за 2006-2008 гг.
| Наименование продукции | Показатели, руб. | |||||
| ВП2006·Ц2006 | ВП2007·Ц2006 | ВП2008·Ц2007 | ВП2008·Ц2008 | ВПобщ·Уд2007·Ц2007 | ВПобщ·Уд2008·Ц2008 | |
| Прямогонный бензин | 8415935000 | 8800990300 | 10187981400 | 10641658275 | 10162221392,88 | 10186540199,69 |
| Керосин технический | 4021547730 | 3730967145 | 3770697360 | 3977357940 | 4569046164,45 | 3771387262,84 |
| Дизельное топливо | 16008626250 | 1651453815 | 19881322830 | 21249328176 | 19097154284,89 | 19882311067,3 |
| ИТОГО | 28446610898 | 14183411260 | 33 840 001 590 | 35868344391 | 33828421842,22 | 33840238529,83 |
где Уд2007= 1461975/2767239= 0,5283;
Объем выпущенной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре и ценах 2007 года:
ВПУД2007 = ВПобщ2007 ´ Уд2007 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин ВПУД2007 = 3 185 091 ´ 0,3343 ´ 9544 = 10 162 221 392,88 руб.,
где Уд2007 = 942 138/2 818 442= 0,3343;
- гидроочищенный керосин ВПУД2007= 3 185 091 ´ 0,1306 ´ 10 984 = 4 569 046 164,45 руб.,
где Уд2007= 368 127/2 818 442= 0,1306;
- гидроочищенное дизельное топливо ВПУД2007= 3 185 091 ´ 0,5351 ´ 11 205 = 19 097 154 284,89 руб.,
где Уд2007= 1 508 177/2 818 442 = 0,5351;
Объем выпущенной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре 2008 года и ценах 2007 года:
ВПУДФ = ВПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин ВПУДФ= 3 185 091 ´ 0,3351 ´ 9544 = 10 186 540 199,69 руб.,
где Уд2008= 1 067 475/3 185 091= 0,3351.
-гидроочищенный керосин ВПУД2008= 3 185 091 ´ 0,1078 ´ 10 984 = 3 771 387 262,84 руб.,
где Уд2008= 343 290 /3 185 091= 0,1078;
- гидроочищенное дизельное топливо ВПУД2008= 3 185 091 ´ 0,5571 ´ 11 205 = 19 882 311 067,3 руб.,
где Уд2008= 1 774 326 /3 185 091 = 0,5571.
Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:
Изменения количества выпущенной продукции в натуральном выражении:
ΔВПВП =(ВП2008 ´ Ц2008) – (ВП2007 ´ Ц2006);
-прямогонный бензин ΔВПВП = (942 138 ´ 9544) – (908 466 ´ 9350) = 497 607 972 руб.;
-гидроочищенный керосин ΔВПВП = (368 127 ´ 10984) – (396 798 ´ 10135) = – 21 959 238 руб.;
- гидроочищенного дизельное топливоΔВПВП = (1 508 177 ´ 11205) – (1 461 975 ´ 10950) =890 497 руб.;
Изменения цены на реализованную продукцию:
ΔВПЦ = (ВП2008 ´ Ц2008) – (ВП2007 ´ Ц2007);
-прямогонный бензин ΔВПЦ = (1061705 ´ 9969) – (942 138 ´ 9544) = 1 592 372 073 руб.;
- гидроочищенный керосинΔВПЦ = (343 290 ´ 11 586) – (368 127 ´ 10984) = -66 149 028 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливоΔВПЦ = (1 774 326 ´ 11976) – (1 508 187 ´ 11205) = 4 350 092 841 руб.;
Изменения структуры выпущенной продукции:
ΔВПУД = (ВПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2006) – (ВПобщ ´ Уд2006 ´ Ц2006);
- прямогонный бензин ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,3351 ´ 9350) – (3 185 091 ´ 0,3282 ´ 9350) = 10 186 540 199,69 – 10 162 221 392,88 = 205 486 145,9 руб.;
- гидроочищенный керосин ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,1078 ´ 10135) – (3 185 091 ´ 0,1433 ´ 10135) = 3 771 387 262,84 – 4 569 046 164,45 = – 1 145 971 854 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,5571 ´ 10 950) – (3 185 091 ´ 0,5283 ´ 10950) = 19 882 311 067,3 – 19 097 154 284,89 = 1 004 450 298 руб.;
Общее изменение объема выпуска продукции:
ΔВПОБЩ = ΔВПВП + ΔВПЦ + ΔВПУД;
- прямогонный бензин ΔВПОБЩ =497 607 972+1 592 372 073+205 486 145,9=2295466191 руб.;
- гидроочищенный керосин ΔВПОБЩ = 21 959 238+ - 66 149 028 + - 1145971854 = – 1190161644 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ΔВПОБЩ=890 497 035+4350092841+1004450238=6245040174 руб.
Анализ показал, что выпуск прямогонного бензина в денежном выражении в 2006-2008 годах увеличился на 2 295 466 191 руб., на что положительно повлияло увеличение выпуска продукции на 125 337 тонн (1067475 – 942138), что увеличило выпуск продукции в денежном выражении на 1 196 216 328 руб., а также увеличение цены на прямогонный бензин на 425 руб. (9969 – 9544), что увеличило выпуск прямогонного бензина в денежном выражении на 453 676 875 руб. Увеличение удельного веса прямогонного бензина в общем объеме выпуска продукции на 0,0008 пункта (0,3351 – 0,3343) привело к увеличению выпуска прямогонного бензина в денежном выражении на 24 318 806,81 руб.
