План реконструкції підприємства Дніпропетровське обласне комунальне підприємство "Облпаливо" (стр. 3 из 7)
можливі витрати на доставку вугілля користувачам ( основний відпуск – самовивозом , оскільки знос автомобілів та тракторів з прицепами більше 50% і вони є не на всіх складах);
Витрати на закупку вугілля на шахтах та оплата залізничного тарифу до прискладських участків виконуються централізовано апаратом управління (АУП) в м.Дніпропетровську періодично за попередніми заявками складів, тому у обліковій політиці ДОКП „ОБЛПАЛИВО” ці витрати не розподіляються між складами.
Особливість реалізаційної технології роботи ДОКП „ОБЛПАЛИВО” обумовлена реалізацією від 80% (2005) до 70% (2006) обсягу вугілля льготним категоріям населення, які отримують вугілля по талонах після перерахування коштів з місцевих бюджетів територіальних громад на рахунок ДОКП „Облтопливо”(табл.1.1). Перерахування коштів виконується з затримками та в неповному обсязі, що приводить до неритмічної реалізації палива та його завезення на склади (Рис.1.1,1.2). Несвоєчасне фінансування заборгованості за фактично відпущене вугілля льготникам приводить до неодноразової зупинки реалізації та заборони відпуску палива льготникам Дніпропетровського, Софіївського, Синельниківського, Солонянського, Нікопольського та інших районів.
Таблиця 1.1 Порівняльні показники структури реалізації вугілля в 2006 та 2007 роках різним категоріям населення загалом по складах ДОКП „ОБЛПАЛИВО” (портфельний аналіз структури послуг підприємства)
| Од. вимір. | Факт 2006 Рік | 2007 рік | Факт 2007 рік у по рівнянні з 2006 р. | |||||
| План | Факт | відхилення +, | % | тис. тон +, | % | |||
| Реалізація усього | тис.тон | 60,1 | 70,0 | 57,5 | 12,5 | 82,1 | 2,6 | 95,7 |
| в. т. ч. льготна категорія населення | тис. тон | 50,1 | 56,8 | 43,2 | 13,6 | 76,4 | 6,9 | 86,2 |
| из них: інваліди ВОВ | « | 7,0 | 7,1 | 5,9 | 1,2 | 83,1 | 1,1 | 84,3 |
| учасники бойових дій | « | 8,4 | 9,9 | 6,7 | 3,2 | 67,7 | 1,7 | 79,8 |
| учасники ВОВ та Чернобильці | « | 34,7 | 39,8 | 30,6 | 9,2 | 76,9 | 4,1 | 88,1 |
| нельготна категорія населення | « | 6,8 | 6,2 | 6,2 | 100 | 0,6 | 91,2 | |
| організації , комунально/ побутові | « | 3,2 | 7,0 | 8,1 | +1,1 | 115,7 | +3,2 | 253,1 |
Рис.1.1 Динаміка руху ввозу, реалізації та залишків вугілля загалом на всіх складах ДОКП "Облпаливо" у 2007 році
Рис.1.2. Порівняльна помісячна динаміка реалізації вугілля ДОКП “Облпаливо” в 2005 – 2007 роках
1.4 Керівництво та штат працівників
Структура управлінського та виробничого складу працівників ДОКП „Облпаливо” представлена в табл..1.2 та 1.3. Чисельність апарату управління підприємством 81 працівник, з них умовно в апарат управління зараховані 45 начальників територіальних накопичувально-реалізаційних вугільних складів по Дніпропетровській області. Чисельність виробничого персоналу складів та персоналу бази відпочинку становить 257 працівників.
Аналіз структури персоналу реалізаційних складів показує, що в багатьох складах відсутня посада продавця, а його функцію виконує начальник складу. В багатьох складах відсутні автомобілі та, відповідно, шофера автомобілів, а також вантажники, на цих складах відгрузка здійснюється самопогрузкою та само вивозом.
