Анализ сущности налоговой системы России (стр. 10 из 11)
6. "Налоги и бизнес", номер 2 от 08.05.2007, номер 19 (470) от 08.05.2008, 50 (449) от 13.12.2007, 51 (450) от 20.12.2007, 13 (464) от 27.03.2008
Интернет: http://www1/minfin/ru,http://nalogkodeks.ru/
Приложения
Рисунок 1. Кривая Лаффера
Таблица 1.Перечень налогов и сборов РФ.[1]
| По Закону «Об основах налоговой системы РФ» | По Налоговому кодексу РФ |
| (отменен с 01.01.2005 г.) | (вступил в силу с 01.01.2005 г.) |
| Федеральные налоги | |
| Налог на добавленную стоимость | Налог на добавленную стоимость |
| Акцизы | Акцизы |
| Налог на доходы физических лиц | Налог на доходы физических лиц |
| Единый социальный налог | Единый социальный налог |
| Налог на операции с ценными бумагами | Налог на прибыль организаций |
| Таможенная пошлина | Налог на добычу полезных ископаемых |
| Платежи за пользование природными ресурсами | Налог на наследование и дарение[2] |
| Налог на прибыль организаций | Водный налог |
| Государственная пошлина | Сбор за право пользования объектами |
| Налог с имущества, переходящего в порядке | животного мира и водными |
| наследования и дарения | биологическими ресурсами |
| Сбор за использование наименований «Россия» | Государственная пошлина |
| «Российская Федерация» и образованных на их | |
| основе слов и словосочетаний | |
| Плата за пользование водными объектами | |
| Сборы за выдачу лицензий и право на производ- | |
| ство и оборот этилового спирта, спиртосодер- | |
| жащей и алкогольной продукции | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | |
| Сбор за пользование объектами животного мира | |
| и за пользование объектами водных биологиче- | |
| ских ресурсов | |
| Региональные налоги | |
| Налог на имущество организаций | Налог на имущество организаций |
| Лесной доход | Транспортный налог |
| Транспортный налог | Налог на игорный бизнес |
| Налог на игорный бизнес | |
| Местные налоги | |
| Налог на имущество физических лиц | Земельный налог |
| Земельный налог | Налог на имущество физических лиц |
| Регистрационный сбор с физических лиц, занима- | |
| ющихся предпринимательской деятельностью | |
| Налог на рекламу | |
Приложение 1.1О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-сентябре 2009 года
Всего в январе-сентябре 2009 года в федеральный бюджет поступило 2 194,7 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 32% меньше, чем в январе-сентябре 2008 года.
Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями НДС (41%), налога на добычу полезных ископаемых (31%), ЕСН (17%) и налога на прибыль (7%).
Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в январе-сентябре 2009 года составили 142,9 млрд. рублей. По сравнению с январем-сентябрем 2008 года поступления снизились в 4,2 раза.
Снижение поступлений обусловлено ухудшением результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций (ростом количества убыточных организаций и суммы полученного убытка с одновременным снижением количества прибыльных организаций и суммы полученной ими прибыли) и снижением с 2009 года ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет, с 6,5% до 2 процентов.
Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в январе-сентябре 2009 года составили 375,7 млрд. рублей и по сравнению с январем-сентябрем 2008 года выросли на 5,9 млрд. рублей, или на 1,6%.
Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе-сентябре 2009 года составили 889,4 млрд. рублей и по сравнению с январем-сентябрем 2008 года выросли на 11,1%.
Налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь, поступило в январе-сентябре 2009 года 21,7 млрд. рублей, что на 30% меньше, чем в январе-сентябре 2008 года.
Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в январе-сентябре 2009 года 59,9 млрд. рублей и снизились относительно января-сентября 2008 года на 35%.
Снижение поступлений по сводной группе акцизов в федеральный бюджет обусловлено изменением законодательства в части акцизов на нефтепродукты.