Выпуск гидроочищенного керосина в денежном выражении в 2007-2008 годах уменьшился на 863 807 929,61 руб., на что отрицательно повлияло уменьшение объема производства на 24837 тонн (368 127 – 343290), что уменьшило выпуск гидроочищенного керосина в денежном выражении на 272 809 608 руб. Положительным моментом явилось увеличение цены на единицу продукции на 602 рубля (11586 – 10984), что увеличило выпуск гидроочищенного керосина на 206 660 580 руб. Отрицательный момент – снижение удельного веса гидроочищенного керосина в общем объеме производства продукции на 0,0228 (0,1306 – 0,1078), что привело к сокращению выпуска продукции на 797 658 901,61 руб.
Выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2006-2008 году в денежном выражении увеличился на 5 135 361 673,41 руб., на что положительно повлияло увеличение объема производства на 266 149 тонн (1 774 326 – 1 508177), что увеличило выпуск гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 2 982 199 545 руб. Увеличение цены на гидроочищенное дизельное топливо на 771 рубль (11 976 – 11 205) увеличило выпуск гидроочищенного дизельного топлива на 1 368 005 346 руб. Увеличение удельного веса гидроочищенного дизельного топлива в общем объеме выпуска продукции на 0,0220 (0,5571 – 0,5351) привело к увеличению выпуска гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 785 156 782,41 руб.
Анализируя выпуск продукции в ОАО «ТАИФ-НК», можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение выпуска прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива на 125 337 и 266 149 тонн соответственно, а выпуск гидроочищенного керосина уменьшился на 24 837 тонн. Выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении увеличился на 1 674 212 009,81 и 5 135 361 673,41 руб. соответственно, а гидроочищенного керосина уменьшился на 863 807 929,61 руб. Общий объем выпуска продукции в натуральном выражении увеличился на 366 649 тонн (3 185 091 – 2 818 442), а в денежном выражении на 5 945 765 753,61 руб. (1 674 212 009,81 – 863 807 929,61 + 5 135 361 673,41).
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом, на основе данных, приведенных в приложении Д.
Составим аналитическую таблицу, для того чтобы определить изменение объема реализации продукции за счет следующих факторов:
- изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении;
- изменения цены на реализованную продукцию;
- изменения структуры реализованной продукции.
Для расчета показателей реализации продукции составим таблицу 13, исходя из данных, приведенных в Приложении Д. На основании данных таблицы 13 составим аналитическую таблицу 14 с показателями реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008год, где проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК».
Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации
продукции ОАО «ТАИФ-НК»:
Объем реализованной продукции в денежном выражении в 2007 году:
РП2007 = РП2007 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин РП2007 =942138 ´ 9544 = 8 991 765 072 руб.;
- гидроочищенный керосин РП2007 = 366 200 ´ 10 984 = 4 022 340 800 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо РП2007 = 1 512 445 ´ 11205 = 16 946 946 225 руб.;
Объем реализованной продукции в 2006 в натуральных единицах в ценах 2007 года:
ВПЦ2007 = ВП2008 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин ВПЦ2007 =1067475 ´ 9544 = 10 187 981 400 руб.;
- гидроочищенный керосин РПЦ2007 = 291 260 ´ 10 984 = 3 199 199 840 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливоРПЦ2007 = 1 824 900 ´ 11 205 = 20 448 004 500 руб.;
Объем реализованной продукции в денежном выражении в 2008 году:
РП2008 = РП2008 ´ Ц2008;
-прямогонный бензин: РП2008 = 1067475 ´ 9969 = 1 064 165 8275 руб.;
- гидроочищенный керосин: РП2008 = 291 260 ´ 11 586 = 3 374 538 360 руб.;
-гидроочищенное топливо РП2008 = 1 824 900 ´ 11976 = 21 855 002 400 руб.;
Объем реализованной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре и ценах 2007 года:
РПУДП = РПобщ ´ Уд2007 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,3340 ´ 9544 = 10 148 460 554,96 руб.,
где Уд2007 = 942 138/2 820 783 = 0,3340;
Таблица 14 – Исходные для расчета показателей реализации продукции
| Наименование продукции | Объем реализации продукции, тн | Цена единицы продукции, руб. | |||||||||||
| 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2006 год | 2007 год | 2008 год | ||||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | ||
| Прямогонный бензин | 1061705 | 1067475 | 911836 | 942138 | 1061705 | 1067475 | 9822 | 9969 | 9439 | 9544 | 9822 | 9969 | |
| Технический керосин | 3107810 | 3107810 | 3183635 | 366200 | 430753 | 291260 | 11021 | 11205 | 10751 | 10984 | 11342 | 11586 | |
| 660 | Дизельное топливо | 911836 | 942138 | 1415894 | 1512445 | 1615352 | 1824900 | 11342 | 11586 | 11021 | 11205 | 11457 | 11976 |
| Итого | 911836 | 942138 | 2699489 | 2820783 | 3107810 | 3183635 | - | - | - | - | - | - | |
Таблица 15 – Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года.