График проведения проверок составляется таким образом, чтобы каждая НКФО подлежала проверке не реже одного раза в три года. График формируется с учетом периода, прошедшего с момента предыдущей комплексной проверки, проведенных в этот период тематических проверок, выявленных нарушений и иной информации о банке, полученной в порядке надзора.
При необходимости Национальный банк может проводить внеплановые проверки, не включенные в утвержденный график (план) проведения проверок НКФО.
Внеплановые проверки осуществляются структурными подразделениями центрального аппарата Национального банка, главных управлений по областям на основании распоряжения Председателя Правления Национального банка (его заместителя), начальника главного управления по области (его заместителя) соответственно.
Проведению плановой проверки должна предшествовать подготовительная работа, в процессе которой определяется перечень вопросов, подлежащих проверке, формируется рабочая группа, определяется ее руководитель.
Подготовка к проведению проверки, проводимой Главным управлением банковского надзора (главными управлениями по областям), осуществляется до выхода членов рабочей группы в НКФО в целях максимального изучения ее деятельности на основе пруденциальной отчетности и иной надзорной информации, представленной управлением дистанционного надзора, определения приоритетных направлений проверки, предварительного планирования действий проверяющих.
Подготовка начинается, как правило, за месяц до начала плановой проверки. Управление инспекции информирует куратора НКФО о проведении проверки и запрашивает в управлении дистанционного надзора информацию, необходимую для осуществления подготовки к проверке. Управление инспекции (управления банковского надзора главных управлений по областям) направляет предложения заинтересованным структурным подразделениям центрального аппарата Национального банка (главных управлений по областям) принять участие в проверке.
На подготовительном этапе Национальный банк имеет право в соответствии с законодательством Республики Беларусь дополнительно запросить у НКФО:
1) программные документы развития;
2) сведения об организационной структуре НКФО;
3) локальные нормативные правовые акты, регулирующие деятельность НКФО, в том числе по определению порядка совершения операций, по управлению и контролю за рисками, по организации внутреннего контроля в НКФО;
4) протоколы заседаний уполномоченного органа управления и исполнительных органов НКФО;
5) иную информацию, необходимую для принятия решения о сроках проверки, составления программы проверки, определения состава рабочей группы.
По итогам подготовительного этапа определяются проверяемый период и сроки проверки НКФО, при необходимости составляется программа проверки, уточняется состав рабочей группы и распределяются обязанности между ее членами.
Проверки назначаются Председателем Правления Национального банка или его заместителем (в главных управлениях по областям – начальником главного управления по области или его заместителем) путем издания соответствующего распоряжения, которым утверждается состав рабочей группы, проверяемый период и сроки проверки НКФО, при необходимости – программа проверки.
При необходимости непосредственно перед проверкой НКФО управлением инспекции могут проводиться рабочие совещания с участием работников структурных подразделений центрального аппарата Национального банка, главных управлений по областям, участвующих в проверке.
Проверка может начинаться внезапно или с предварительным уведомлением исполнительного органа проверяемого банка. Решение по этому вопросу принимается лицом, назначившим проверку.
Внезапные проверки, как правило, проводятся в случаях, когда в Национальный банк поступила информация, свидетельствующая о возможном осуществлении НКФО хищения, иных умышленных противоправных действий, сокрытии информации о проводимых НКФО операциях, рисках, реальном финансовом состоянии, о намерении НКФО скрыть данные факты, а также иных подобных случаях.
Если необходимости внезапного проведения проверки нет, в целях повышения эффективности работы проверяющих в банке, а также максимального использования подготовительного этапа применяется предварительное уведомление НКФО о предстоящей проверке – письменное (направляется не позднее чем за 3 рабочих дня до начала проверки) либо устное.
Проверка банка осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Конкретные формы и методы проверки проводимых НКФО операций и документов определяются рабочей группой на месте с учетом указаний лица, назначившего проверку, руководителя рабочей группы, а также рекомендаций руководителей структурных подразделений центрального аппарата Национального банка.
