Таблица 2.2 – Расчет динамики краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат на предприятии
| Показатели | На 01.01. 2007 года | На 01.01. 2008 года | На 01.01. 2009 года |
| 1.Наличие собственных источников формирования запасов | 1986763 | 2469698 | 3229277 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 482935 | 759579 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 482935 | 1242514 |
| 2.Наличие долгосрочных и среднесрочных источников формирования запасов | 2013932 | 2987627 | 3614022 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 973695 | 626395 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 973695 | 1600090 |
| 3.Наличие всех источников формирования запасов | 3421845 | 4556331 | 5595030 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 1134486 | 1038699 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 1134486 | 2173185 |
Выводы и графики:
Таблица 2.3 – Анализобеспеченности запасов и затрат источниками их формирования
тыс. руб.
| Показатели | На 01.01. 2007 года | На 01.01. 2008 года | На 01.01. 2009 года |
| 1.Обеспеченность собственными источниками формирования запасов | -1435082 | -2086633 | -2365753 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | -651551 | -279120 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | -651551 | -930671 | |
| 2.Обеспеченность долгосрочными и среднесрочными источниками формирования запасов | -1407913 | -1568704 | -1981008 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | -160791 | -412304 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | -160791 | -573095 |
| 3.Обеспеченность общей величиной источников формирования запасов | 0 | 0 | 0 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | 0 | 0 | 0 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | 0 | 0 | 0 |
Выводы и графики:
Таблица 2.4 –Анализ финансовой устойчивости предприятия с использованием индикатор типа финансовой ситуации
Значение величины в поле индикатора типа финансовой ситуации
| Показатели | На 01.01. 2007 года | На 01.01. 2008 года | На 01.01. 2009 года |
| 1 .Обеспеченность собственными источниками формирования запасов | -1435082 | -2086633 | -2365753 |
| 2. Обеспеченность долго- и среднесрочными источниками формирования запасов | -1407913 | -1568704 | -1981008 |
| 3. Обеспеченность общей величиной источников формирования запасов | 0 | 0 | 0 |
Выводы
3. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ИПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
Таблица 3.1 – Распределение имущества предприятия по степени снижения его ликвидности
| Показатель, тыс. руб. | На 01.01. 2007 года | На 01.01. 2008 года | На 01.01. 2009 года |
| 1.Наиболее ликвидные активы, А1 | 375174 | 679994 | 691196 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 304820 | 11202 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 304820 | 316022 |
| 2.Быстрореализуемые активы, А2 | 1175074 | 1595713 | 2385115 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 420639 | 789402 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 420639 | 1210041 |
| 3.Медленно реализуемые активы, А3 | 1871597 | 2280624 | 2518719 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 409027 | 238095 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 409027 | 647122 |
| 4.Труднореализуемые активы.А4 | 1676473 | 1776844 | 2219929 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 100371 | 443085 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 100371 | 543456 |
| Итого | 5098318 | 6333175 | 7814959 |
Выводы и графики:
Таблица 3.2 – Распределение обязательств по степени снижения срочности их погашения
| Показатель, тыс. руб. | На 01.01. 2007 года | На 01.01. 2008 года | На 01.01. 2009 года |
| 1.Наиболее срочные обязательства, П1 | 1398233 | 1560112 | 1522676 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 161879 | 37436 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 161879 | 124443 |
| 2.Краткосрочные обязательства, П2 | 0 | 433 | 451656 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 433 | 451223 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 433 | 451656 |
| 3.Долгосрочные обязательства, П3 | 36849 | 526088 | 391421 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 489239 | 134667 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 489239 | 354572 |
| 4.Постоянные пассивы, П4 | 3663236 | 4246542 | 5449206 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 583306 | 1202664 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 583306 | 1785970 |
| Итого | 5098318 | 6333175 | 7814959 |
Выводы и графики:
Таблица 3.3 – Анализ соблюдения условий ликвидности баланса
| Показатель, тыс. руб. | На 01.01. 2007 года | На 01.01. 2008 года | На 01.01. 2009 года |
| 1. Излишек или недостаток высоколиквидных средств для погашения наиболее срочных обязательств - А1 - П1 | 1023059 | 880118 | 831480 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | -142941 | -48638 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | -142941 | -191579 |
| 2.Излишек или недостаток средств в расчетах для погашения краткосрочных кредитов А2 - П2 | 1175074 | 1595280 | 1933459 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 420206 | 338179 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 420206 | 758385 |
| 2. Излишек или недостаток быстрореализуемых активов для погашения текущих обязательств (А1 + А2) – (П1 + П2) | 152015 | 715162 | 1101979 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 563147 | 386817 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 563147 | 949964 |
| 3. Излишек или недостаток производственных запасов для погашения долгосрочных кредитов А3 больше П3 | 1834748 | 1754536 | 2127298 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | -80212 | 372762 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | -80212 | 292550 |
| 5. Излишек или недостаток текущих активов для погашения текущих обязательств (А1 + А2 + А3) – (П1 + П2) | 2023612 | 2995786 | 3620698 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | 972174 | 624912 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | 972174 | 1597086 |
| 4. Наличие собственных оборотных средств А4 –П4 | -1986763 | -2469698 | -3229277 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом | - | -482935 | -759579 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года | - | -482935 | -1242464 |
Выводы и графики:
Таблица 3.4 – Анализ коэффициентов ликвидности
| Показатель | Норматив | На 01.01. 2007 года | На 01.01. 2008 года | На 01.01. 2009 года |
| 1.Коэффициент текущей ликвидности | больше 2 | 2,45 | 2,92 | 2.83 |
| 2.Коэффициент критической ликвидности | больше 0,8, меньше1 | 1,11 | 1.46 | 1.56 |
| 3.Коэффициент абсолютной ликвидности | больше 0,2,меньше 0,25 | 0.27 | 0.44 | 0,35 |
Выводы и графики:
4 . ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
Анализ финансового состояния организации нормативно регулируется Приказом ФСФО РФ (Методические указания, 2001 г.), Постановлением Правительства РФ от 21 апреля 2006 г «Об утверждении методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций».
Федеральным Законом РФ от 26 октября 2002г. «О несостоятельности банкротстве предприятий» предусмотрено, что оценка финансового состояния и установление неудовлетворительной структуры баланса, проводится на основе трех показателей. В соответствии с Приложением №1 к постановлению Правительства РФ от 20 мая 1994 года 3498 (в редакции постановления Правительства РФ от 7 июня 2001 г. №449), была установлена система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. Методика была построена на системе критериев, которые сравниваются с фактическими значениями коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности.