Федеральное агентство по образованию
Томский государственный архитектурно-строительный университет
Кафедра экономика строительства
Курсовая работа:
Планирование деятельности предприятия
Томск 2006
Производственная программа обосновывает задания по вводу в действие новых мощностей, потребность в материальных ресурсах, персонале. Этот раздел является ведущим, т.к. от него зависит планирование всех остальных аспектов деятельности предприятия.
При планировании объемов производства по кварталам требуется анализ ретроспективных данных по объемам продаж, позволяющий предприятию наиболее полно соответствовать требованиям рынка и избежать расходов на содержание излишних запасов продукции.
Распределение планируемого объема производства будем производить на основе индексов сезонных колебаний. Для их расчета требуется заполнение табл.1.
Таблица 1. Расчет индексов сезонных колебаний
| Год | Квартал | Объем продаж, тыс. руб. | Скользящая средняя по четырем кварталам, тыс. руб. | Центрированная скользящая средняя, тыс. руб. | Индекс сезонных колебаний | |
| 1. | 1 | 150 | - | - | - | |
| 2 | 170 | 185 | - | - | ||
| 3 | 180 | 210 | 197,5 | 0,911 | ||
| 4 | 240 | 217,5 | 213,75 | 1,122 | ||
| 2. | 1 | 250 | 225 | 221,25 | 1,129 | |
| 2 | 200 | 247,5 | 236,25 | 0,846 | ||
| 3 | 210 | 286,25 | 266,87 | 0,786 | ||
| 4 | 330 | 326,25 | 306,25 | 1,077 | ||
| 3. | 1 | 405 | 346,25 | 336,25 | 1, 204 | |
| 2 | 360 | 316,25 | 331,25 | 1,086 | ||
| 3 | 290 | 245 | 280,62 | 1,033 | ||
| 4 | 210 | 200 | 222,5 | 0,943 | ||
| 4. | 1 | 120 | 187,5 | 193,75 | 0,619 | |
| 2 | 180 | 220 | 203,75 | 0,883 | ||
| 3 | 240 | 250 | 235 | 1,021 | ||
| 4 | 340 | 252,5 | 251,25 | 1,353 | ||
| 5. | 1 | 240 | 260 | 256,25 | 0,936 | |
| 2 | 190 | 272,5 | 266,25 | 0,713 | ||
| 3 | 270 | - | - | - | ||
| 4 | 390 | - | - | - | ||
Скользящая средняя за первый квартал первого года не может быть определена из-за отсутствия данных за предшествующие периоды. При расчете данного показателя последовательно отбрасывается верхнее значение и включается нижнее таким образом, чтобы замкнуть год.
Центрированная скользящая средняя определяется как простое среднее арифметическое между двумя сменными скользящими средними.
Индекс сезонных колебаний - это отношение фактического объема продаж к центрированной скользящей средней.
Для повышения надежности полученных данных требуется усреднить значения индекса одного и того же периода за разные годы (табл.2).
Таблица 2. Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний
| Год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| 1. | - | - | 0,911 | 1,122 |
| 2. | 1,129 | 0,846 | 0,786 | 1,077 |
| 3. | 1, 204 | 1,086 | 1,033 | 0,943 |
| 4. | 0,619 | 0,883 | 1,021 | 1,353 |
| 5. | 0,936 | 0,713 | - | - |
| Средний индекс сезонных колебаний | 0,972 | 0,882 | 0,937 | 1,123 |
| Откорректированный средний индекс сезонных колебаний | 0,972 | 0,882 | 0,937 | 1,123 |
Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений заключается в том, что средняя всех квартальных индексов не должна превышать единицу. Если данное правило не выполняется, требуется корректировка полученных средних индексов. В нашем случае средняя всех квартальных индексов не превышает еденицу (0,94), следовательно корректировку среднего индекса сезонных колебаний проводить не будем.
Для расчета поквартальных объемов производства используем формулу:
Qiкв=Qiкв*Iiск,
где Qiкв - квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний, т. р.
Qiкв - квартальные объемы производства в случае равномерного выпуска продукции, т. р.
Iiск - индексы сезонных колебаний за соответствующие кварталы.
Для изделия 1:
Q1кв=42/4*0,972= 10тыс. шт.
Q2кв=42/4*0,882= 9тыс. шт.
Q3кв=42/4*0,937= 10тыс. шт.
Q4кв=42/4*1,123= 12тыс. шт.
Для изделия 2:
Q1кв=27/4*0,972=6 тыс. шт.
Q2кв=27/4*0,882=6тыс. шт.
Q3кв=27/4*0,937=6 тыс. шт.
Q4кв=27/4*1,123=7 тыс. шт.
