Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка.
На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет банк принимает от представителя владельца счета.
Списание денежных средств с расчетного счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. В частности, проверяет, не проводит ли предприятие — владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.
Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.
Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.
На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51.
Аналитический учет по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 ведется в ведомости № 7, а по счету 76 такая ведомость открывается для каждого субсчета.
Формы ведомостей по всем указанным ранее счетам аналогичны ведомости №7, которая составлена для счета 76. В конце месяца по ведомости аналитического учета подсчитывают итоги оборотов и выводят сальдо на следующий месяц.
Кредитовые обороты в разрезе корреспондирующих счетов из ведомостей № 7 записывают в журнал – ордер № 8 по кредиту счетов 62, 68 и др.
5. Финансы и кредит
5.1 Организация финансовой работы в организации
Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия и находится в подчинении генерального директора завода.
Финансовый отдел возглавляется начальником отдела, который назначается и освобождается от занимаемой должности приказом генерального директора завода.
Основными задачами финансового отдела являются:
- обеспечение гарантированных платежей в государственный бюджет, поставщикам ТМЦ, за услуги и другие расходы;
- обеспечение необходимыми денежными средствами плановых затрат;
- распределение и перераспределение имеющихся денежных средств с целью эффективности их использования;
- изыскание и мобилизация внутренних ресурсов;
- контроль за использованием финансовых ресурсов;
- анализ финансово-хозяйственной деятельности, укрепление финансовой дисциплины.
Финансовый отдел выполняет следующие функции:
В области финансового планирования:
1. Составляет в установленные сроки расчеты годового финансового плана /с распределением по кварталам/ и уточняет эти планы в соответствии с утвержденными нормативами.
Финансовые планы разрабатываются с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов и эффективного использования производственных мощностей в увязке с бизнес-планом предприятия.
2. Представляет в установленном порядке и в установленные сроки плановые документы по налогам.
3. Составляет и представляет в установленные сроки кредитные заявки и проекты кассовых планов.
4. Участвует в рассмотрении и согласовании проектов финансовых и кредитных планов в вышестоящих организациях, финансовых и кредитных органах.
5. Разрабатывает оперативные финансовые планы /платежные календари/. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности и организует управление движением финансовых ресурсов завода и регулирование финансовых отношений в процессе производства и реализации продукции.
6. Вносит изменения в финансовые планы в соответствии с изменениями планов экономического развития завода.
Доводит до соответствующих служб и подразделений завода финансовые показатели, лимиты, нормы и нормативы.
В области контроля и анализа хозяйственной деятельности:
1. Осуществляет контроль и анализ выполнения финансовых планов.
2. Осуществляет контроль и анализ кредитных планов.
3. Осуществляет анализ основных показателей, характеризующих результаты работы завода, финансового состояния завода, состояния оборотных средств, использования прибыли, амортизационного фонда на основе бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности и данных ЦСУ.
4. Осуществляет оперативный контроль и анализ состояния расчетов с финансовыми органами, учреждениями банка, поставщиками.
5. Представляет в установленные сроки и по запросу аналитические таблицы и справки директору завода.
6. Разрабатывает на основе проведенного анализа мероприятий по устранению выявленных недостатков, предотвращению непроизводственного анализа мероприятий по устранению выявленных недостатков, предотвращению непроизводительных расходов и потерь, улучшению использования основных фондов и оборотных средств, изысканию дополнительных источников финансирования.
7. Осуществляет контроль за соблюдением норм запасов и нормативов оборотных средств, их целевым использованием, принимает меры по предупреждению отвлечения оборотных средств основной деятельности, в капитальное строительство и капитальный ремонт, а также перерасходов средств спецфондов и целевого финансирования.
С этой целью финансовый отдел:
Распределяет нормативы оборотных средств по элементам (статьям баланса), проводит систематическую проверку использования и сохранности оборотных средств.
8. Осуществляет контроль за целевым использованием, материальным обеспечением и своевременным возвратом кредитов.
9. Осуществляет контроль за получением наличных денег в учреждениях банка на выплату заработной платы и другие расходы строго в пределах причитающихся сумм, исходя из установленных правил и кассового плана, утвержденного заводу, и за соблюдением кассовой дисциплины.
10. Осуществляет финансовый контроль как процессе мобилизации денежных ресурсов, так и в процессе финансирования соответствующих расходов.
В области оперативной финансовой работы:
1. Обеспечивает в установленные сроки:
- уплату в государственный бюджет налогов и обязательных платежей;
- уплату процентов по ссудам банков, исходя из ставок, предусмотренных договорами;
- своевременную выплату рабочим и служащим заработной платы, премий, командировочных и других выдач денежных средств;
- перечисление средств поставщикам и подрядчикам в соответствии с заключенными договорами /заказами/ и принятыми условиями расчетов.
2. Оформлять в установленном порядке и своевременно предъявлять в банки и покупателям /заказчикам/ расчетные документы на отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы.
3. Оформлять документы для получения и возврата банковского кредита.
4. Осуществляет другие операции по счетам завода в учреждениях банка.
5. Организует и осуществляет оперативный учет состояния расчетов, собственных и заемных оборотных средств, хода важнейших хозяйственных процессов, определяющих финансовое состояние завода, в целях своевременного предотвращения финансовых затруднений, систематически информирует руководство завода по важнейшим финансовым и связанным с ним экономическим вопросам /выполнение планов по реализации, прибыли, образованию сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, наличию непроизводительных расходов, в особенности штрафов за нарушение условий хозяйственных договоров и т.д.
В области составления финансовой отчетности и подготовки другой финансовой информации:
1. Представляет финансовую отчетность вышестоящим организациям руководству завода и подразделения, обеспечивающим функционирование автоматизированной системы управления заводом.
2. Представляет /по требованию/ планово-экономическому отделу и бухгалтерии финансовый план с поквартальным распределением, последующие уточнения к нему, финансовые расчеты.
3. Представляет бухгалтерии завода выписки по счетам завода, другие банковские документы и сведенья, необходимые для составления бухгалтерской отчетности.
В области экономической работы, выполняемой совместно с другими отделами /службами/:
1. Участвует в разработке планов реализации продукции /работ, услуг/ в денежном выражении, планов по объему производства в стоимостном выражении, прибыли, а также контроля и оперативном анализе хода выполнения указанных планов.
2. Проверяет своевременность и полноту оплаты покупателями предъявляемых им расчетных документов, осуществляет совместно с бухгалтерией и юридической службой меры по изысканию просроченной дебиторской задолженности.
Выясняет причины образования просроченной дебиторской задолженности и принимает меры к ее ликвидации, рассматривает претензии покупателей и заказчиков, причины отказа от оплаты за отгруженную продукцию и оказанные услуги, внедряет прогрессивные формы расчетов.
3. Разрабатывает меры, направленные на ускорение оборачиваемости оборотных средств завода /снижение производственных запасов, готовых изделий, недопущения образования сверхнормативных запасов ТМЦ, сокращение оборотных средств в расчетах/.
4. Контролирует выполнение смет затрат на производство, содержание аппарата управления, разработку мероприятий по сокращению издержек производства и обращения с целью мобилизации резервов роста эффективности производства.