здійснювати постійний контроль за станом розрахунків з покупцями;
мати широке коло споживачів з метою уникнення ризику неоплати монопольним замовникам;
розширити систему авансових платежів;
надавати знижки при достроковій оплаті;
стежити за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованостей;
використовувати досконаліші форми безготівкових розрахунків;
переглянути асортимент готової продукції, не виключаючи можливості переробки сировини на давальницьких умовах.
Функціонування підприємства супроводжується безперервним кругообігом коштів, який здійснюється у формах витрат ресурсів і одержання доходів, їх розподілу і використання. При цьому визначаються джерела коштів, напрямки і форми фінансування, оптимізується структура капіталу, проводяться розрахунки з постачальниками, покупцями продукції, державними органами по сплаті податків, персоналом підприємства тощо. Всі ці грошові відносини складають зміст фінансової діяльності підприємства.
ДП ДАК "Хліб України" "Крижопільський елеватор" не має самостійного фінансового відділу, його функції виконує фінансовий сектор у складі бухгалтерії, відділу збуту та планово - економічного відділу.
Функціями фінансового сектора є :
здійснення необхідних розрахунків і внесення на їх основі пропозицій керівництву підприємства щодо розподілу наявних фінансових ресурсів між виробничими структурними підрозділами та функціональними службами;
розробка перспективних і поточних фінансових планів, в яких узагальнюються доходи і видатки за певний період;
здійснення контролю за виконанням показників фінансового плану підрозділами і підприємством в цілому, а також за недопущенням використання фінансових ресурсів на не продуктивні витрати;
організація оперативного контролю за надходженням грошових коштів від реалізації підприємством своєї продукції, за своєчасним розв'язанням суперечок у сфері розрахунків з покупцями і постачальниками;
забезпечення виконання фінансових зобов'язань підприємства перед державним бюджетом, позабюджетними фондами, а також персоналом;
комплексний аналіз господарсько - фінансової діяльності підприємства і окремих його структурних підрозділів, виявлення причин невиконання планів і завдань з виробництва продукції, її собівартості, прибутку, причин і винуватців непродуктивних витрат, що призвели до збитків і зниження рентабельності роботи підприємства, подолання цих причин.
Важливим аспектом фінансової діяльності є планування. Основою для планування є діяльність кожного підрозділу за рік. До таких планів належать: виробнича програма підприємства на рік, графік планово -попереджуючих ремонтів обладнання, план роботи виробничо -технологічної лабораторії, план заходів по економії паливно - енергетичних ресурсів. Крім планів на рік складається план стратегічного розвитку на 5 та 10 років. Для покращення фінансових показників здійснюється:
постійне оновлення асортименту, покращення якості продукції;
робота зі споживачами, розширення ринку збуту, збільшення кількості об'єктів фірмової торгівлі, що сприяє швидкому обертанню капіталів;
робота з енергозбереження, так як продукція потребує термічної переробки і цілодобового нагляду за процесами.
П(С)БО 3 визначає фінансову діяльність як сукупність операцій, які призводять до зміни величини або складу власного та позикового капіталу. Операційна діяльність підприємства - це основна діяльність, тобто операції, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції, що є головною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу.
До операційної діяльності належать: надходження коштів від реалізації продукції; надходження коштів за надання права користування активами; - платежі постачальникам; виплати працівникам; витрати на збут тощо.
Фінансові результати від операційної діяльності та елементи операційних витрат підприємства відображаються у Формі 2 „Звіт про фінансові результати " Узагальнюючим показником фінансового стану підприємства є одержаний цим підприємством дохід. Визнані підприємство доходи поділяються на : дохід ( виручку) від продажу продукції, інші операційні доходи, фінансові та інші доходи. Дохід підприємство отримує від продажу товарної продукції, що забезпечує основну частку його надходжень у будь - якій формі. Дохід від продажу продукції визначається на основі обсягу продажу продукції.
Із доходу підприємства формується його прибуток і чистий прибуток. Прибуток, як економічна категорія відображає частину додаткової вартості, створеної у реальному секторі економіки. Він є формою прояву вартості додаткового продукту.
На рівні підприємства прибутком вважається частина чистого доходу, що обраховується як різниця між чистим доходом, отриманим від продажу продукції, обчисленої за відпускними цінами виробника без податку на додану вартість і акцизного збору, та витратами на її виробництво і реалізацію.
