Аналогичные коррективы должны вноситься по клиентам средней группы
и по крупным клиентам. Существующая в настоящее время методика
предусматривает определение суммы кредита независимо от состава клиента
банка, что необоснованно повышает риски банка при кредитовании.
4.3. Влияние рисковых операций банка на получение
дополнительных доходов
Для определения этого показателя необходимо составить формулу:
Н
Дд = П х ______ , где:
100
Дд - дополнительный доход, полученный банком за счет
осуществления рисковых операций;
П - балансовая прибыль;
Н - степень допустимости риска по банку;
Н
___ - процент допустимости риска по банку.
100
При помощи этого показателя можно определить сумму потерь банка
(упущенной выгоды) из-за недостижения оптимальной степени риска. Для
этого надо из суммы прибыли, скорректированной на критериальный уровень
процента риска по банку вычесть прибыль, скорректированную на
фактический уровень процента риска.
Нк Нф
Дп = (П х _____ ) - (П х ____ ), где:
100 100
Дп -потери упущенной выгоды от сокращения рисковых операций банка;
П - балансовая прибыль;
Нк
____ - критериальный уровень процента риска по банку;
100
Нф
___ - фактический уровень процента риска по банку.
100
Выводы:
Чем выше степень банковского риска, тем выше доход банка.
Достижение оптимальной величины банковского риска ведет к получению
наибольшей прибыли. Превышение степени допустимости риска банка
приводит к банкротству.
4.4. Соотношение между активами и пассивами баланса с точки
зрения банковских рисков
4.4.1. Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка
Средства на расчетном счете капвложений, средства на текущих
счетах, прочие средства, средства депонированные, кредитные ресурсы,
полученные из других банков с краткосрочными кредитами в динамике
позволяют определить обеспеченность выдаваемых краткосрочных ссуд
соответствующими ресурсами.
Показатель, характеризующий удельный вес кредитов, полученных от
других банков в общем объеме краткосрочных ресурсов банка
свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и
недостаточно активной политике банка в области развития пассивных
операций, о росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из
других банков ресурсы.
При превышении возможно допустимого уровня риска другими банками, а
также в случае неожиданного их банкротства в условиях рыночной
экономики банк имеющий высокий удельный вес кредитов других банков
рискует лишиться привлеченных средств в весьма значительных и
существенных для банка размерах в любой момент.
Коэффициент диверсификации привлеченных средств показывает
эффективность политики банка по привлечению ресурсов, а также
финансовую и рисковую устойчивость банка. Он определяется как отношение
среднего процента, приходящегося на каждый вид привлеченных ресурсов к
100 процентам. Его критериальный уровень рекомендуется как 0,17. При
нарушении возникает опасность возникновения_ процентного риска.
Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплаченных
и полученных банком процентов.
4.4.2. Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (срочные
вклады и депозиты, вклады граждан) с долгосрочными кредитами в динамике
позволяет определить обеспеченность долгосрочных кредитов ресурсами.
4.4.3. Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам
позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами.
В международной практике применяется программа на ЭВМ, которая
позволяет учитывать распределение депозитов и кредитов по срокам и
суммам с помощью следующей таблицы (шахматки):
сумма Сопоставление кредитов и депозитов по срокам
______________________________________________________________
3 м. 6 м. 9 м. 12 м. 2 г. 3 г. 5 л. 7 л.
Д ______________________________________________________________
*
е ______________________________________________________________
*
п ______________________________________________________________
*
о ______________________________________________________________
*
з ______________________________________________________________
*
и ______________________________________________________________
*
т ______________________________________________________________
*
ы ______________________________________________________________
Кредиты (суммы)
Обозначенные поля дают представление о соответствии сроков и сумм
кредитов и депозитов.
Для составления такой таблицы используются данные внесистемного
учета депозитов и кредитов по срокам и суммам, ведущегося на основании
данных, полученных из кредитных и депозитных договоров.
Выводы:
Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по
суммам и срокам позволяет избежать появления процентного риска банка,
обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов, исключить
банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами.
