Анализ эффективности диятельности предприятия (стр. 6 из 7)
| Наименование | факт | прогноз | изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Среднегодовая стоимость капитала (активов) | 340000 | 400000 | 60000 |
| Коэф.оборачиваемости капитала | 1.824 | 1.750 | -0.074 |
| Чистые доходы от реализации продукции | 620060 | 700000 | 80000 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 595000 | 105000 | -25000 | |
| Метод абсолютных разниц | 109411.765 | -29411.765 | |
| Среднегодовая стоимость основного имущества) | 155040 | 184400 | 29360 |
| Фондоотдача | 3.999 | 3.796 | -0.203 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров | 620060 | 700000 | 80000 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 588547 | 111453 | -31453 | |
| Метод абсолютных разниц | 117409.701 | -37409.701 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов | 163540 | 193200 | 29660 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | 3.791 | 3.623 | -0.168 |
| Объем реализации товаров (работ, услуг) | 620060 | 700000 | 80000 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 592536 | 107464 | -27464 | |
| Метод абсолютных разниц | 112444.662 | -32444.662 |
Таблица 28. Оценка рентабельности хозяйственной деятельности
| Наименование | Обозначение | Алгоритм расчета | Финансовыекоэффициенты | ||||
| числитель, тыс. руб. | знаменатель, тыс. руб. | ||||||
| факт | прогноз | факт | прогноз | факт | прогноз | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Рентабельность основной деятельности (рентабельность издержек) |   | Валовая прибыль(ФР029) | Себестоимостьпродукции (ФР020) | ||||
| 250000 | 300000 | 370000 | 400000 | 83.3% | 81.1% | ||
| Рентабельность оборота (продаж) |  | Прибыль от продаж(ФР050) | Выручка от реализации продукции (ФР010) | ||||
| 120060 | 160000 | 620060 | 700000 | 19.4% | 22.9% | ||
Норма прибыли (коммерческая маржа)  = |  | Чистая прибыль(ФР190) | Чистая выручкаот продаж (ФР010) | ||||
| 55300 | 69300 | 620060 | 700000 | 8.9% | 9.9% | ||
| Уровень самоокупаемости предприятия | Выручка от продаж(ФР010) | Себестоимость проданных товаров (ФР020) | 1.676 | 1.750 | |||
| 620060 | 700000 | 370000 | 400000 | ||||
Таблица 29. Оценка рентабельности использования капитала (активов)
| Наименование | Обозначение | Алгоритм расчета | Финансовыекоэффициенты | ||||
| числитель, тыс. руб. | знаменатель, тыс. руб. | ||||||
| факт | прогноз | факт | прогноз | факт | прогноз | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Экономическая рентабельность (ROI)  |  | Валовая прибыль(ФР029) | Денежный капитал (П700) | 0.735 | 0.750 | ||
| 250000 | 300000 | 340000 | 400000 | 73.5% | 75.0% | ||
Финансовая рентабельность (ROE)  |  | Чистая прибыль(ФР190) | Собственный капитал (П490) | 0.317 | 0.332 | ||
| 55300 | 69300 | 174420 | 208800 | 31.7% | 33.2% | ||
| Фондорентабельность (рентабельность основного капитала) | Прибыль до налогообложения (ФР140) | Основной капитал (А120) | 0.451 | 0.488 | |||
| 70000 | 90000 | 155040 | 184400 | 45.1% | 48.8% | ||
| Рентабельность перманентного капитала | Прибыль до налогообложения (ФР140) | Перманентный капитал (П490+П590) | 0.393 | 0.425 | |||
| 70000 | 90000 | 178160 | 212006 | 39.3% | 42.5% | ||
Таблица 30. Факторный анализ показателей рентабельности
| Наименование | факт | оценка | изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Денежный капитал | 340000 | 400000 | 60000 |
| Экономическая рентабельность | 0.735 | 0.750 | 0.015 |
| Валовая прибыль | 250000 | 300000 | 50000 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 255000 | 45000 | 5000 | |
