Таблица 5.2. Проектный баланс 2007 года
| Актив | Пассив | ||||
| До мероприятия | После мероприятия | До мероприятия | После мероприятия | ||
| І. Необоротные активы | 7338942 | 7734855 | І. Собственный капитал | 8646582 | 8646582 |
| ІІ. Оборотные активы | 4803593 | 4803593 | ІІ. Обеспечение будущих затрат | 13160 | 13160 |
| ІІІ. Долгосрочные обязательства | 859 | 859 | |||
| IV. Текущие обязательства | 3521676 | 3917589 | |||
| ІІІ. Расходы будущих периодов | 43725 | 43725 | V. Доходы будущих периодов. | 3983 | 3983 |
| Итого: | 12186260 | 12582173 | Итого: | 12186260 | 12582173 |
После проведённого мероприятия происходит увеличение необоротных активов и увеличение текущих обязательств. Был устранён излишек собственных оборотных средств и за счёт этого произошло увеличение валюты баланса.
Для сокращения объёмов и сроков возврата дебиторской задолженности планируется применить к покупателям штрафные санкции, ужесточить условия заключаемых договоров, более эффективно использовать систему вексельных платежей. Это, в свою очередь, позволит уменьшить дебиторскую задолженность до 1310393 тыс. грн. (за счёт ликвидации дебиторской задолженности свыше 6 мес. за товары, работы, услуги в объёме 155945 тыс. грн. и прочей текущей дебиторской задолженности в объёме 1079754 тыс. грн., основной причиной возникновения которой была реорганизация в конце 2006 года агрокомплекса с выделением на его базе 5 дочерних предприятий).
Таблица 5.3. Проектный баланс 2007 года
| Актив | Пассив | ||||
| До мероприятия | После мероприятия | До мероприятия | После мероприятия | ||
| І. Необоротные активы | 7338942 | 7338942 | І. Собственныйкапитал | 8646582 | 8646582 |
| ІІ. Оборотные активы | 4803593 | 3567894 | ІІ. Обеспечениебудущих затрат | 13160 | 13160 |
| ІІІ. Долгосрочные обязательства | 859 | 859 | |||
| IV. Текущие обязательства | 3521676 | 2285977 | |||
| ІІІ. Расходы будущих периодов | 43725 | 43725 | V. Доходы будущих периодов. | 3983 | 3983 |
| Итого: | 12186260 | 10950561 | Итого: | 12186260 | 10950561 |
Данные о снижении дебиторской и кредиторской задолженности используем в таблице 5.4.
Таблица 5.4. Обобщающая оценка финансовой устойчивости на 2007 год с учётом мероприятия
| Показатели | До мероприятия | После мероприятия | ||
| фактическийуровень показателя | количество баллов | фактическийуровень показателя | количество баллов | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,23 | 16,0 | 0,23 | 16,0 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,2 | 18,0 | 1,3 | 18,0 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,38 | 7,5 | 1,6 | 12,0 |
| Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами | 0,28 | 8,0 | 0,4 | 12,0 |
| Коэффициент обеспечения запасов собственным капиталом | 1,00 | 15,0 | 1,00 | 15,0 |
Таким образом, проведя мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности, наблюдаем увеличение коэффициентов быстрой и текущей ликвидности, а также коэффициента обеспечение собственными оборотными средствами.
Заключение
За исследуемый период на ОАО «ММК им. Ильича» произошли позитивные следующие изменения:
· снижение доли собственного оборотного капитала. Т.е. происходит снижение чрезмерного объёма собственных финансовых средств, инвестируемых в оборотные активы;
· снижение чрезмерных объёмов собственного капитала.
Также можно выделить негативные изменения:
· снижение балансовой прибыли, прибыли от реализации, увеличение себестоимости продукции и, как, следствие, рост затрат на 1 грн. товарной продукции;
· снижение рентабельности капитала и рентабельности продукции;
· излишек собственных оборотных средств в формировании оборотных активов превышает необходимые значения;
· рост дебиторской задолженности, повлёкшей за собой рост кредиторской задолженности.
С учётом выявленных тенденций были разработаны мероприятия по снижению негативных тенденций. За счёт предложенных мероприятий был устранён излишек собственных оборотных средств, а также провели мероприятие по снижению дебиторской и кредиторской задолженности.
Список использованных источников
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и Сервис, 1998. – 256 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. Л.Л. Ермолович. – Минск: Интер – прессервис, 2001. – 576 с.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 1997. – 128 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997. – 218 с.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2000. 384 с.
6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника – Центр – Эльга, 1999. 306 с.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев: Ника – Центр – Эльга, 1999. 310 с.
8. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 1996. 208 с.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1999. 208 с.
10. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья, В.А. Яковлева. М.: Финансы – Юнити, 1998. 258 с.
11. Закон Украины «О Гражданской обороне Украины» (1999 г.)
12. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000. 514 с.
13. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 1995. 192 с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1997. 512 с.
15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и сервис, 1998. 319 с.
16. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навч. Посібник. – К.:КНЕУ, 1999, 132 с.
17. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия, М.: Финансы и статистика, 1998. 103 с.
18. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995. – 176 с.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003, – 400 с. – (Серия «Высшее образование»).
20. Стоянова Е.С. Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. М.: Перспектива, 1998. 268 с.
21. Теорія фінансової стійкості підприємства. Монографія / М.С. Заюкова, О.В. Мороз, О.О. Мороз та ін. За редакцією М.С. Заюкової. – Вінниця:УНІВЕРСУ, 2004 – 155 с.
22. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 1998. 420 с.
23. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. М.: Фонд «Правовая культура», 1998. 247 с.
24. Финансовый менеджмент / Под ред. А.М. Поддерегина. – К.: КНЕУ, 2001. 268 с.
25. Финансовый менеджмент / Под ред. Н.Ф. Самсоновой. М.: Финансы, 1999. 251 с.
26. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2000. 216 с.
27. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. М.: Финансы – Юнити, 1997. 378 с.
28. Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 1998. 98 с.
29. Финансы. Денежное обращение. Кредит./под ред. Л.П. Окунева – М.: ЮНИТИ, 2000