4.5. Анализ кредитных вложений банка с точки зрения
банковских рисков
4.5.1. Удельный вес просроченной задолженности по краткосрочным
ссудам банка в общей сумме кредитных вложений характеризует уровень
возможных потерь, которые могут вообще не вернуться банку. Для
предотвращения появления просроченной задолженности по ссудам банка
необходимо рассчитывать риск банка при кредитовании одного заемщика
(стр.19 данной методики), а также класс кредитоспособности и размер
капитала и оборота банка (стр.19-20).
Удельный вес просроченной задолженности по принятым в мировой
практике критериям не должен превышать 2,5%.
Доля полученных процентов по просроченным ссудам банка от общей
суммы полученных по краткосрочным ссудам процентов показывает степень
доходности от просроченной задолженности.
Возможные потери банка от наличия просроченной задолженности.
Определяется как разница между суммами задолженности и полученными на
них процентами.
4.5.2. Структура кредитных вложений
4.5.2.а. Удельные веса кредитов, выдаваемых банком клиентам разных
отраслей и рисковой деятельности: государственным предприятиям,
акционерным обществам, кооперативам, агропромышленному комплексу, малым
предприятиям, в общем объеме кредитных вложений.
Характеризуют кредиты с разной степенью риска. Повышенную степень
риска имеют ссуды, выданные структурам свободной экономики
(кооперативам, СП) и лицам, занимающимися индивидуальной трудовой
деятельностью.
Наличие высоких удельных весов кредитов, выданных этим категориям,
требуют проведения дополнительного анализа обеспеченности этих ссуд
залогами товарно-материальных ценностей, гарантиями других банков и
третьих лиц, поручительствами, страховыми полисами.
Подобный анализ базируется на расчете удельного веса ссуд, выданных
под залог товарно-материальных ценностей, гарантий, поручительств,
страхового полиса. Это, в свою очередь, требует от банков ведения
внесистемного учета закладных листов, гарантий, поручительств,
страховых полисов.
4.5.2.б. Удельный вес долгосрочных ссуд в общей сумме кредитный
вложений свидетельствует о доле кредитов, подверженных высокой степени
рисков из-за возрастании инфляции, неустойчивости экономики,
политических и внешних рисков. Удельный вес этих ссуд, выданных
сельскохозяйственным предприятиям, кооперативам, МП, лицам,
занимающимися ИДТ при отсутствии залоги земли и другой недвижимости и
поручительства подвергает банк дополнительному риску необеспеченности и
невозврата кредита.
Выводы:
Анализ структурных кредитных вложений, с точки зрения рисков,
строится на анализе возможных потерь банка в результате высоких
удельных весов просроченных ссуд, долгосрочных ссуд, краткосрочных
ссуд, выданных заемщикам сельскохозяйственных предприятий,
кооперативам, МП и лицам, занимающимися ИДТ за вычетом из этой доли
ссуд, обеспеченных залогов товарно-материальных ценностей,
недвижимости, поручительствами, страховыми полисами.
Для анализа структуры кредитных вложений, с точки зрения рисков,
необходимо внести коррективы и уточнения в размер рисковых кредитов.
Для этого, кроме балансового размера выданных ссуд, скорректированных
на 30% риска, согласно Инструкции Центрального банка N 1, к полученной
сумме следует прибавить суммы кредитов, связанных с повышенным риском,
т.е. суммы кредитования части постоянных запасов торговых,
снабженческих предприятий и организаций, клиентов, кредитующихся по
совокупности материальных ценностей и запасов; суммы кредитов, выданных
клиентам, третьего класса кредитоспособности или клиентам, которые по
тем или иным причинам не имеют права на получение кредита, но все-таки
добились его; размеров просроченных кредитов.
Определенная политика банка в области прекращения кредитования
постоянной неснижающейся потребности заемщиков, клиентов третьего
класса кредитоспособности или не имеющих права на кредит, позволит
значительно снизить риск, возникающий при кредитовании заемщика.
При наличии факта непогашения долгосрочных ссуд, а также при
расширении их объема, необходимо брать под залог ссуд недвижимость:
землю, здания, сооружения и т.д., использовать возможность выпуска
облигационных займов, а также с целью повышения доходности операций
банка по долгосрочному кредитованию использовать практику введения
дополнительного процента по ссудам, инкассированного на темп инфляции.
4.6. Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском
4.6.1. Удельный вес вложений в совместную деятельность в активах
банка характеризует долю операций банка с самым высоким риском.
Анализ следует дополнить удельным весом доходов, полученных от