Таблиця 1.2 Штатний розклад апарата управління Дніпропетровського обласного комунального підприємства «ОБЛПАЛИВО» станом на 01.01.2008 року
| № п/п | Назва управлінського підрозділу | Штатна чисельність |
| 1 | Керівництво | 8 |
| 2 | Відділ організації оптової та роздрібної торгівлі | 3 |
| 3 | Відділ виробництва та розвитку | 5 |
| 4 | Відділ обліку та звітності | 10 |
| 5 | Планово-економічний відділ | 3 |
| 6 | Юридична служба | 1 |
| 7 | Відділ кадрів | 2 |
| 8 | Матерально-технічного обслуговування | 4 |
| 9 | Завідуючі вугільно-реалізаційними складами (умовно в апараті управління) | 45 |
| РАЗОМ : по апарату управління ДОКП “Облпаливо” | 81 |
Таблиця 1.3 Штатний розклад виробничого персоналу вугільних реалізаційних складів Дніпропетровського обласного комунального підприємства «ОБЛПАЛИВО»
| Типова штатна одиниця виробничого підрозділу | Чисельність працівників складу (без завскладом) | ||||||
| Продавець | Водій а/м,трр | Водій погрузч. | Сторож | Газозварюв., плотник | Грузчик | ||
| 1 | Склад № 1 | 1 | 1 | 1 | 3,5 | 0 | 1 |
| 2 | Склад № 4 | 1 | 1 | 1 | 3,5 | 0 | 2 |
| 3 | Склад № 5 | 1 | 0 | 1 | 3,5 | 0 | 2 |
| 4 | Склад № 6 | 0 | 0 | 1 | 3,5 | 1 | 1 |
| 5 | Склади № 7,9,10 | 0 | 1 | 1 | 3,5 | 0 | 0 |
| 6 | Склад № 12,13,20 | 1 | 0 | 1 | 3,5 | 0 | 0 |
| 7 | Склад № 15 | 1 | 1 | 1 | 3,5 | 0 | 1 |
| 8 | Склад № 16,19,24 | 0 | 1 | 1 | 3,5 | 0 | 0 |
| 9 | Склад № 17 | 1 | 1 | 2 | 3,5 | 0 | 0 |
| 10 | Склад № 23 | 1 | 0 | 1 | 3,5 | 0 | 1 |
| 11 | Склад № 27 | 1 | 0 | 1 | 3,5 | 1 | 2 |
| 12 | Склад № 2,8,11, 14, 21,22,28, 29, 30,31, 33,35,37 | 0 | 0 | 1 | 3,5 | 0 | 0 |
| 13 | Склад № 32,49 | 0 | 1 | 2 | 3,5 | 0 | 0 |
| 14 | Склад № 34,38, 41,42,45 | 0 | 1 | 1 | 3,5 | 0 | 0 |
| 15 | Склад № 40 | 1 | 0 | 1 | 3,5 | 0 | 1 |
| 16 | Склад № 46 | 0 | 1 | 1 | 3,5 | 0 | 1 |
| 17 | Склад № 47,48, 52 | 0 | 0 | 1 | 3,5 | 0 | 1 |
| 18 | Склад № 50 | 0 | 0 | 0 | 3,5 | 0 | 0 |
| 19 | Склад № 53 | 1 | 1 | 1 | 3,5 | 0 | 0 |
| 20 | Магазин № 14 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 |
| 21 | Гараж(Благоево) | 0 | 1 | 0 | 4 | 0 | 0 |
1.5 Конкуренція
Оскільки ДОКП „Облпаливо” на 70 80% по обсягам планово реалізує вугілля льотним категоріям населення з відшкодуванням різниці в цінах за рахунок місцевих бюджетів, практично конкуренції на цьому соціальному ринку послуг у нього немає, оскільки бюджетні кошти в області перераховуються тільки на його адресу.
Окрім цього, оскільки ціна реалізації льготного вугілля (з врахуванням бюджетного відшкодування) є централізовано регульованою власником підприємства ( обласною радою), то комерційна складова в діяльності підприємства практично відсутня, що не є привабливим для конкурентів на цьому специфічному ринку соціальних послуг населенню.
Таким чином, на обласному територіальному ринку ДОКП „Облпаливо” є монополістом в сегменті забезпечення льотних категорій населення та комунальних підприємств області вугіллям для опалення приватних та суспільних приміщень ( в районах області, де відсутня газифікація чи газифіковані котельні).
Газифікація територій області є основним фактором, який скорочує обсяги ринку реалізації вугілля для ДОКП „Облпаливо”, але масштаби розвитку газифікації Дніпропетровської області є незначними за відсутності централізованого фінансування та дефіциту коштів у власників ВАТ „Дніпропетровськгаз” та ВАТ „Криворіжгаз” для розвитку споживчих мереж газопостачання, враховуючи те, що всі існуючі мережі газопостачання в області знаходяться у державній власності та передані в користування територіальним газопостачальним підприємствам області.
2. КОРОТКИЙ ІСТОРИЧНИЙ АНАЛІЗ КРИЗИ В ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ДОКП „ОБЛПАЛИВО”
2.1 Події, що призвели до неплатоспроможності
В 2005 році КМУ прийняв рішення про введення 20% ставки податку на додану вартість при операціях з вугіллям, що значно підвищило закупівельні ціни для підприємства.
В той же час бюджетне фінансування місцевих рад для закупки вугілля льотним категоріям населення та об’єктам комунальної власності залишилося на попередньому рівні. Компенсація виниклої різниці планової та фактичної ціні на вугілля для місцевих рад у 2006 – 2008 роках виділяється за остаточним принципом у кінці року за результатами перевиконання доходів в місцеві бюджети окремими рішеннями.
2.2 Причини неплатоспроможності
Оскільки ємність вугільних складів обмежена, закупівлю, завоз та відгрузку вугілля потрібно виконувати на протязі року, що потребує авансових та власних коштів підприємства для створення запасу завезеного вугілля.
Процентна доля вартості закупівлі вугілля в собівартості надання послуг підприємством зросла з 46%у 2005 році до 47% у 2006 році та до 59% у 2007 році, тобто вартість вугілля стала основним фактором формування собівартості.
Несплачене вугілля не може бути предметом застави при отриманні банківських кредитів, оскільки не визначений час надходження коштів місцевих бюджетів для його продажу.