Результаты проверки банка, структурного подразделения банка оформляются следующими документами:
- актом (сводным актом) проверки, в котором излагаются выявленные нарушения законодательства Республики Беларусь, регулирующего банковскую деятельность, законодательства Республики Беларусь в области предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, либо справкой проверки;
- заключением (сводным заключением) по результатам проверки, содержащим анализ деятельности банка при комплексной проверке (анализ отдельного направления его деятельности при тематических проверках; анализ деятельности структурного подразделения банка при проверке данного структурного подразделения); выводы по результатам проверки (в соответствии с ее целью).
Акт (справка) проверки составляется в 2-х экземплярах и подписывается руководителем рабочей группы, руководителем и главным бухгалтером проверяемого банка, структурного подразделения банка, а при необходимости – уполномоченными должностными лицами банка, другими участниками проверки. При необходимости могут быть составлены дополнительные экземпляры.
В заключении по результатам проверки анализируется деятельность НКФО (отдельные направления деятельности по результатам тематических проверок), характеризуется финансовое состояние НКФО, принимаемые риски, состояние системы внутреннего контроля, организация управления, ситуации, создающие угрозу интересам вкладчиков и иных кредиторов НКФО, сообщается о фактах, имеющих значение для целей надзора. Заключение является итоговым документом для целей определения надзорной политики Национального банка по отношению к НКФО.
В сводном заключении по результатам комплексной проверки НКФО его деятельность рассматривается и оценивается, как правило, по следующим направлениям:
* оценка достаточности нормативного капитала;
* оценка уровня рисков, принимаемых НКФО, и управления ими;
* оценка эффективности функционирования НКФО: прибыльность (доходность) банка, показатели рентабельности;
* оценка качества управления;
* соблюдение НКФО единой методики расчета нормативного капитала, размеров рисков, выполнение нормативов безопасного функционирования;
* иные вопросы в соответствии с целями и программой проверки.
Заключительным этапом комплексной (тематической) проверки является подведение итогов на совещании с участием руководителя проверяемой НКФО; заместителя Председателя Правления Национального банка, направляющего деятельность Главного управления банковского надзора (при необходимости); руководителя рабочей группы; начальника Главного управления банковского надзора, его заместителя, начальника управления инспекции (его заместителя), начальника управления дистанционного надзора (его заместителя), куратора НКФО, руководителей заинтересованных структурных подразделений центрального аппарата Национального банка (при необходимости).
После подведения итогов комплексной проверки НКФО ее руководителю, управлением дистанционного надзора (управлением банковского надзора главного управления по области) не позднее 5-ти рабочих дней направляется копия второй части заключения (сводного заключения) по результатам проверки с сопроводительным письмом, которое содержит решение Национального банка и требования к НКФО по результатам проверки. /11/
Небанковские кредитно-финансовые организации обслуживают главным образом ту часть рынка, которая не обслуживается (недостаточно обслуживается) банковской системой. К ним можно отнести: лизинговые фирмы; ссудно-сберегательные общества; кредитные союзы; инвестиционные компании (фонды); факторинговые компании; финансовые компании; страховые общества; пенсионные фонды и др. кредитно-финансовые организации.
Небанковские кредитно-финансовые учреждения являются финансовыми посредниками денежного рынка, которые осуществляют аккумуляцию сбережений и размещение их в доходные активы: в ценные бумаги и кредиты (преимущественно долгосрочные). В своей деятельности они имеют много общего с банками:
- функционируют в том же секторе денежного рынка, что и банки;
- формируя свои ресурсы, они выпускают, подобно банкам, долговые обязательства, которые менее ликвидные, чем обязательства банков, но тоже могут реализовываться на рынке как дополнительный финансовый инструмент;
- располагая свои ресурсы в доходные активы, они покупают долговые обязательства, создавая, подобно банкам, собственные требования к другим экономическим субъектам, хотя эти требования менее ликвидные и более рискованные, чем активы банков;
- деятельность их относительно создания обязательств и требований основывается на тех же принципах, что и банков.
Вместе с тем посредническая деятельность небанковских кредитно-финансовых учреждений существенно отличается от банковской деятельности: