличие в товарном портфеле 3 видов продукции, включая их широкий ассортимент;ежегодное увеличение объемов продаж и прибыли;высокопрофессиональные сотрудники;высокое качество продукции подтвержденное Сертификатами соответствия и Удостоверениями качества;благоприятный имидж, хорошая репутация у клиентов;эффективная реклама;знание основных конкурентов и методов их работы. | Разработка мероприятий, нивелирующих колебания закупочных цен на сырье (строительство дополнительного хранилища для сырья) Поддержание и стимулирование спроса на продукцию ООО «Провиант» | Расширение производства Территориальное расширение рынков сбытаРазработка комплекса стимулирующих мероприятий для покупателей ООО «Провиант» |
| Слабые стороны: | ||
| только один поставщик сырья;нестабильный уровень издержек;отсутствие системы стимулирования персонала;отсутствие мероприятий, стимулирующих продажи | срыв поставок сырья;необоснованный рост цен на сырье;текучесть персоналанеэффективная работа персонала;прекращение роста/снижение объемов продаж | 1. Поиск новых поставщиков2. Разработка системы стимулирования персонала3. Разработка системы стимулирования покупателей |