| Метод абсолютных разниц | 44118 | 5882 | |
| Собственный капитал | 174420 | 208800 | 34380 |
| Финансовая рентабельность | 0.317 | 0.332 | 0.015 |
| Чистая прибыль | 55300 | 69300 | 14000 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 57889 | 11411 | 2589 | |
| Метод абсолютных разниц | 10900 | 3100 | |
| Основной капитал | 155040 | 184400 | 29360 |
| Фондорентабельность | 0.451 | 0.488 | 0.037 |
| Прибыль до налогообложения | 70000 | 90000 | 20060 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 75670 | 14330 | 5670 | |
| Метод абсолютных разниц | 13256 | 6744 |
Таблица 31. Оценка коммерческой эффективности предприятия
| Наименование | Алгоритм расчета | Финансовыекоэффициенты | Примечание | ||||
| числитель, тыс. руб. | знаменатель, тыс. руб. | ||||||
| факт | прогноз | факт | прогноз | факт | прогноз | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Коэффициент покрытия процентных платежей | Прибыль от продаж (ФР050) | Финансовые издержки по обслуживанию долга (ФР070) | 2.400 | 2.286 | Оценка рейтинга кредитоспособности предприятия | ||
| 120060 | 160000 | 50000 | 70000 | ||||
| Коэффициент обслуживания долга (коммерческая платежеспособность) | Чистая прибыль(ФР190) | Процентык выплате (ФР050) | 1.106 | 0.990 | Определение класса кредитоспособности заемщика | ||
| 55300 | 69300 | 50000 | 70000 | ||||
| Рентабельность совокупных вложений | Чистая прибыль и процентные выплаты | Совокупные вложения(П490+П590+П610) | 0.476 | 0.534 | |||
| 105300 | 139300 | 221000 | 260800 | ||||
| Рентабельность процесса самофинансирования | Потенциал самофинансирования (Табл. 8) | Собственный капитал (П490) | 0.430 | 0.482 | |||
| 74988 | 100687 | 174420 | 208800 | ||||
Коэффициент деловой активности показывает, что 1 рубль инвестируемого капитала приносит 1 рубль 82 копейки выручки. Или в течение года инвестированный капитал совершает 1,824 оборота. В динамике происходит снижение показателя (1,750), что свидетельствует об ухудшении оборачиваемости.
Фондоотдача. 1 рубль капитала, инвестируемого в основное имущество, формирует 3 рубля 99 копеек выручки. В прогнозном году этот показатель снизился до 3 рублей 79 копеек.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала. Оборотные средства предприятия в течении отчетного периода совершает 2,375 оборота. В динамике этот показатель снижается. Это отрицательное явление для предприятия, т. к. от объема оборачиваемости оборотного капитала зависит операционный цикл предприятия. Предприятие стремиться его минимизировать.
Коэффициент оборачиваемости перманентного капитала. Перманентный капитал в течение отчетного периода 3,623 оборотов.
Факторами ускорения оборачиваемости оборотного капитала является оптимизация производительности запасов, снижение расходных коэффициентов при использовании материально сырьевых, топливно-энергетических ресурсов, сокращение длительных операционных циклов предприятия, ускорение расчетов с дебиторами, по отгруженной, но не оплаченной продукции.
В течении отчетного периода чистые доходы от реализации продукции увеличиваются на 80000 тыс. руб., в том числе за счет увеличения среднегодовой стоимости капитала на 105000 тыс. руб., а за счет снижения коэффициента оборачиваемости капитала чистые доходы от реализации снижаются на 25000 тыс. руб.
1. Рентабельность основной деятельности. Каждый рубль, который мы затрачиваем на производство и реализацию продукции в течение года позволяет получить 83,3 копеек прибыли. В динамике показатель снижается до 81,1 копейки.