Повышение эффективности деятельности ГРЭС-4 г. Кашира (стр. 4 из 15)
 |
где QP — выручка от реализации товаров;
S — себестоимость реализации товаров;
К — коммерческие расходы;
У — управленческие расходы.
На изменение суммы прибыли от реализации также оказывают влияние изменение объема и структуры реализации, ее полной себестоимости и оптовых цен.
Между изменением объема реализации и размером полученной прибыли существует прямая пропорциональная зависимость при реализации рентабельной продукции и обратная зависимость при реализации убыточной.
1. Влияние объема реализации продукции определяется по формуле.
 |  |
K1= 160 058/ 158 534 = 1,00961
К2 = 141722/130394=1,08688
ΔP1 = 28 137 х (1,08688 — 1) = 2 445
В результате роста объема реализации прибыль увеличилась на 2 445 тыс. рублей.
 |
2. Влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции определяется по формуле:
ΔP2= 28 140 х (1,00961 — 1,08688) = -2 174
В результате сдвигов в структуре и ассортименте прибыль снизилась на 2 174 тыс. рублей
 |
Влияние изменения уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции на прибыль определяется по формуле
ΔP3 = 160 058 х [(130 394 / 158 534 ) — (141 722 / 160 058)] = -10 075
В результате роста затрат на 1 руб. реализованной продукции прибыль снизилась на 10 075 тыс. рублей
Проведенные расчеты обобщим в таблице 7.
Таблица 7
Обобщение результатов факторного анализа прибыли
| Факторы изменения роста прибыли от реализации продукции | Сумма влияния |
| 1 Изменение объема реализации | 2 445 т.р. |
| 2 Изменение структуры и ассортимента продукции | -2 174 т.р. |
| 3. Изменение уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции | -10 075 т.р. |
| ИТОГО все факторы | -9 804 т.р. |
1.1.5. Анализ трудовых ресурсов
Персонал предприятия — это совокупность физических лиц, состоящих с предприятием как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Наемные работники принимают участие в деятельности фирмы своим личным трудом и получают за это соответствующую оплату.
Независимо от сферы приложения труда весь персонал фирмы подразделяется на категории, В настоящее время выделяют следующие категории персонала: рабочие, служащие, специалисты и руководители. В зависимости от характера выполняемых функций руководители могут быть причислены к специалистам, если их деятельность требует наличия специальных технических знаний, либо к служащим, если выполняемые ими функции таких специальных знаний не требуют.
К основным рабочим относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (операторы автоматических установок), к вспомогательным — рабочих, обслуживающих трудовые процессы, выполняемые основными рабочими (наладчики оборудования, уборщики, складские рабочие).
Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависит и эффективность деятельности предприятия в целом. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.
Однако прежде чем приступить к анализу использования рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.
Для анализа обеспеченно ста и эффективного использования рабочей силы применяется статистическая форма № 2 — Т.
Обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 8.
Таблица 8
Обеспеченность трудовыми ресурсами
| Категории персонала | Предыдущий период | Отчетный период | Фактически в процентах | ||
| По отчету | По плану | По отчету | К предыдущему году | К плану | |
| ВСЕГО персонала | 1 078 | 1 227 | 1230 | 114,10 | 100,24 |
| в том числе: | |||||
| 1.1 .рабочие | 841 | 950 | 956 | 113,67 | 100,63 |
| 1.2. служащие | 237 | 277 | 274 | 115,61 | 98,92 |
| в том числе: | |||||
| 1.2.1. руководители | 75 | 81 | 81 | 108,00 | 100,00 |
| 1.2.2. специалисты | 162 | 196 | 193 | 119,14 | 98,47 |
По данным таблицы видно, что план по численности персонала перевыполнен на 0,24%, однако план выполнен неравномерно: по численности служащих план недовыполнен на 1,08%, по численности специалистов—недовыполнен на 1,53%.
При проведении анализа изучается структура персонала, для чего составляется аналитическая таблица 9.
Таблица 9
Изменение структуры трудовых ресурсов
Категории персонала | Структура персонала | |||||
| Предыдущий период | Отчетный период | |||||
| плановое задание | фактически | |||||
| количество | уд вес, % | количество | уд. вес, % | количество | уд. вес, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ВСЕГО персонала | 1078 | 100,00 | 1227 | 100,00 | 1230 | 100.00 |
| в том числе: | ||||||
| рабочие | 841 | 78,01 | 950 | 77,42 | 956 | 77,72 |
| руководители | 75 | 6,96 | 81 | 6,60 | 81 | 6,59 |
| специалисты | 162 | 15,03 | 196 | 15,97 | 193 | 15,69 |
Данные таблицы показывают, что в общей структуре численности работающих возросла доля специалистов (до 15,69% с 15,03% в предыдущем периоде). Доля рабочих и руководителей сократилась. Снижение численности при одновременном росте производства свидетельствует об использовании интенсивных факторов развития производства. Численность работников предприятия не остается постоянной, а непрерывно изменяется, в связи с наймом и увольнением рабочей силы. Поэтому необходимо, наряду с численностью персонала на отчетные даты, учитывать и средние за период показатели. Средняя списочная численность работников определяется, исходя из данных о числе лиц, состоящих в списках предприятия на каждый день отчетного периода.
Для оценки качества работы с кадрами фирмы используется система показателей (табл. 10), характеризующих интенсивность работы оборота кадров и детализирующих особенности этого оборота.
Таблица 10
Движение рабочей силы
| Показатели | Предыдущий период | Отчетный период |
| 1. Принято на предприятие | 574 | 288 |
| 2 Выбыло с предприятия | 342 | 272 |
| в том числе. | ||
| 2.1. на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом | 14 | 2 |
| 2 2. по собственному желанию | 297 | 230 |
| 2.3. за нарушение трудовой дисциплины | 31 | 40 |
| 3. Среднесписочная численность работающих | 852 | 976 |
| 4. Коэффициенты оборота: | ||
| 4.1. по приему (стр. 1/стр.4) | 0,6737 | 0,2951 |
| 4 2 по выбытию (стр 2/стр 4) | 04014 | 0,2787 |
| 5. Коэффициент текучести ((стр 2.1 + стр 2.2 )/стр 3) | 0,3850 | 0,2766 |
| 6 Коэффициент замещения ((стр 1 стр 2)/стр 3) | 0,2723 | 0,0164 |
К числу основных показателей этой системы относятся: