Операции за этими счетами осуществляются соответственно требованиям законодательства Украины.
Если вкладной (депозитный) счет открывается субъекту хозяйствования, который уже имеет в этом банке текущий счет (т.е. когда банком осуществлена идентификация клиента и сформировано дело из юридического оформления счета), то вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада.
Средства на вкладной (депозитный) счет субъекта хозяйствования перечисляются из его текущего счета, и после наступления обстоятельств их возвращения, определенных договором банковского вклада, возвращаются на текущий счет субъекта хозяйствования, кроме случаев, предусмотренных законодательством Украины.
Проведение расчетных операций за вкладными (депозитными) счетами субъекта хозяйствования, кроме операций, связанных с реализацией имущественных прав на сумму вклада (депозита), соответственно заключенным договорам залога и законодательства Украины, а также выдача средств денежной наличностью из вкладного (депозитного) счета субъекта хозяйствования запрещаются.
Начисленные проценты (доход в другой форме) за вкладом (депозитом) субъекта хозяйствования соответственно условиям договора банковского вклада могут пересчитываться на текущий счет или зачисляться на пополнение вклада (депозита).
По договору банковского вклада банк обязан выдать вклад по первому требованию вкладчика - субъекта хозяйствования, кроме вкладов, внесенных юридическим лицом на других условиях возвращения, которые установлены договором банковского вклада.
Особенности размещения юридическими лицами на вкладных (депозитных) счетах средства, предоставленное им в управление другими юридическими лицами соответственно законодательству Украины, определяются договором банковского вклада.
Все расчеты на комбинате с покупателями и поставщиками осуществляются в безналичной форме, путем перечисления или получения денежных средств на расчетный счет.
Основные виды расчетов на комбинате:
- предоплата;
- отсрочка платежа;
- расчеты векселями;
- инкассо купля-продажа.
Основные условия расчетов по продукции, реализуемой комбинатом:
100% предоплата - м/продукция (основные комиссионеры ООО «МД Групп Запорожье», ООО «Центросталь», ООО «МД Холдинг», ООО «ТД «Запорожсталь»по договорам комиссии);
50% предоплата, отсрочка платежа (оплата по условиям договора в течение 3-10 дней и др.) кислород, вода, пар, газ доменный, газ природный, аргон и др.;
Отсрочка платежа (оплата по условиям договора в течение 3-25 дней, по аренде до 10 числа месяца следующего за отчетным), трубы, граншлак, материалы подрядчикам, аренда, ж/д услуги и др.
Основные условия расчетов, применяемые на продукцию, закупаемую комбинатом:
100% предоплата – газ природный, электроэнергия, ферромарганец, валки и др.;
Частичная предоплата (50%,10%,30%), отсрочка платежа (оплата по условиям договора в течение 5-30 дней и др.) - запчасти, кабельная продукция, транспортировка газа и др.;
Отсрочка платежа (оплата по условиям договора в течение 5-35 дней) – сырье, вспомогательные материалы, сменное оборудование, запчасти, газ коксовый, услуги подрядчиков (до 35 б.дн.) и др.
Для осуществления расчетов на комбинате могут применяться следующие формы расчетов: аккредитивная, инкассовая, вексельная форма расчетов, расчеты чеками.
При осуществлении расчетов в виде платежных инструментов используются следующие виды расчетных документов:
· Мемориальный ордер
· Платежное поручение
· Платежное требование
· Платежное требование-поручение
· Расчетный чек
· Аккредитив
Использование банковских платежных карточек и векселей как платежных инструментов регулируется законодательством и отдельными нормативно-правовыми актами Национального банка.
Согласно ЗУ «Об обращении векселей» ст. 4, «…Выдавать переводные и простые векселя можно только для оформления денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги.». Оформлять векселя в погашение задолженности по финансовым обязательствам законодательством запрещено. Векселя используются на территории Украины в расчетах между резидентами в национальной валюте.
Роль векселей: В случае наличия кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками в качестве формы расчета можно применить вексель. Выдавая вексель для расчета за уже полученную продукцию, работы или услуги, предприятие фактически получает отсрочку платежа. Вексель выступает как инструмент кредитования.
Возможно принятие векселей от должников в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию и оказанные услуги.