Таблиця 2.5. Показники прибутковості ДП ДАК "Хліб України" "Крижопільський елеватор", тис, грн.
| Показники | 2006 р. | 2007р. | 2008р. |
| Дохід від реалізації продукції з ПДВ: | 20884,5 | 24219,0 | 25265,1 |
| в тому числі: - від продукції основного виробництва | 1961,3 | 5695,4 | 4876,2 |
| - від комерційної діяльності | 13851,0 | 12723,4 | 13204,6 |
| - від продукції сільського господарства | 1718,2 | 1364,4 | 1178,2 |
| - від продукції підсобних господарств | 363,6 | 643,9 | 857,0 |
| Послуги по зберіганню зерна | 2947,3 | 3739,4 | 4183,4 |
| - від інших видів діяльності | 43,1 | 52,6 | 965,7 |
| Валовий прибуток | 1112,8 | 1212,3 | 1618,6 |
| Чистий прибуток | 128,6 | 281,9 | 282,9 |
| Інші фінансові доходи | 23,1 Л | 42,0 | 10,7 |
| Фінансовий прибуток до оподаткування | 278,4 | 497,8 | 619,9 |
Проаналізуємо показники доходності ДП ДАК "Хліб України "Крижопільський елеватор "( таблиця 2.5.). Дані таблиці свідчать, що підприємство із року в рік отримує прибутки. Потрібно відмітити, що доходи підприємство отримує від різних видів діяльності.
ДП ДАК "Хліб України" "Крижопільський елеватор" виділяє значну частину коштів на адміністративні, операційні витрати (таблиця 2.6.). До адміністративних належать витрати на соціальні заходи, на службові відрядження, оплату праці.. До адміністративних належать витрати на соціальні заходи, на службові відрядження, оплату праці, вони значно зросли з 252,4 тис. грн. до 318,1 тис. грн. Найбільшу частину виділено на оплату праці, ця сума у 2007 р. дорівнює 122,4 тис. грн.
Таблиця 2.6. Адміністративні та операційні витрати ДП ДАК "Хліб України" "Крижопільський елеватор", тис, грн.
| Витрати , тис. грн. | 2006р. | 2007р. | 2008р. |
| Адміністративні витрати | 264,7 | 252,4 | 318,1 |
| - витрати на сплату праці | 92,4 | 97,2 | 122,4 |
| - на соціальні заходи | 38,5 | 37,1 | 47,7 |
| - на службові відрядження | 4,1 | 5 | 9,1 |
| - на службові приміщення | 6,9 | 7,8 | 7,2 |
| - на витрати на зв'язок | 9,3 | 10,5 | 10,6 |
| - канцелярські витрати | 6,4 | 6,5 | 8,4 |
| - інші | 21,8 | 19,9 | 31,8 |
| Операційні витрати | 289,8 | 294,5 | 298,8 |
| - визначні штрафи | 11,8 | 7,8 | 23,8 |
| - безнадійна заборгованість | 0 | 28,1 | 0 |
| - надання матеріальної допомоги | 36 | 43,8 | 24 |
| - утримання соціально культурної сфери | 158,2 | 181,1 | 200,2 |
| - часткова сплата проїзду | 17,8 | 20,4 | 15,9 |
| - сплата ритуальних послуг | 3.6 | 6 | 5,7 |
| - надання благодійної допомоги | 12.1 | 7,3 | 29,2 |
Операційні витрати зросли на 4тис. грн. у 2008 р. порівняно з 2007 р. -298,8 тис. грн.
Розмір внутрішніх джерел фінансування та їх співвідношення із
зовнішніми є важливими показниками фінансової стійкості підприємства.
Розрахунок основних показників фінансової стійкості подано в таблиці 2.7
Таблиця 2.7 Показники фінансової стійкості ДП ДАК "Хліб України"
"Крижопільський елеватор"
| Показник | 2006 р. | 2007 р. | 2008 р. |
| Коефіцієнт концентрації власного капіталу | 0,65 | 0,66 | 0,64 |
| Коефіцієнт фінансової залежності | 1,53 | 1,51 | 1,55 |
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 1,39 | 1,03 | 0,98 |
| Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів | 0,53 | 0,51 | 0,55 |
Значення коефіцієнта концентрації власного капіталу, який показує частку власників у загальній сумі коштів, помітно не змінилось, частка власного капіталу становить 65 % і свідчить про фінансову надійність підприємства. Однак зростання, хоч і незначне, коефіцієнта фінансової залежності вказує на збільшення обсягу позичених коштів у фінансуванні виробництва. Маневреність власного капіталу істотно знизилась, а співвідношення власних і залучених коштів дещо зросло. В цілому можна констатувати, що фінансовий стан ДП ДАК "Хліб України " "Крижопільський елеватор " задовільний, підприємство стійке і здатне виконувати свої зобов'язання перед кредиторами, постачальниками, бюджетом. Про це свідчать і показники платоспроможності, наведені у таблиці 2.8.