Объем реализации в стоимостном выражении включает в себя товарную продукцию за вычетом остатков готовой продукции на складе.
РПг=ТПг+ (ГПн. г. - ГПк. г)
Где ТПг - товарная продукция, произведенная за год;
ГПн. г. и ГПк. г. - остатки готовой продукции на складе на начало и конец года.
РП1Г=206101+ (110-667) *2,4=204764,2 тыс. руб.
РП2г = 206101+ (500-964) *3,9 =204291,4 тыс. руб.
ТПг=Qг.1*Ц1+Qг.2*Ц2
ТПг=42*2400+27*3900=206101 тыс. руб.
Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые.
Остатки готовой продукции на конец года определяются по формуле:
ГПiк. г. =Nгпi*Qдн,
Где Nгпi - норматив нахождения ГП на складе, дней;
Qдн - среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.
Для изделия №1:
ГП1к. г. =4*42000/252 =667 шт. /дн.
Для изделия №2:
ГП2к. г. =9*27000/252 =964 шт. /дн.
Изменение остатков нереализованной продукции заносится в табл.3.
Таблица 3. Изменение остатков нереализованной продукции
| Наименование продукции | Остатки ГП в натуральном выражении | Цена за ед, руб. | Изменение остатков ГП в натуральном выражении, руб. | ||
| Начало года | Конец года | Изменения | |||
| №1 | 110 | 667 | -557 | 2400 | -1336800 |
| №2 | 500 | 964 | -464 | 3900 | -1809600 |
| ИТОГО: | -3146400 | ||||
Расчет производится в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам. Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении определяется методом прямого счета отдельно по видам ресурсов:
Пj=∑Нрji*Qi* (1+kj),
Где Пj - годовая потребность в j-том ресурсе на выполнение производственной программы;
Нрji - норма расхода j-го ресурса на выпуск i-го продукта.
Qi - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.
kj - коэффициент потерь j-того ресурса.
Па= (2.8*42000* (1+4.1) +2.8*27000 (1+4.1)) =985320 кг
Пв= (2.7*42000* (1+2.9) +2.7*27000 (1+2.9)) = 726570 кг
Пс= (3.1*42000* (1+2.7) +3.1*27000 (1+2.7)) = 791430 кг
Составной частью годовой потребности в материальных ресурсах является потребность на образование переходящих запасов, определяемая по формуле:
Зj=Дj*Тj,
Где Зj - норма производственного запаса j-го материального ресурса в натуральном выражении. Тj - норма производственного запаса j-го материала в потребности, дней. Дj - среднесуточный расход j-го материала в натуральном выражении.
За=Да*Та = 0,3864*44 =17 тыс. тонн
Зв=Дв*Тв = 0,2849*33 =9,401 тыс. тонн
Зс=Дс*Тс = 0,31 *47 =14,587 тыс. тонн
Да=Па/252= 985320/255 =0,3864 тыс. т. /дн.
Дв=Пв/252= 726570/255 =0,2849 тыс. т. /дн.
Дс=Пс/252= 791430/255 =0,31 тыс. т. /дн.
Норма производственного запаса рассчитывается следующим образом:
Тj=Tjподг+Tjстр+Tjтек
Где Tjподг,Tjстр,Tjтек - норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-го ресурса соответственно, дней.
Tаподг= 2,
Tвподг= 3,
Tсподг= 1
Текущий запас определяется как половина среднего интервала поставки:
Тjтек=0,5*Тср
Где Тср - интервал поставки j-го материала, дней
Тср=365/nj или Tj=Д/n
Где nj - число поставок j-го материала в течение года.
Д - количество дней в плановом периоде опрделяется с 01.01 планируемого периода до последней поставки.
Таср=354/6=59 дня
Твср=365/6=60 дней
Тсср=328/6=54.5 дня
Вторая формула расчета используется в том случае, если известны даты поставок ресурсов.
Татек=0,5*Таинт=0,5*59=29,5 дней
Твтек=0,5*Твинт=0,5*60=30 дней
Тстек=0,5*Тсинт=0,5*54=27 дней
Страховой запас определяется по максимальному отклонению от среднего интервала поставки.
Величину страхового запаса определяем по формуле:
Тjстр=0,25*max (Тj - Tср)
Где Tj - фактические интервалы поставок j-го материала.
Тастр=0,25*max (Tа - Таср) =0,25* (110-59) =12.7 дней
Твстр=0
Тсстр=0,25*max (Tс - Тсср) =0,25* (130-54) =19 дней
Та=Tаподг+Tастр+Tатек = 2+12.7+29,5=44 дня
Тв=Tвподг+Tвстр+Tвтек = 3+0+30 =33 дня