С 2009 года уплата акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла осуществляется в бюджет субъекта Российской Федерации в полном объеме.
Налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) в январе-сентябре 2009 года поступило в федеральный бюджет 680,5 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 613,2 млрд. рублей, газа горючего природного – 54,1 млрд. рублей, газового конденсата – 4,5 млрд. рублей.
По сравнению с январем-сентябрем 2008 года поступления НДПИ снизились на 48%, что обусловлено снижением цены на нефть (с 106,8$ в декабре 2007 года – августе 2008 года до 53,2$ в декабре 2008 года – августе 2009 года, или в 2 раза).
Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, в январе-сентябре 2009 года поступило 937,4 млрд. рублей, что на 1,5% больше, чем в январе-сентябре 2008 года.
В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и др.)) в январе-сентябре 2009 года поступило 50,0 млрд. рублей, что на 12,7% меньше, чем в январе-сентябре 2008 года. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в январе-сентябре 2009 года поступило 67,2 млрд. рублей, что на 1,9% больше, чем в январе-сентябре 2008 года.
В территориальные фонды обязательного медицинского страхования в январе-сентябре 2009 года поступило 122,8 млрд. рублей, что на 1,1% больше, чем в январе-сентябре 2008 года.
Приложение 2. О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-сентябре 2008 года
Всего в январе-сентябре 2008 года в федеральный бюджет поступило 3 225,4 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 27,1% больше, чем в январе-сентябре 2007 года. Без учета НДС темп роста поступлений в федеральный бюджет в январе-сентябре 2008 года составил 149,9%.
Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (40%), НДС (25%) и налога на прибыль (19%).
Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в январе-сентябре 2008 года составили 603,7 млрд. рублей. По сравнению с январем-сентябрем 2007 года поступления выросли на 192 млрд. рублей, или в полтора раза.Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в январе-сентябре 2008 года составили 369,8 млрд. рублей и выросли по сравнению с январем-сентябрем 2007 года на 29,7%.
Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе-сентябре 2008 года составили 800,3 млрд. рублей и по сравнению с январем-сентябрем 2007 года снизились на 13%. В сопоставимых условиях (поступления за январь-сентябрь 2007 года приведены в условия 2008 года, т.е. в условия квартальной уплаты налога) темп роста поступлений НДС, по экспертным оценкам Службы, составляет 136,0%.
Налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь, поступило в январе-сентябре 2008 года 31,0 млрд. рублей, что на 27,0% больше, чем в январе-сентябре 2007 года.
Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в январе-сентябре 2008 года 91,9 млрд. рублей и выросли относительно января-сентября 2007 года на 16,6%.
Налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) в январе-сентябре 2008 года поступило в федеральный бюджет 1 298,3 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 1 212,9 млрд. рублей, на добычу газа горючего природного – 69,5 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 6,5 млрд. рублей. По сравнению с январем-сентябрем 2007 года поступления НДПИ выросли в 1,7 раза.
Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, в январе-сентябре 2008 года поступило 924,0 млрд. рублей, что на 28,1% больше, чем в январе-сентябре 2007 года.
В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и др.)) в январе-сентябре 2008 года поступило 57,3 млрд. рублей, что на 19,8% больше, чем в январе-сентябре 2007 года.
В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в январе-сентябре 2008 года поступило 65,9 млрд. рублей, что на 28,7% больше, чем в январе-сентябре 2007 года.
В территориальные фонды обязательного медицинского страхования в январе-сентябре 2008 года поступило 121,5 млрд. рублей, или на 27,3% больше, чем в январе-сентябре 2007 года.
О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2007 году
Всего в 2007 году в федеральный бюджет Российской Федерации поступило 3 747,6 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 24,9% больше, чем в 2006 году.
Приложение 3.О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2007 году
Всего в 2007 году в федеральный бюджет Российской Федерации поступило 3 747,6 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 24,9% больше, чем в 2006 году.