Владея векселем другого предприятия, комбинат может произвести одну из следующих операций:
- Предъявить вексель к оплате векселедателю;
- Оформив договор купли-продажи векселя, продать данный вексель;
- Передать вексель в погашение нашей кредиторской задолженности перед поставщиком или подрядчиком.
Кроме того, комбинат может изначально приобрести вексель у любого предприятия, владеющего такой ценной бумагой, а потом произвести любую из операций по его погашению или передаче.
Для расчетов по внешнеэкономическим контрактам (импорт) используют аккредитив:
Аккредитив – форма расчетов при которой банк-эмитент по поручению своего клиента обязан выполнить платеж в пользу третьего лица (бенефициара) за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги или поручает другому (исполняющему) банку произвести этот платеж;
Бенефициар- лицо, которому предназначен платеж или в пользу которого открыт аккредитив (т.е. Продавец).
Аппликант (приказодатель)- лицо, которое даёт поручение на открытие аккредитива, (т.е. Покупатель).
Банк-эмитент- банк, который открыл аккредитив.
Банк бенефициара – банк, который обслуживает получателя .
Авизующий банк –банк, который по поручению банка-эмитента авизует аккредитив (т.е. уведомляет об открытии) бенефициару без какой-либо ответственности за его оплату.
Исполняющий банк- банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платеж по аккредитиву. Исполняющий банк может быть авизующим банком.
Формы аккредитивов:
Отзывный аккредитив – аккредитив, который может быть изменён или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия бенефициара.
Безотзывный аккредитив – аккредитив, который может быть изменён или аннулирован только с согласия бенефициара, в пользу которого он был открыт.
Неподтверждённый аккредитив - аккредитив, по которому банк-эмитент принимает на себя обязательство платежа.
Подтверждённый аккредитив- аккредитив, по которому дополнительно к обязательству банка-эмитента оплатить возникает обязательство подтверждающего банка (третий банк) произвести платёж по аккредитиву по соответствующим документам, поданным в срок.
Покрытый аккредитив- аккредитив, для осуществления платежей по которому предварительно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счёте в банке.
Непокрытый аккредитив- аккредитив, для осуществления платежей по которому, средства плательщика не бронируются (возникает риск для банка) оплата по которому, производится за счёт банковского кредита.
Кроме вышеперечисленных, существуют особенности при расчётах по аккредитивам:
Аккредитив с «красной оговоркой» - аккредитив, по которому продавец может потребовать от банка-корреспондента аванс на оговоренную сумму. Аванс выплачивается под ответственность банка, открывшего аккредитив, под квитанцию и письменное обязательство бенефициара предоставить в срок отгрузочные документы. Расцениваются банками как один из видов необеспеченного кредита и используются крайне редко. Расчеты с помощью данного вида аккредитива использовались последний раз на ОАО «Запорожсталь» в 1998 году.
Аккредитив «стенд-бай» (резервный аккредитив) является инструментом, сходным с гарантиями. Он может быть реализован, т.е списаны деньги по аккредитиву только при невыполнении обязательств одной из сторон по контракту (являющейся приказодателем). Существует практика заключения данных аккредитивов на комбинате.
При расчётах в иностранной валюте по импортным контрактам наиболее применимый комбинатом «Запорожсталь» безотзывный подтверждённый покрытый аккредитив.
Санкции и нарушения в сфере денежных расчётов:
1.Превышение установленного лимита кассы – предусмотрен штраф в двойном размере выявленной сверхлимитной суммы.
Причины возникновения: нарушение сроков сдачи выручки в банк; отсутствие подписи получателя на расходных кассовых документах ( в этом случае сумма, указанная в них, прибавляется к остатку наличности только за день, когда документ был выписан); накопление выручки для выдачи заработной платы; нарушение сроков выплаты заработной платы (не вовремя сданные на депонент деньги).
2. Неоприходование (неполное приходование ) наличности в кассе – штраф в пятикратном размере неоприходованной наличности.
3. Расходование наличности из выручки на выплату заработной платы при наличии налогового долга - штраф в размере осуществленных выплат.
4. Превышение установленных сроков использования наличности, выданной под отчет, и выдача наличности без полного отчета по ранее полученным средствам – предполагается штраф в размере 25 % выданных под отчет сумм – налагается на предприятие, 15 % штрафа, определенные пп.9.10.3. ст.9 Закона об НДФЛ –на работника предприятия.